Декларация 3-НДФЛ: как заполнить по новым правилам
Даша Якутия
разобралась, как заполнять декларацию 3-НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ — это отчетность, которую физлица должны заполнять и подавать самостоятельно. В статье расскажем, кому нужно ее заполнять, как это сделать по новым правилам и как отправить декларацию в ФНС.
Содержание
Кто должен подавать декларацию 3-НДФЛ
Декларация по форме 3-НДФЛ — это налоговый отчет о доходах физлица. Ее должны подавать граждане и резиденты РФ, которые получают доход от:
- деятельности как ИП на основной системе налогообложения;
- частной практики: например, нотариусы и адвокаты;
- физлиц или компаний, которые не подают отчетность и не платят налоги по трудовым договорам;
- продажи имущества, бывшее в собственности менее трех лет;
- реализации имущественных прав, например, при переуступке или сдаче недвижимости в аренду;
- компаний или вложений за рубежом;
- выигрыша в лотерею или азартных игр до 15 тыс. ₽: при большем выигрыше налог платит организатор лотереи;
- подарков от частных лиц: оформить 3-НДФЛ придется, если человеку подарили квартиру или машину.
Если вы получили в подарок деньги, заполнять декларацию не надо. Также она не нужна, если это подарок от близкого родственника.
Также декларация 3-НДФЛ нужна, чтобы оформить налоговый вычет и подтвердить доходы при заявке на кредит. Для получения вычета декларацию нужно подать не позже трех лет с момента уплаты налога. Заполнять ее нужно за налоговый период, в котором были расходы: в 2023 году можно получить вычет за 2020, 2021 и 2022 годы.
Для отчетности о доходах крайний срок подачи декларации — 30 апреля календарного года, следующего за отчетным. Если это выходной, декларацию нужно подать не позже ближайшего рабочего дня после него. В 2023 году этот день выпадает на 2 мая.
Как рассчитать сумму налога по декларации 3-НДФЛ
В ст. 224 Налогового кодекса предусмотрено пять налоговых ставок на доходы физлиц: 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.
Ставка 9% применяется для расчета налога по доходам резидентов РФ от:
- долевого участия в деятельности компании;
- процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенных до 1 января 2007 года;
- доходов учредителя доверительного управления ипотечным покрытием на основе ипотечных сертификатов, выданных до 1 января 2007 года.
Ставка 13% действует для доходов физлиц по договорам ГПХ, продажи имущества, выигрышей в казино, букмекерских конторах и гослотереях.
Ставку 15% применяют для доходов, которые превысили за год 5 млн ₽. Но при продаже имущества стоимостью более 5 млн ₽ действует ставка 13%.
Ставку 30% применяют для доходов от трудовой деятельности нерезидентов РФ, а также если нерезидент выиграет в гослотерее.
Ставка 35% НДФЛ для граждан РФ распространяется на выигрыши от коммерческих компаний, которые проводились в рекламных целях.
Чтобы рассчитать налог, сумму доходов по каждой категории за отчетный период нужно умножить на необходимую ставку. Полученные значения надо сложить — это и будет предварительная сумма для уплаты налога за прошедший год.
Что изменилось в форме 3-НДФЛ
Новый бланк 3-НДФЛ ввели приказом ФНС № ЕД-7-11/880 от 29.09.2022.
Изменение в Приложении 1. Теперь оно называется «Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета». Из него убрали информацию о зачете НДФЛ, КБК, ОКТМО и другие реквизиты.
Здесь можно указать суммы налога к возврату в рублях и копейках
В разделе «Сведения о счете» нужно привести:
- в строке 020 - банковский идентификационный код — БИК;
- в строке 030 - код вида счета налогоплательщика: «02» — текущий счет, «07» — счет по вкладам и депозитам;
- в строке 040 - номер счета налогоплательщика.
Изменение в Разделе 2. В разделе «Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов» появилась новая строка 2.10 код 170.
