Как закрыть ИП с работниками и предпринимателю-одиночке
С 2023 года изменилась отчетность по сотрудникам при закрытии ИП. Обновленное требование связано с введением единого налогового счета (ЕНС) и объединением ПФР и ФСС в Единый социальный фонд (СФР). Разберем, как правильно закрыть ИП с работниками и без них.
Содержание
Шаг 1 — уведомить работников и центр занятости о ликвидации компании
Если вы не заключали трудовые договоры, можете сразу перейти к шагу 3. Предпринимателю с работниками лучше следовать предложенной инструкции.
Уведомить работников. Не позднее двух месяцев до закрытия ИП сообщите работникам о предстоящем расторжении трудового договора. Единой формы уведомления нет, поэтому документ пишут в произвольной форме. Работник знакомится с уведомлением, подписывает его и ставит дату ознакомления.
Пример уведомления (Источник: www.sbis.ru)
Уведомить службу занятости. Извещение о ликвидации ИП нужно направить в центр занятости за две недели до увольнения работников. Это можно сделать через личный кабинет на портале «Работа России».
Извещение пишут в свободной форме и указывают:
- информацию об ИП — полное наименование, ОГРН, ИНН/КПП, юридический и фактический адрес;
- сведения о работниках — штатная численность (без совместителей), численность работников-предпенсионеров, численность иностранных работников;
- сведения о предстоящем увольнении — основания по ТК РФ, причина и период увольнения;
- сведения о работниках — ФИО, пол, возраст, образование, профессия или квалификация, средняя зарплата, дата предстоящего увольнения, контакты.
Также можно скачать бланк извещения на сайте службы занятости.
Шаг 2 — рассчитать и уволить работников
Рассчитать работников. В последний рабочий день необходимо выдать работником зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. По закону выходное пособие работникам обязаны платить только организации. ИП выплачивает выходное пособие, если это предусмотрено коллективным или трудовым договором.
Оформить кадровые документы. В последний рабочий день сотрудника ИП издает приказ о прекращении трудового договора и вносит запись об увольнении в трудовую книжку и личную карточку. В графе 3 трудовой книжки нужно записать: «Уволен в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, пункт 1 части 1 статьи 81 ТК РФ».
Выдать работникам документы:
- бумажную трудовую книжку или справку СТД‑Р;
- расчетный лист;
- выписку из раздела 3 расчета по страховым взносам (РСВ);
- выписку из отчета «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;
- подраздел 1.2 ЕФС‑1, со сведениями о стаже.
По заявлению работника выдают дополнительные документы. Например, копию приказа об увольнении или справку о доходах.
Шаг 3 — сдать отчеты в ФНС и СФР
ИП без сотрудников. Срок и виды отчетности зависят от системы налогообложения. Например, ИП на ОСН сдает декларации по НДС и 3-НДФЛ, а ИП на НПД не надо отчитываться.
Отчеты в ФНС при закрытии ИП на разных налоговых режимах
| Режим | Перечень отчетов | Срок сдачи |
|---|---|---|
| ИП на ОСНО | Декларации по НДС и 3-НДФЛ за последний налоговый период | Не позднее пяти рабочих дней после внесения записи о закрытии в ЕГРИП |
| ИП на УСН | Декларация по УСН за последний налоговый период | До подачи в инспекцию заявления о закрытии ИП. Если не успели, сдайте сразу в первые 2-3 дня после закрытия |
| ИП на ЕСХН | Декларация по ЕСХН за последний налоговый период | До подачи в инспекцию заявления о закрытии ИП. Если не успели, сдайте сразу в первые 2-3 дня после закрытия |
| ИП на ПСН, НПД или АУСН | — | При прекращении деятельности ИП не нужно подавать декларации |
ИП с сотрудниками. Если предприниматель заключал трудовые договоры, в дополнении к вышеперечисленному ему нужно отчитаться по уволенным работникам.
Порядок отчетности
| Отчет | Куда сдать | Когда сдать |
|---|---|---|
| Расчет 6‑НДФЛ вместе со справками о доходах работников | ФНС | До подачи заявления о закрытии ИП или сразу после увольнения сотрудников |
| Расчет о страховых взносах (РСВ) | ФНС | До подачи заявления о закрытии ИП или сразу после увольнения сотрудников |
| Персонифицированные сведения о физических лицах | ФНС | До подачи заявления о закрытии ИП или сразу после увольнения сотрудников |
| Форма ЕФС-1 (вместо действующей ранее формы 4-ФСС) | СФР | В течение месяца со дня приказа о прекращении деятельности, но не позднее следующего дня после подачи документов о закрытии ИП |
| Сведения о взносах на травматизм (раздел 2 формы ЕФС‑1) | СФР | До подачи в ФНС заявления о закрытии ИП |
| Индивидуальные сведения по форме АДВ-1 | СФР | На следующий день после увольнения |
ИП нужно уплатить взносы за работников не позднее 15 дней после сдачи отчетности.
