Переход ИП на самозанятость в 2022 году

Дмитрий Федоров
работал главным бухгалтером
Содержание
Налог на профессиональный доход интересен предпринимателям с небольшими оборотами, у которых нет сотрудников. Расскажу, как ИП перейти на самозанятость в зависимости от текущего налогового режима.
Как работать на самозанятости
Налог на профессиональный доход подходит не всем предпринимателям, придется соблюдать ограничения.
- Выручка — не более 2,4 млн ₽ в год.
- Нельзя нанимать сотрудников.
- Нельзя работать во многих сферах, например, заниматься торговлей, добычей полезных ископаемых, адвокатской, нотариальной и оценочной деятельностью.
- Запрещена работа по агентским договорам или в качестве комиссионера.
- Нельзя продавать подакцизные и маркированные товары.
Самозанятость действует во всех регионах РФ. Кроме того, самозанятость могут оформить граждане Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии. А с 1 августа 2022 года — граждане Украины, ДНР и ЛНР.
Самозанятые платят налог ежемесячно: с доходов от физлиц вы перечисляете 4%, от юрлиц и ИП — 6%. Уведомление с суммой налога приходит через мобильное приложение «Мой налог» каждый месяц до 12 числа, перечислить деньги нужно до 25-го. Отчетности нет, декларацию сдавать не нужно.
Формировать чеки и проверять информацию о налоге можно и через мобильное приложение вашего банка. К примеру, в «Ак Барс Банке» действует специальная программа для регистрации и работы самозанятых.
Самозанятые платят налог ежемесячно: с доходов от физлиц вы перечисляете 4%, от юрлиц и ИП — 6%. Уведомление с суммой налога приходит через мобильное приложение «Мой налог» каждый месяц до 12 числа, перечислить деньги нужно до 25-го. Отчетности нет, декларацию сдавать не нужно.
Формировать чеки и проверять информацию о налоге можно и через мобильное приложение вашего банка. К примеру, в «Ак Барс Банке» действует специальная программа для регистрации и работы самозанятых.
Как перейти на самозанятость новому и действующему ИП
Если открываете новое ИП, переходите на НПД в день, когда получите в налоговой инспекции документы о регистрации. Оформите самозанятость позже — за дни с даты регистрации ИП и до перехода на НПД придется отчитываться по общей системе налогообложения (ОСНО).
Вы уже работаете как ИП — можете перейти на НПД, сохранив статус предпринимателя. Ставки налога для самозанятых физлиц и предпринимателей одинаковые. Но многие заказчики считают исполнителя со статусом ИП более надежным.
Как зарегистрироваться в качестве самозанятого:
Вы уже работаете как ИП — можете перейти на НПД, сохранив статус предпринимателя. Ставки налога для самозанятых физлиц и предпринимателей одинаковые. Но многие заказчики считают исполнителя со статусом ИП более надежным.
Как зарегистрироваться в качестве самозанятого:
- Выберите вариант регистрации: через мобильное приложение «Мой налог», кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, через портал «Госуслуг» или банк. Например, вы можете зарегистрироваться через приложение «Ак Барс Онлайн».
- Отправьте заявление в ИФНС — его можно заполнить в приложении или личном кабинете.
- Дождитесь ответа от налоговиков — он придет в течение дня.
Важно!
Переход ИП на самозанятость в середине года возможен с любого налогового режима. Но придется заплатить налоги и взносы и отказаться от действующей системы налогообложения.
Переход ИП на самозанятость в середине года возможен с любого налогового режима. Но придется заплатить налоги и взносы и отказаться от действующей системы налогообложения.
О вариантах перехода на самозанятость без закрытия ИП — в следующих разделах.
Как перейти на самозанятость ИП на ОСНО
При ОСНО уведомление ИП о переходе на самозанятость подавать не требуется. Но нужно заплатить НДФЛ и НДС и сдать декларации по этим налогам.
Налог на доходы физических лиц. Специальных правил для отчета по НДФЛ при переходе на самозанятость нет. Вы платите НДФЛ и сдаете отчетность за последний год работы на ОСНО в обычном порядке.
В течение года предприниматели ежеквартально перечисляют авансы по НДФЛ. Окончательный расчет по итогам года — до 15 июля следующего года.
Налог на доходы физических лиц. Специальных правил для отчета по НДФЛ при переходе на самозанятость нет. Вы платите НДФЛ и сдаете отчетность за последний год работы на ОСНО в обычном порядке.
В течение года предприниматели ежеквартально перечисляют авансы по НДФЛ. Окончательный расчет по итогам года — до 15 июля следующего года.
