Три способа сэкономить на зарплатных налогах

Если работник получает на руки 30 000 ₽, то сверх этой суммы работодатель перечисляет в бюджет и внебюджетные фонды еще около 15 000 ₽. Если брать на разовую работу внештатных исполнителей, расходы можно сократить. На какую сумму— зависит от статуса фрилансера. Организации и ИП могут сотрудничать с физическими лицами без статуса, с самозанятыми и ИП. Рассмотрим, как наладить работу с внештатными сотрудниками.

Внешних исполнителей приглашают на разовые работы и заключают с ними гражданско-правовой договор. За фрилансера-физика заказчик платит почти такую же сумму налогов, как за штатного сотрудника, но в некоторых ситуациях выгода все равно есть. Фрилансеру не нужно оборудовать рабочее место — он работает дистанционно и на своем оборудовании. Исполнитель получает вознаграждение раз в месяц, вместо обязательной двухразовой выплаты для штатных сотрудников. Наниматель может в любой момент отказаться от работы с фрилансером и заключить договор с другим специалистом.

Что нужно учесть. Исполнитель не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка. Ему не оплачивают больничный лист и не начисляют отпускные. Если во время болезни фрилансер не успеет в срок выполнить работу, заказчик заключает с ним дополнительное соглашение и переносит сроки сдачи работ.

Главная опасность при заключении гражданско-правового договора ГПД — проверяющие могут переквалифицировать его в трудовой. Они посчитают, что компания уходит от налогов, оштрафуют на 100 000 ₽ и доначислить социальные взносы. Как избежать наказания, расскажем ниже.

Как рассчитать налоги. Налоговая нагрузка по ГПД с исполнителями без статуса одна из самых высоких. Перечень отчислений мало чем отличается от выплат по трудовому договору: НДФЛ, взносы на пенсионное и медицинское страхование нужно заплатить в полном объеме. Они составляют 43,2%. Сэкономить можно на взносах в ФСС — 2,9% и перечислениях на травматизм до 8,5%. Взносы на социальное страхование выплачивают, если заказчик и исполнитель договорились и прописали уплату взносов в договоре.

Какие отчеты сдавать. Работодатель регулярно сдает множество отчетов: 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, РСВ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ. Отправлять отчеты нужно в разные инстанции: по 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, РСВ отчитываются перед налоговой инспекцией, а по СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ — перед Пенсионным фондом.

Самозанятые — это плательщики налога на профессиональный доход НПД. Они освобождены от уплаты страховых взносов, не ведут учет и не сдают отчетность. Самозанятые работают без кассы, а чек для заказчика оформляют в приложении «Мой налог». Они самостоятельно рассчитывают и уплачивают налоги: 4% — при работе с физлицами, 6% — при сотрудничестве с компаниями и ИП.

Самозанятых обычно нанимают на проектные работы или услуги, которые можно аутсорсить. Например, нужен водитель, чтобы развозить сотрудников с работы и на работу. Самозанятому можно передать на аутсорс бухгалтерию, IT-инфраструктуру, маркетинг или рекламу. Можно пригласить самозанятого для обучения сотрудников, например, самозанятый проводит тренинг по психологии продаж.

Бизнесу выгодно сотрудничать с самозанятыми. Для работы с ними достаточно оформить договор подряда или услуг в зависимости от типа работ. Вы можете скачать пример договора подряда с самозанятым. Акт выполненных работ стороны составляют и подписывают по согласованию: можно подписать или обойтись без акта.


Что учесть. Перед заключением договора обязательно проверьте статус самозанятого на сайте налоговой инспекции. Если самозанятый «слетел» со статуса и снова стал обычным физлицом, то заказчику придется платить за него НДФЛ и страховые взносы.