Как уменьшить налог на доходы инвестору
Инвестор платит налог на доходы от инвестиций. Есть законные способы снизить налоговую нагрузку или не платить НДФЛ совсем. Расскажем, как уменьшить налог при инвестировании.
Содержание
Какие доходы от инвестиций облагаются налогом
Инвестор, который получил доход от инвестиций, обязан уплатить НДФЛ (налог на доходы физического лица). Размер налога зависит от суммы дохода за год:
- до 5 млн ₽ — 13%;
- свыше 5 млн ₽ рассчитывают по формуле — 5 млн ₽ × 13% + 15% × сумму превышения.
Например, за год инвестор получил доход 6,2 млн ₽, рассчитаем сумму НДФЛ:
5 млн ₽ × 13% + (6,2 млн ₽ — 5 млн ₽) × 15% = 830 тыс. ₽ — НДФЛ.
Виды инвестиционных доходов, которые облагаются налогом:
- дивиденды по акциям;
- купоны по облигациям;
- прибыль от продажи активов — акций, облигаций, паев ПИФов, драгоценных металлов, валюты, производных финансовых инструментов;
- прибыль от погашения облигаций.
Обязанность уплатить налог возникает у инвестора в тот момент, когда он получил доход. Например, в январе 2024 года инвестор купил 10 акций. Через месяц он продал пять акций и получил доход. Инвестору нужно уплатить налог с дохода, полученного от продажи пяти акций. Ценные бумаги, которые остались в портфеле, также подорожали, но платить с них НДФЛ не нужно.
Как сэкономить на налогах от инвестиций
1. Воспользоваться ЛДВ
ЛДВ — это льгота на долгосрочное владение ценными бумагами. Она позволяет освободить от НДФЛ доходы по активам, которые были в собственности инвестора более одного года. Подробно об условиях получения льготы читайте в статье.
Самый распространенный среди инвесторов вид ЛДВ — это льгота на трехлетний срок владения. Напомним основные условия для получения:
- инвестор купил ценные бумаги на организованных торгах — на Московской и Санкт-Петербургской биржах;
- дата покупки — после 1.01.2014;
- срок владения — не менее трех лет;
- продажа акции или погашение облигаций — с брокерского счета, а не ИИС.
ЛДВ не распространяется на купонный и дивидендный доходы. А максимальная сумма налогового вычета не может быть более 3 млн ₽ за каждый год владения ценной бумагой. Так, через три года владения инвестора освобождает от налога с дохода до 9 млн ₽, через четыре года — до 12 млн ₽, через пять лет — до 15 млн ₽ и т. д.
2. Открыть ИИС
С 1 января 2024 года инвестор может открыть ИИС нового типа, на котором действуют сразу две налоговые льготы:
- налоговый возврат от внесенной на счет суммы, но не более 52 тыс. ₽ в год;
- освобождение от НДФЛ с прибыли от инвестиций, кроме дивидендов.
Инвестор может воспользоваться сразу двумя льготами, если платит НДФЛ с основного дохода, например, с заработной платы. Если у него нет налогооблагаемого дохода, получить налоговый возврат не получится. Но инвестор может воспользоваться второй налоговой льготой — при закрытии ИИС ему не нужно платить НДФЛ с прибыли от инвестиций.
3. Зафиксировать убыток
Брокер в конце года рассчитывает НДФЛ инвестора. Налоговой базой является финансовый результат от сделки. Положительный результат облагается налогом на доходы, если инвестор продаст ценные бумаги по цене выше стоимости покупки. Если активы подорожали, но инвестор оставил их в портфеле, то и налоговой базы не возникнет.
НДФЛ, который брокер рассчитывает по итогам года, можно уменьшить за счет убыточных позиций. Для этого нужно зафиксировать убыток, то есть продать бумаги, которые снизились в цене по сравнению со стоимостью покупки. Налоговая база по прибыльным позициям уменьшится на сумму убытка.
4. Учесть убытки прошлых лет
Инвестор может уменьшить налог на доходы по прибыльным позициям за счет убытков прошлых лет. Условия получения налогового вычета:
- фиксируют убыток — инвестор в течение года продал ценные бумаги дешевле, чем купил;
- убыток понесен в более ранние налоговые периоды, чем получен налогооблагаемый доход — нельзя уменьшить НДФЛ за 2023 год с помощью убытка 2024 года;
- учитывают убытки за последние 10 лет — например, уменьшить налог за 2023 год можно за счет убытков, полученных с 2014 года.
5. Отложить уплату налога
В большинстве случаев налоговым агентом по уплате НДФЛ выступает брокер. Он удерживает налог в январе года, который следует за отчетным налоговым периодом, а также в момент закрытия счета или вывода денег с него. Инвестор может отсрочить уплату налога, например, если с дохода купит ценные бумаги. В этом случае деньги продолжают работать и приносить доход.
Как заплатить НДФЛ позже:
- не выводить деньги до конца года — брокер заплатит налог в январе следующего года;
- не оставлять на брокерском счете деньги в конце года — брокер в начале следующего года отчитается в ФНС о невозможности уплаты налога, инвестор должен будет самостоятельно заплатить НДФЛ, но уже до 1 декабря.
6. Купить льготные активы
До конца 2027 года действует налоговая льгота по ценным бумагам высокотехнологичных компаний (акции, облигации и паи инвестиционных фондов). Инвестор освобождается от уплаты налога с прибыли от продажи таких активов, если продержит их в собственности не меньше года.
Перед покупкой рекомендуем свериться с Перечнем ценных бумаг из высокотехнологичного сектора экономики на сайте Московской биржи. Важно обращать внимание на даты включения и исключения бумаг из списка. Инвестор получит льготу, если купит активы не раньше даты включения и продаст не позднее даты исключения из Перечня.
Информация не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией и носит ознакомительный характер. Помните, что ответственность за принятые инвестиционные решения несете только вы.
Коротко, увлекательно и с пользой о деньгах — в нашем телеграм-канале @life_profit. Присоединяйтесь!
Поделиться
0 комментариев