Что выгоднее бизнесу: кредит или лизинг
Чтобы купить дорогостоящие станки, транспорт или складские помещения, нужно выдернуть из оборота большую сумму. Это не всегда рационально. Иногда выгоднее покупать на заемные деньги или воспользоваться услугами лизинговой компании. Рассказываем, чем кредит отличается от лизинга и какой вариант выгоднее.
Содержание
Чем отличается кредит от лизинга
Суть сделки. При покупке в кредит деньги предоставляет банк на заранее согласованных условиях:
- срок — максимальный срок кредитования устанавливает банк;
- процентная ставка — зависит от действующей ключевой ставки и условий банка;
- требования к заемщику — устанавливает банк.
Лизинг — это аренда имущества, которое находится в собственности лизинговой компании. После окончания договора компания может выкупить имущество или вернуть его собственнику.
Например, предприятию нужно закупить промышленное оборудование. При оформлении кредита банк перечисляет деньги на расчетный счет компании, и заемщик самостоятельно оплачивает оборудование. Оно сразу же становится собственностью предприятия. А с банком компания рассчитывается по установленному графику платежей.
Если компания оформляет оборудование в лизинг, с продавцом рассчитывается лизинговая компания, которая и становится собственником. По договору лизинга она сдает купленное оборудование предприятию в аренду.
Использование заемных средств. В лизинг вы можете купить только непотребляемое имущество, например, здание, оборудование, автомобиль. Но нельзя получить в лизинг земельный участок. В бухучете непотребляемое имущество называют основными средствами.
Взять кредит для бизнеса можно на любые цели: на оборудование, недвижимость, земельный участок, пополнение оборотных средств.
Право собственности и учет объекта. Когда оформляют кредит на оборудование или спецтехнику, имущество сразу переходит в собственность заемщика и отражается на балансе компании. Банк только финансирует покупку.
Лизинговое имущество — собственность лизингодателя. После окончания договора аренды клиент может его выкупить.
Обеспечение. Многие банки предлагают юридическим лицам экспресс-кредит — максимальную сумму устанавливает банк. Например, в Ак Барс Банке можно получить без залога до 10 млн рублей. Но если компания оформляет кредит на покупку автомобиля или промышленного здания, банк может взять имущество в залог, а в качестве поручителей привлечь генерального директора и учредителя.
Если предприятие оформляет кредит на покупку узкопрофильного оборудования, банк может затребовать дополнительный залог, чтобы обезопасить себя от невозврата. Если предприятие не справится с долговой нагрузкой, банку будет сложно продать узкопрофильное оборудование и вернуть деньги.
При лизинге имущество находится в собственности лизинговой компании, поэтому дополнительного обеспечения не нужно. Если клиент не сможет вносить арендные платежи по договору лизинга, он возвращает имущество лизингодателю. Но лизингодатель сам определяет, покупку какого имущество он готов финансировать, а какого — нет.
Требования к заемщику. Банк устанавливает требования к заемщику и формирует необходимый пакет документов. Обычно требования достаточно жесткие: срок деятельности на рынке от 6 месяцев или 1 года, финансовая стабильность, отсутствие налоговой задолженности и другое. Банк внимательно проверяет заемщика, представленные документы и через 5-7 дней выносит решение.
При лизинге условия менее строгие. Получить решение по лизингу можно в течение одного-двух дней.
Процентные ставки устанавливаются индивидуально и зависят от разных условий: срока кредита, суммы, является ли заемщик клиентом банка. Но в большинстве случаев переплата по кредиту получается ниже, чем выкупная стоимость имущества по договору лизинга.
Кредитная история. Информация по кредиту и лизингу появляется в кредитной истории компании. Но сведения о полученном лизинге общедоступны — их размещают на сайте Федресурса в карточке юридического лица.
График платежей. Кредитный и лизинговый договоры могут предусматривать разные способы выплат: ежемесячно, поквартально или индивидуальный платеж, например, для компаний сезонного бизнеса.
Налоги. Налоговые платежи при кредите и лизинге рассчитываются по-разному.
Имущественный и транспортный налоги
Когда имущество оформляют в собственность, компания платит налог: за недвижимость — имущественный, за автомобиль — транспортный. Если имущество покупается в кредит, налог рассчитывают с первого дня оформления в собственность.
