Нужно ли платить налоги с донатов

Наталья Бондаренко

разобралась, нужно ли платить налог с донатов

23.08.23

Блогеры, стримеры, представители творческих профессий часто просят подписчиков и поклонников перечислять донаты — добровольные пожертвования. Это помогает продолжать проект и не думать о том, где взять деньги. В последнее время налоговая стала интересоваться доходами блогеров. Например, крупных блогеров Блиновскую и Чекалину (Лерчик) недавно обвинили в неуплате налогов в крупном размере. Чтобы не повторить их судьбу, стоит знать в каких случаях необходимо платить налоги с донатов. Расскажем об этом в статье.

Содержание

Что такое донаты

Донат (от англ. donate — «пожертвовать») — добровольный денежный перевод, не предполагающий ответных действий от получателя. Отправитель сам выбирает размер суммы, которую жертвует.

Блогеры, стримеры, администраторы групп в соцсетях часто предлагают перечислять донаты в знак благодарности за создание контента. А на некоторых площадках можно подключить встроенный функционал для сбора донатов, например, на Boosty.

Иногда блогеры предлагают за донат доступ к особенному контенту, короткую консультацию или что-то еще. В этом случае донат становится оплатой услуги, хоть и без фиксированной стоимости.

Когда надо платить налоги с донатов

В законодательстве нет термина «донат», поэтому возникают сложности с вопросом, нужно ли платить с таких доходов налоги.

Если в обмен на донат получатель не предоставляет товар или услугу, это можно расценивать как добровольное пожертвование или подарок. Такие доходы налогом не облагаются, если получатель — физлицо или некоммерческая организация (НКО).

ИП и коммерческие организации не могут получать пожертвования и должны платить налоги с любых поступлений. Кроме того, есть ограничение на получение донатов физлицами от юрлиц.

Дмитрий Парамонов

налоговый адвокат КА «Юков и партнеры»

Если физическое лицо получает донат от организации или ИП, то налог не должен уплачиваться в тех случаях, если за весь календарный год стоимость таких донатов совокупно не превышает в сумме 4 000 ₽. При этом организации и ИП должны всегда отчитаться о выплаченных физическим лицам суммах и удержанных в связи с такими выплатами налогов. Поэтому если само получившее донат лицо не уплатит налог с «излишков» - ему об этом напомнит налоговая служба.

Если донат перечисляют в обмен на услугу, например, консультацию или размещение рекламы в блоге, он считается оплатой и облагается налогом, независимо от юридического статуса получателя. Отличаться будет лишь размер налога. Физлица должны платить 13%, самозанятые — 4%, если донат от физлица и 6%, если от юридического. При этом доход самозанятого не должен быть больше 2,4 млн. ₽ в год.

Пример

Блогер Иван — физлицо. Он собрал 10 000 ₽ донатов за услуги и должен заплатить НДФЛ 13% — 1 300 ₽. Его чистый доход составит: 10 000 — 1 300 = 8 700 ₽.

Блогер Павел тоже заработал 10 000 ₽ на донатах за услуги, но оформлен как самозанятый. При этом 8 000 ₽ ему перевели простые пользователи, а 2 000 пришло от ИП. Донат от ИП не превышает 4 000 ₽, поэтому отправителю не пришлось платить за него налог, а вот Павлу налог заплатить надо.

С доходов от физлиц он заплатит 4%, или 320 ₽, с дохода от ИП — 6%, или 120 ₽.

В итоге его чистый доход составит 9 500 ₽.

Если налоговой станет известно, что вы получаете донаты за услуги и не платите налоги, то вам грозит штраф 20 — 40% от суммы неуплаченного налога. Также за каждый день просрочки придется заплатить пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ (на июль 2023 составляет 8,5%). Дополнительно с вас возьмут штраф за непредставление декларации в срок в размере 5 — 30% от суммы неуплаченного налога, но не менее 1000 ₽.

Если за последние три года вы не уплатили свыше 2.7 млн. ₽ налогов, то вам грозит штраф в размере 100 — 300 тыс. ₽, либо принудительные работы на срок до года, либо арест до полугода, либо лишение свободы до года.