Шаг 4 — уплатить страховые взносы за себя
По закону перечислить взносы нужно не позднее 15 календарных дней после закрытия ИП. Но лучше уплатить их, пока находитесь в статусе предпринимателя. Это особенно актуально для ИП на упрощенке и патенте. Тогда вы сможете заявить взносы к вычету и уменьшить сумму налога.
Взносы за неполный год рассчитывают пропорционально отработанным месяцам и дням.
Шаг 5 — подать документы о закрытии ИП
Выберите форму подачи документа.
- Электронно — через личный кабинет налогоплательщика ИП или сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Нужна электронная подпись. Бесплатную ЭП можно получить в «Госключе». Для этого нужны загранпаспорт с биометрией и подтвержденный профиль в «Госуслугах». Процедуру получения мы описали в статье «Как получить электронную подпись физическому лицу».
- Лично — можно унести бумажное заявление в ФНС по месту регистрации или передать через МФЦ. Нужен паспорт и доверенность, если заявление подает представитель.
- Почтой России — заявление направляют заказным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении должна быть заверена нотариусом.
Заполнить заявление. Используют унифицированный бланк по форме № Р26001. В заявлении указывают ФИО, ОГРНИП, электронную почту и номер телефона.
Если хотите получить бумажное уведомление о закрытии ИП, в соответствующем поле пункта 2 нужно поставить «1».
Бланк заявления о закрытии ИП (Источник: www.1gl.ru)
Если у ИП были работники, он прикладывает к заявлению справку из СФР о поданных сведениях персонального учета работников.
Уплатить госпошлину, если подаете бумажно заявление. Сумма — 160 ₽. Копию квитанции нужно приложить к заявлению. При электронной подаче госпошлина не взимается.
Получить подтверждение. По общему правилу инспекция закрывает ИП в течение пяти рабочих дней после получения заявления. Уведомление о закрытии направляют на электронную почту, указанную в заявлении.
Что делать с кассой, печатью и расчетным счетом
Касса. Когда налоговая вносит запись о закрытии ИП в ЕГРИП, она сама снимает кассу с учета. Подавать заявление не нужно.
Расчетный счет. Отказаться от р/с можно в любой момент — до закрытия ИП или после. Для этого в банк подают соответствующее заявление. Бланк заявления можно скачать с сайта банка или запросить у сотрудника. Если не закрыть счет, банк продолжит списывать плату за обслуживание.
Банк закроет счет в течение семи рабочих дней и сам передаст сведения в ФНС и СФР. Если у ИП есть счет за рубежом, о его закрытии нужно в течение месяца уведомить налоговую инспекцию.
Печать. Если предприниматель работал с печатью, после закрытия ИП она становится недействительной. Печать лучше уничтожить, это можно сделать двумя способами:
- в штемпельной мастерской — печать разломают в присутствии ИП и выдадут акт об утилизации;
- самостоятельно — печать и клише нужно разломать так, чтобы ее нельзя было восстановить и использовать.
Печать можно сохранить, но так, чтобы до нее не добрались мошенники.
Что делать с документами
Налоговые документы и первичку хранят пять лет. Срок отсчитывают с года, следующего за годом закрытия. Например, Иванов закрыл ИП в феврале 2024 года. Хранить документы нужно до 31.12.2029 года.
Кадровые документы. Срок хранения зависит от статуса:
- локальные акты и корпоративные правила хранят год;
- документы, которые отражают трудовую деятельность работников (например, трудовые договоры и зарплатные ведомости) — не меньше 50 лет.
Когда инспекция откажет в закрытии ИП
Инспекция может отказать в закрытии ИП в четырех случаях:
- ИП подал не все документы, например, не приложил квитанцию к бумажному заявлению;
- ИП подал документы в ненадлежащую инспекцию — подал документы на закрытие ИП по месту деятельности, а не по месту регистрации;
- заявитель не заверил у нотариуса подпись на заявлении, которое отправил Почтой России;
- заявитель допустил ошибки при заполнении формы заявления.
Коротко, увлекательно и с пользой о деньгах — в нашем телеграм-канале @life_profit. Присоединяйтесь!
Поделиться
0 комментариев