Обычно лизинговое имущество учитывается на балансе лизинговой компании, она и платит за него налоги. Но в договоре можно прописать, что имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Например, компания зарегистрировала автомобиль в ГИБДД на свое имя, она и платит транспортный налог.
Налог на добавленную стоимость
Когда компания покупает имущество в кредит, НДС можно сразу заявить к вычету. Но при условии, что продавец — плательщик НДС. При этом к возмещению нельзя заявить проценты по кредиту.
При лизинге НДС начисляется на сумму арендных платежей. Их можно подать к возмещению, но не сразу, а в конце срока действия договора лизинга.
Налог на прибыль
Если компания купила имущество в кредит, его ставят на баланс предприятия и начисляют амортизацию.
Когда имущество в лизинге, налоговый вычет зависит от того, кто является собственником имущества:
- лизинговая компания — покупатель рассчитывает налог на прибыль аналогично расходам на аренду;
- компания-клиент — она учитывает амортизацию, может применять повышающий коэффициент до 3. Если арендные платежи по лизингу превышают амортизацию, их можно учитывать в расходах.
Пример расчета экономии по налогу на прибыль
Стоимость автомобиля с НДС (20%) — 3 млн рублей. Это составляет 120%, из которых цена автомобиля — 100% и НДС — 20%. Рассчитаем стоимость покупки без НДС:
3 000 000 ₽ / 120% х 100% = 2 500 000 ₽.
Срок полезного использования (СПИ) — это период, в течение которого предприятие может использовать его с выгодой. Для автомобиля СПИ — 50 месяцев. Если компания использует линейный метод амортизации, расходы равномерно списываются в течение всего срока:
2 500 000 ₽ / 50 месяцев = 50 000 ₽ — размер амортизации в месяц.
Компания хочет рассчитать, что выгоднее: взять кредит или лизинг. В обоих случаях срок договора 50 месяцев, переплата — 900 000 ₽. Рассчитаем сумму удорожания:
900 000 ₽ / 50 месяцев = 18 000 ₽
Покупка в кредит. В расходах по налогу на прибыль можно учесть сумму амортизации и проценты по кредиту:
50 000 ₽ + 18 000 ₽ = 68 000 ₽ в месяц — можно учесть в расходах.
Чтобы рассчитать сумму затрат за весь срок кредитного договора, ежемесячные расходы умножаем на срок кредитования:
78 000 ₽ х 50 месяцев = 3 400 000 ₽.
Ставка по налогу на прибыль — 20%. Рассчитаем экономию по налогу на прибыль:
3 400 000 ₽ х 20% = 680 000 ₽.
Покупка в лизинг, если автомобиль находится в собственности лизингодателя. Компания может учитывать в расходах только арендные платежи. Срок финансовой аренды — 50 месяцев. За это время предприятие заплатит лизинговой компании стоимость автомобиля и процент за аренду:
(3 000 000 ₽ + 900 000 ₽) / 50 месяцев = 78 000 ₽ в месяц — расходы компании.
Но для уплаты налога на прибыль не учитывают НДС. Поэтому лизинговые платежи рассчитывают без НДС:
78 000 ₽ / 120% х 100% = 65 000 ₽ в месяц — сумма расходов без НДС.
Рассчитаем общую сумму затрат без НДС за весь срок лизинга:
65 000 ₽ х 50 месяцев = 3 250 000 ₽.
Из этой суммы рассчитаем экономию по налогу на прибыль:
3 250 000 ₽ х 20% = 750 000 ₽.
Покупка в лизинг, если автомобиль находится в собственности компании. Компания может применить ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3. Допустим, компания использует коэффициент 2,5. Чтобы рассчитать ускоренную амортизацию, нужно величину стандартной умножить на коэффициент. Выше мы уже установили, что размер амортизации составляет 50 000 ₽.
50 000 ₽ х 2,5 = 125 000 ₽ — размер ускоренной амортизации в месяц.
Ускоренная амортизация превышает ежемесячный платеж по лизингу — 65 000 ₽, поэтому в затратах нужно учитывать только амортизацию. Рассчитаем, в течение какого срока можно списать стоимость автомобиля:
2 500 000 ₽ / 125 000 ₽ = 20 месяцев.
Компания планирует оформить лизинг на 50 месяцев. Но в налоговую базу нельзя включать одни и те же расходы дважды. Поэтому оставшиеся 30 месяцев при исчислении налога можно учитывать только оставшуюся стоимость автомобиля без НДС.
