Научим разбираться в исламских финансах
Научим разбираться в исламских финансах
Пройти курс

Как закрыть ИП с работниками и предпринимателю-одиночке

Как закрыть ИП с работниками и предпринимателю-одиночке

С 2023 года изменилась отчетность по сотрудникам при закрытии ИП. Обновленное требование связано с введением единого налогового счета (ЕНС) и объединением ПФР и ФСС в Единый социальный фонд (СФР). Разберем, как правильно закрыть ИП с работниками и без них.

Содержание

    Шаг 1 — уведомить работников и центр занятости о ликвидации компании 

    Если вы не заключали трудовые договоры, можете сразу перейти к шагу 3. Предпринимателю с работниками лучше следовать предложенной инструкции.
    Уведомить работников. Не позднее двух месяцев до закрытия ИП сообщите работникам о предстоящем расторжении трудового договора. Единой формы уведомления нет, поэтому документ пишут в произвольной форме. Работник знакомится с уведомлением, подписывает его и ставит дату ознакомления.
    Пример уведомления сотрудников о закрытии ИП
    Пример уведомления (Источник: www.sbis.ru)
    Уведомить службу занятости. Извещение о ликвидации ИП нужно направить в центр занятости за две недели до увольнения работников. Это можно сделать через личный кабинет на портале «Работа России».
    Извещение пишут в свободной форме и указывают: 
    • информацию об ИП — полное наименование, ОГРН, ИНН/КПП, юридический и фактический адрес;
    • сведения о работниках — штатная численность (без совместителей), численность работников-предпенсионеров, численность иностранных работников;
    • сведения о предстоящем увольнении — основания по ТК РФ, причина и период увольнения;
    • сведения о работниках — ФИО, пол, возраст, образование, профессия или квалификация, средняя зарплата, дата предстоящего увольнения, контакты.
    Также можно скачать бланк извещения на сайте службы занятости.

    Шаг 2 — рассчитать и уволить работников

    Рассчитать работников. В последний рабочий день необходимо выдать работником зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. По закону выходное пособие работникам обязаны платить только организации. ИП выплачивает выходное пособие, если это предусмотрено коллективным или трудовым договором. 
    Оформить кадровые документы. В последний рабочий день сотрудника ИП издает приказ о прекращении трудового договора и вносит запись об увольнении в трудовую книжку и личную карточку. В графе 3 трудовой книжки нужно записать: «Уволен в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, пункт 1 части 1 статьи 81 ТК РФ».
    Выдать работникам документы:
    • бумажную трудовую книжку или справку СТД‑Р;
    • расчетный лист;
    • выписку из раздела 3 расчета по страховым взносам (РСВ);
    • выписку из отчета «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;
    • подраздел 1.2 ЕФС‑1, со сведениями о стаже.
    По заявлению работника выдают дополнительные документы. Например, копию приказа об увольнении или справку о доходах. 

    Шаг 3 — сдать отчеты в ФНС и СФР

    ИП без сотрудников. Срок и виды отчетности зависят от системы налогообложения. Например, ИП на ОСН сдает декларации по НДС и 3-НДФЛ, а ИП на НПД не надо отчитываться.
    Отчеты в ФНС при закрытии ИП на разных налоговых режимах
    РежимПеречень отчетовСрок сдачи
    ИП на ОСНОДекларации по НДС и 3-НДФЛ за последний налоговый периодНе позднее пяти рабочих дней после внесения записи о закрытии в ЕГРИП 
    ИП на УСНДекларация по УСН за последний налоговый периодДо подачи в инспекцию заявления о закрытии ИП. Если не успели, сдайте сразу в первые 2-3 дня после закрытия
    ИП на ЕСХНДекларация по ЕСХН за последний налоговый периодДо подачи в инспекцию заявления о закрытии ИП. Если не успели, сдайте сразу в первые 2-3 дня после закрытия
    ИП на ПСН, НПД или АУСНПри прекращении деятельности ИП не нужно подавать декларации
    ИП с сотрудниками. Если предприниматель заключал трудовые договоры, в дополнении к вышеперечисленному ему нужно отчитаться по уволенным работникам.
    Порядок отчетности
    ОтчетКуда сдатьКогда сдать
    Расчет 6‑НДФЛ вместе со справками о доходах работниковФНСДо подачи заявления о закрытии ИП или сразу после увольнения сотрудников
    Расчет о страховых взносах (РСВ)ФНСДо подачи заявления о закрытии ИП или сразу после увольнения сотрудников
    Персонифицированные сведения о физических лицахФНСДо подачи заявления о закрытии ИП или сразу после увольнения сотрудников
    Форма ЕФС-1 (вместо действующей ранее формы 4-ФСС)СФРВ течение месяца со дня приказа о прекращении деятельности, но не позднее следующего дня после подачи документов о закрытии ИП
    Сведения о взносах на травматизм (раздел 2 формы ЕФС‑1)СФРДо подачи в ФНС заявления о закрытии ИП
    Индивидуальные сведения по форме АДВ-1СФРНа следующий день после увольнения
    ИП нужно уплатить взносы за работников не позднее 15 дней после сдачи отчетности.