В ней отражается сумма НДФЛ, которую вернули или зачли после вычета в упрощенном порядке. Им можно воспользоваться только при покупке квартиры, в том числе в ипотеку, и при работе с индивидуальным инвестиционным счетом (ИИС).
Право на получение вычета в таком формате налоговики будут проверять сами
Изменение в Приложении 2. «Амнистия капитала», согласно п. 60.2 ст. 217 НК, освобождает от налогообложения доходы, полученные в 2022 году от источников за пределами РФ.
При заполнении Приложения 2 по новым правилам будут использовать код «4»
Изменение в Приложении 4. «Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению». Из этого листа исключили строку 100 для отражения сумм помощи и подарков, которые выдают ветеранам, инвалидам ВОВ и труженикам тыла.
Теперь эти выплаты освобождены от НДФЛ полностью, независимо от источника
Изменение в Приложении 5. «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных ст. 219.1 Налогового кодекса РФ». В нем появилась строка 171 для отражения сумм, которые уплачены за спортивные услуги.
Теперь можно вернуть часть расходов на фитнес или посещение бассейна
Также в Приложении 5 уточнили название строки 150: увеличен возраст ребенка для социального вычета в размере страховых взносов по договорам добровольного страхования детей, в том числе усыновленных.
Теперь возраст детей составляет до 24 лет, если они обучаются очно
Также ФНС стандартно заменила штрих-коды листов декларации 3-НДФЛ на 2023 год.
Как подать декларацию 3-НДФЛ
В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Для этого нужна регистрация и электронная подпись.
На официальном сайте ФНС можно скачать программу «Декларация-2022»: она должна быть за тот год, за который подаете декларацию. Программа интегрируется с личным кабинетом налогоплательщика, и данные оттуда подгрузятся в декларацию автоматически.
Также программа вычислит сумму налога или размер вычета и проверит правильность применения налоговых льгот. Сформированную декларацию можно отправить в электронном виде.
Через «Госуслуги». Сюда можно загрузить электронную версию отчета, заполненную в других программах, например в той же «Декларации».
Но можно ввести данные в онлайн-режиме прямо в личный кабинет, сформировать документ и отправить в налоговую. Для этого в разделе «Категории услуг» нужно выбрать подраздел «Налоги и финансы», вкладку «Прием налоговых деклараций физлиц 3-НДФЛ».
Лично или почтой в ФНС. Бланк декларации 3-НДФЛ можно получить в налоговой инспекции, скачать на сайте ФНС или сформировать в программе «Декларация». Бланк нужно распечатать и заполнить от руки или внести сведения в текстовом редакторе.
Декларацию можно отправить заказным письмом с описью вложений или принести в налоговую. Ее нужно подать в отделение по адресу временной или постоянной регистрации: найти подходящее отделение можно на сайте ФНС.
На следующий год после продажи недвижимости ФНС вышлет уведомление о необходимости подать декларацию 3-НДФЛ, независимо от срока владения квартирой.
Но если между вступлением в право владения и продажей жилья прошло больше трех лет, декларацию подавать не нужно — надо отправить в ФНС подтверждающие эти сроки документы. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика.
Но если между вступлением в право владения и продажей жилья прошло больше трех лет, декларацию подавать не нужно — надо отправить в ФНС подтверждающие эти сроки документы. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика.
В МФЦ. Можно выбрать любой ближайший центр, независимо от места регистрации.
При личной подаче в налоговую или МФЦ попросите сотрудника поставить отметку о получении документов на втором экземпляре декларации.
При подаче бумажной декларации можно приложить к ней пояснения с расчетами, чтобы исключить вопросы от налоговых инспекторов.
За просрочку в отправке декларации придется заплатить штраф. Если платить налог не надо, штраф составит 1 тыс. ₽. Если налог платить нужно, штраф за позднюю подачу документа составит 5% от суммы налога за каждый просроченный день, но не более 30%.
Коротко, увлекательно и с пользой о деньгах — в нашем телеграм-канале @life_profit. Присоединяйтесь!
Поделиться
0 комментариев