Чтобы рассчитать расходы к возмещению, определим цену автомобиля без НДС:
(3 000 000 ₽ + 900 000 ₽) / 120% х 100% = 3 250 000 ₽.
Из этой суммы компания уже списала 2 500 000 ₽. Рассчитаем оставшуюся сумму и ежемесячные расходы к возмещению:
3 250 000 — 2 500 000 = 750 000 ₽.
Так как ежемесячные расходы по лизингу без НДС — 65 000 ₽ в месяц, расходы можно учитывать:
750 000 ₽ / 65 000 ₽ = 11,5 месяца.
Получается, что при лизинге и кредите можно учитывать в расходах одну и ту же сумму — 3 250 000 ₽. Значит, экономия по налогу на прибыль идентичная в обоих вариантах. Но когда лизинговый автомобиль числится на балансе предприятия, расходы можно списать быстрее, чем по кредиту — 31,5 месяца вместо 50.
Общая экономия по налогам на ОСН
Рассмотрим, сколько получится сэкономить на налогах при общей системе налогообложения (ОСН). Для этого нужно суммировать вычеты по НДС и налогу на прибыль. Для расчетов будем использовать сведения из примера:
500 000 ₽ + 680 000 ₽ = 1 180 000 ₽ — экономия при кредите;
650 000 ₽ + 650 000 ₽ = 1 300 000 ₽ — экономия при лизинге.
Если срок договора и процент по лизингу и кредиту равны, при финансовой аренде можно больше сэкономить на налогах. Это связано с особенностями расчета НДС при лизинге: его можно вычитать не только из стоимости имущества, но и с удорожания.
Но если использовать кредит, НДС можно вернуть быстрее — сразу после сделки. При лизинге срок возврата увеличивается, но его можно ускорить за счет списания затрат на амортизацию по налогу на прибыль.
Экономия по налогам на УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН
Предприятия на спецрежиме не платят НДС, а текущие расходы списывают по факту.
При покупке автомобиля в кредит предприятие сразу может вычесть стоимость имущества из налоговой базы. А также учитывать расходы на проценты по мере их выплаты.
При лизинге текущие платежи уменьшают налоговую базу по факту.
Пример расчета экономии по налогам на УСН
Компания на УСН «Доходы минус расходы» планирует купить автомобиль за 3 000 000 ₽. Переплата по кредиту или удорожание по договору лизинга — 900 000 ₽, срок — 50 месяцев.
При УСН предприятие списывает в расходы стоимость покупки и уплаченные проценты банку или лизинговой компании. Получается, что общая сумма затрат и при аренде и кредите совпадает:
3 000 000 ₽ + 900 000 ₽ = 3 900 000 ₽
Экономия на налоге равна ставке УСН — 15%:
3 900 000 ₽ х 15% = 585 000 ₽ — составляет экономия.
Теперь разберем отличия при учете издержек.
Покупка в кредит. Компания может сразу учесть в расходах полную стоимость покупки — 3 млн рублей. А уплаченные проценты — по мере их выплаты:
900 000 ₽ / 50 месяцев = 18 000 ₽ в месяц — расходы на уплату процентов.
Покупка в лизинг. Стоимость покупки с учетом удорожания нужно разделить на срок лизингового договора:
3 900 000 ₽ / 50 месяцев = 78 000 ₽ в месяц — можно учесть в расходах.
Инструкция
Как выбрать между кредитом и лизингом
- Если нужны деньги на текущие потребности бизнеса, берите кредит на оборотные средства. Финансировать текущие расходы с помощью лизинга нельзя.
- Оформляйте кредит, если планируете сразу вернуть НДС.
- Выбирайте кредит, если хотите сразу снизить налогооблагаемую базу. Схема работает только для бизнеса на УСН «Доходы минус расходы» или на ЕСХН.
- Оформляйте лизинг, если не хотите долго ждать рассмотрения заявки и собирать большой пакет документов.
- Выбирайте лизинг, если нужно снизить налоги на прибыль в первые годы работы.
- Используйте лизинг, если не хотите платить транспортный налог или налог на имущество. Купленная недвижимость оформляется в собственность лизинговой компании, а автомобиль регистрируется в ГИБДД на лизингодателя.
Коротко, увлекательно и с пользой о деньгах — в нашем телеграм-канале @life_profit. Присоединяйтесь!
Поделиться
0 комментариев