    Шаг 4 — уплатить страховые взносы за себя

    По закону перечислить взносы нужно не позднее 15 календарных дней после закрытия ИП. Но лучше уплатить их, пока находитесь в статусе предпринимателя. Это особенно актуально для ИП на упрощенке и патенте. Тогда вы сможете заявить взносы к вычету и уменьшить сумму налога.
    Взносы за неполный год рассчитывают пропорционально отработанным месяцам и дням.
    Пример

    Бухаев закрыл ИП 11.09.2024. Получается, что в 2024 году он вел деятельность 8 месяцев и 11 дней. Фиксированные взносы для ИП в 2024 году — 49 500 ₽. Доход Бухаева в 2024 году не превысил установленного лимита 300 000 ₽, поэтому дополнительные взносы он не платит. Рассчитаем, какую сумму нужно уплатить Бухаеву:

    49 500 ₽ : 12 мес. х 8 мес. = 33 000 ₽ (взносы за 8 месяцев);

    49 500 ₽  : 12 мес. : 30 дн. × 11 дн. = 1 512,5 ₽ (взносы за 11 дней сентября);

    33 000 + 1 512,5 = 34 512,5 ₽ (сумма страховых взносов к уплате).

    Шаг 5 — подать документы о закрытии ИП 

    Выберите форму подачи документа.
    1. Электронно — через личный кабинет налогоплательщика ИП или сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Нужна электронная подпись. Бесплатную ЭП можно получить в «Госключе». Для этого нужны загранпаспорт с биометрией и подтвержденный профиль в «Госуслугах». Процедуру получения мы описали в статье «Как получить электронную подпись физическому лицу».  
    2. Лично — можно унести бумажное заявление в ФНС по месту регистрации или передать через МФЦ. Нужен паспорт и доверенность, если заявление подает представитель.
    3. Почтой России — заявление направляют заказным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении должна быть заверена нотариусом.
    Заполнить заявление. Используют унифицированный бланк по форме № Р26001. В заявлении указывают ФИО, ОГРНИП, электронную почту и номер телефона.
    Если хотите получить бумажное уведомление о закрытии ИП, в соответствующем поле пункта 2 нужно поставить «1».
    Бланк заявления о закрытии ИП
    Бланк заявления о закрытии ИП (Источник: www.1gl.ru)
    Если у ИП были работники, он прикладывает к заявлению справку из СФР о поданных сведениях персонального учета работников.
    Уплатить госпошлину, если подаете бумажно заявление. Сумма — 160 ₽. Копию квитанции нужно приложить к заявлению. При электронной подаче госпошлина не взимается. 
    Получить подтверждение. По общему правилу инспекция закрывает ИП в течение пяти рабочих дней после получения заявления. Уведомление о закрытии направляют на электронную почту, указанную в заявлении.

    Что делать с кассой, печатью и расчетным счетом

    Касса. Когда налоговая вносит запись о закрытии ИП в ЕГРИП, она сама снимает кассу с учета. Подавать заявление не нужно.
    Расчетный счет. Отказаться от р/с можно в любой момент — до закрытия ИП или после. Для этого в банк подают соответствующее заявление. Бланк заявления можно скачать с сайта банка или запросить у сотрудника. Если не закрыть счет, банк продолжит списывать плату за обслуживание.
    Банк закроет счет в течение семи рабочих дней и сам передаст сведения в ФНС и СФР. Если у ИП есть счет за рубежом, о его закрытии нужно в течение месяца уведомить налоговую инспекцию.
    Печать. Если предприниматель работал с печатью, после закрытия ИП она становится недействительной. Печать лучше уничтожить, это можно сделать двумя способами:
    • в штемпельной мастерской — печать разломают в присутствии ИП и выдадут акт об утилизации;
    • самостоятельно — печать и клише нужно разломать так, чтобы ее нельзя было восстановить и использовать. 
    Печать можно сохранить, но так, чтобы до нее не добрались мошенники.   

    Что делать с документами

    Налоговые документы и первичку хранят пять лет. Срок отсчитывают с года, следующего за годом закрытия. Например, Иванов закрыл ИП в феврале 2024 года. Хранить документы нужно до 31.12.2029 года. 
    Кадровые документы. Срок хранения зависит от статуса: 
    • локальные акты и корпоративные правила хранят год; 
    • документы, которые отражают трудовую деятельность работников (например, трудовые договоры и зарплатные ведомости) — не меньше 50 лет. 

    Когда инспекция откажет в закрытии ИП

    Инспекция может отказать в закрытии ИП в четырех случаях:
    1. ИП подал не все документы, например, не приложил квитанцию к бумажному заявлению;
    2. ИП подал документы в ненадлежащую инспекцию — подал документы на закрытие ИП по месту деятельности, а не по месту регистрации;
    3. заявитель не заверил у нотариуса подпись на заявлении, которое отправил Почтой России;
    4. заявитель допустил ошибки при заполнении формы заявления.

    Коротко, увлекательно и с пользой о деньгах — в нашем телеграм-канале @life_profit. Присоединяйтесь!
    0 комментариев
    Вам будет интересно
    09.11
    Развиваем
    Как предпринимателям хранить документы: сроки и правила
    26.10
    Развиваем
    Работа без ККТ: кому разрешена и как организовать
    24.10
    Развиваем
    Как уничтожить персональные данные сотрудников и не нарушить закон
    09.10
    Развиваем
    Какие налоговые льготы будут действовать для бизнеса в 2024 году
    29.08
    Самозанятым
    Как совместить ИП и самозанятость в 2023 году

    Читайте также