Недвижимость и налоги: что изменится для собственников в 2023 году

С 1 января 2023 года налог на недвижимость юридических лиц будет рассчитываться на основе кадастровой стоимости объектов недвижимости. Налог на недвижимость физических лиц рассчитывается по этому принципу еще с 2015 года. Если раньше кто-то не интересовался этим вопросом – самое время. 

Правда, из-за проведения в 2022 году во всех регионах государственной кадастровой оценки земли было установлено правило временной «заморозки» увеличения кадастровой стоимости для расчета земельного налога. 

При определении налоговой базы объекта недвижимости за 2023 год будет применяться кадастровая стоимость, утвержденная в ЕГРН 1 января 2022 года. Но есть исключения.

Например, если увеличение кадастровой стоимости в 2023 произошло из-за изменения характеристик (например, возросла площадь земельного участка), налоговая база будет увеличена. При этом представлять в налоговую дополнительные документы не нужно.

С 2023 года регионам дали право устанавливать минимальные сроки владения недвижимым имуществом, полученным в наследство, по приватизации, договорам дарения или ренты. Это нужно для освобождения граждан от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости. 

Разница между стоимостью покупки и продажи недвижимости облагается НДФЛ в размере 13%, если между сделками прошло менее пяти лет. 

Согласно письму ФНС, с 2023 года субъекты РФ могут принимать локальные законы, уменьшая минимальный срок владения имуществом вплоть до 0 лет. Категории налогоплательщиков и (или) объектов недвижимости, на которых будут распространяться новые правила, также будут определять в регионах. 

При этом применяться будут законы того региона, в котором физлицо состоит на учете по месту жительства, а не по месту расположения объекта недвижимости. 

По мнению экспертов, нововведение даст импульс развитию рынка вторичной недвижимости. 

С 2023 года самозанятые смогут сдавать в аренду апартаменты. Ранее применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» позволяло 

легально сдавать лишь квартиры. Ставка налога для самозанятых при сдаче жилья физлицам составляет 4%, при сдаче юрлицу или ИП — 6%. При этом у самозанятых нет необходимости представлять отчетность и платить налог при отсутствии дохода за налоговый период.

Однако ранее, поскольку апартаменты не относятся к жилой недвижимости, сдать их в аренду по льготной налоговой ставке самозанятые не могли.

Граждане, выбравшие налоговый режим самозанятых, в 2023 году смогут в упрощенном режиме без регистрации ИП сдавать принадлежащие им апартаменты.

С января 2023 года Налоговый кодекс устанавливает единый размер за государственную регистрацию соглашений об изменении или расторжении договоров аренды, сведения о которых есть в ЕГРН.

Юридические лица при внесении изменений будут оплачивать пошлину в размере 1 000 ₽, физические лица — в 350 ₽.

До вступления изменений в силу пошлина составляла 22 тыс. ₽ для юридических и 2 тыс. ₽ — для физических лиц.