Если неуплата за три года составила свыше 13.5 млн. ₽, то вам грозит штраф 200 — 500 тыс. ₽, либо принудительные работы до трех лет, либо лишение свободы до трех лет.

Как получать донаты от подписчиков

Переводы на карту. Чаще всего блогеры собирают донаты переводами на карту, хотя во многих соцсетях есть встроенные функции для сбора пожертвований.

Некоторые иностранные сервисы закрыли возможность вывода денег для россиян. Например, на июль не получится вывести деньги с YouTube, Patreon, Twitch.

Некоторые соцсети заблокированы для доступа из России. Официального запрета на получение дохода с этих соцсетей нет, но из-за блокировки это становится проблематично. Так что лучше пользоваться сторонними сервисами или простым переводом на карту.

Ниже рассмотрим популярные сервисы по сбору донатов, доступные в России.

VK Donut. Включить функцию сбора донатов можно в любой группе в VK. Это могут быть разовое пожертвование или подписка, в обмен на которую пользователь получает доступ к закрытому контенту. В правилах сервиса указано, что донат является добровольным пожертвованием, поэтому платить налоги с него не надо. Но сам сервис берет комиссию 10% с каждого доната. Вывести деньги на карту можно без комиссии.

Boosty — российский аналог платформы Patreon. Здесь можно вести полноценный блог, открывая часть контента за подписку, или просто собирать донаты. Налог надо платить только с дохода от подписок пользователей на закрытый контент, но не с донатов. Сервис берет комиссию 10% со всех поступлений и до 2,7% за вывод денег.

DonatePay — международный сервис для стримеров. Он позволяет собирать донаты от пользователей со всего мира. В соглашении говорится о выплате «вознаграждения», а не «пожертвований», поэтому налоги с этих доходов придется платить. Сервис берет комиссию 7% с каждого доната и до 20% за вывод денег.

Donationalerts — крупнейший российский сервис по сбору донатов для стримеров. Налог с донатов платить не надо, так как в документах указано, что стример получает деньги в дар. Сервис берет с поступлений комиссию 10%, если сумма донатов меньше 1 000 000 ₽ и 7%, если больше. Также нужно заплатить до 2,2% за вывод денег.

Можно ли получать донаты в валюте

Для физлиц нет ограничений на получение донатов из-за рубежа в иностранной валюте. Снять деньги со счета также можно свободно.

Дмитрий Парамонов

налоговый адвокат КА «Юков и партнеры»

Если денежные средства поступают на счет получателя доната в российском банке, то само по себе такое получение не влечет никаких негативных последствий и не подвержено ограничениям. Однако если собирающее донаты лицо использует зарубежный счет — необходимо учитывать ограничения российского валютного законодательства, согласно которому резиденты — физические лица могут получать без ограничений денежные средства от нерезидентов только на зарубежные счета, которые открыты в странах ЕАЭС или из «белого списка» налоговой службы. Для организаций такой льготы не предусмотрено.

Если получатель донатов ИП, лучше принимать донаты на личный счет, а не на предпринимательский. Иначе придется предоставлять в банк обосновывающие справки и документы. Также банк попросит объяснить, откуда постоянно приходит валюта. Бояться этого не нужно: просто расскажите о донатах и покажите ваш блог. Ведение блога — законная деятельность.

Получателем донатов могут заподозрить в отмывании денег, если он разово получил сумму, превышающую в эквиваленте 1 000 000 ₽ от кого-то из Ирана или КНДР. Если деньги перечислили из других стран, вопросов возникнуть не должно.

Налог физлицам и самозанятым нужно платить только если они предоставляют ответные услуги. Заплатить придется 4-13%, в зависимости от статуса получателя. В остальных случаях донат считается подарком и налогом не облагается. Неуплата налогов грозит большими штрафами и даже уголовной ответственностью.

Если планируете получать донаты через сервис, обязательно прочтите пользовательское соглашение: от того, как там называют оплату, зависит необходимость платить налог. Если речь идет о «вознаграждении» налог платить надо, если о «даре» или «пожертвовании» — нет.

Коротко, увлекательно и с пользой о деньгах — в нашем телеграм-канале @life_profit. Присоединяйтесь!