Если вы перешли на НПД с января по сентябрь, то платите НДФЛ в ближайшую для перечисления аванса дату. Но для вас это уже не аванс, а окончательный расчет.
Стали самозанятым в четвертом квартале — рассчитайтесь по НДФЛ на общих основаниях, то есть до 15 июля следующего года. Декларацию при этом сдайте до 30 апреля следующего года, вне зависимости от того, в каком квартале перешли на НПД.
Стали самозанятым в четвертом квартале — рассчитайтесь по НДФЛ на общих основаниях, то есть до 15 июля следующего года. Декларацию при этом сдайте до 30 апреля следующего года, вне зависимости от того, в каком квартале перешли на НПД.
Дата перехода на НПД | Срок уплаты НДФЛ |
---|---|
1 квартал | до 25 апреля |
2 квартал | до 25 июля |
3 квартал | до 25 октября |
4 квартал | до 15 июля следующего года |
Правда, у некоторых налоговиков есть мнение: переходя с ОСНО на НПД, нужно отчитываться и платить НДФЛ так же, как если бы вы закрывали ИП. То есть на сдачу декларации по НДФЛ — пять рабочих дней после перехода на НПД, на оплату налога — 15 календарных дней после подачи декларации.
Важно!
Судебной практики по этому поводу пока нет, поскольку на НПД переходят только небольшие ИП с выручкой до 2,4 млн ₽ в год — они редко работают на ОСНО. Но если вдруг оказались в такой ситуации, заранее уточните позицию своей ИФНС, чтобы избежать проблем.
Судебной практики по этому поводу пока нет, поскольку на НПД переходят только небольшие ИП с выручкой до 2,4 млн ₽ в год — они редко работают на ОСНО. Но если вдруг оказались в такой ситуации, заранее уточните позицию своей ИФНС, чтобы избежать проблем.
Налог на добавленную стоимость. Сдайте последнюю декларацию по НДС за тот квартал, в котором вы перешли на НПД. При этом учтите переходные операции.
- Вы получили авансы и начислили с них НДС, но не продали продукцию и услуги до перехода на НПД — можете вернуть авансы покупателям и взять НДС к вычету.
- Если вы приобрели товары или услуги, но не успели использовать их на ОСНО, то можете по этим операциям восстановить к оплате ранее взятый к вычету НДС.
Пример
Вы перешли на НПД в мае. Последнюю декларацию по НДС сдаете по итогам второго квартала — до 25 июля. Рассчитанный за второй квартал налог платите в три этапа: до 25 июля, до 25 августа и до 25 сентября.
Вы перешли на НПД в мае. Последнюю декларацию по НДС сдаете по итогам второго квартала — до 25 июля. Рассчитанный за второй квартал налог платите в три этапа: до 25 июля, до 25 августа и до 25 сентября.
Как перейти на самозанятость ИП на УСН
При переходе ИП с УСН на самозанятость вы отказываетесь от упрощенки в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого. Для этого направьте в ИФНС уведомление по форме 26-2.8. Не откажетесь от УСН в установленный срок — через месяц налоговики аннулируют вашу регистрацию в качестве самозанятого.
При отказе от УСН сдайте декларацию и заплатите налог с начала года до 25 числа следующего месяца. Например, если вы перешли на НПД в июле, то отчитываетесь по упрощенке и перечисляете налог до 25 августа.
При отказе от УСН сдайте декларацию и заплатите налог с начала года до 25 числа следующего месяца. Например, если вы перешли на НПД в июле, то отчитываетесь по упрощенке и перечисляете налог до 25 августа.
Как перейти на самозанятость ИП на ЕСХН
Если вы решили перейти на НПД с единого сельхозналога, то должны в течение месяца сообщить налоговикам об отказе от ЕСХН. Для этого предусмотрена форма 26.1-7.
Сдать декларацию по ЕСХН и заплатить налог вы должны до 25 числа следующего месяца.
Например, вы стали самозанятым в августе, значит, отчитываетесь и платите налог до 25 сентября.
Сдать декларацию по ЕСХН и заплатить налог вы должны до 25 числа следующего месяца.
Например, вы стали самозанятым в августе, значит, отчитываетесь и платите налог до 25 сентября.
Как перейти на самозанятость ИП на ПСН
При переходе на самозанятость закон не обязывает предпринимателя уведомлять налоговую об отказе от патентной системы. Но совмещать НПД с другим специальным налоговым режимом, в том числе с ПСН, нельзя.
Поэтому есть два варианта:
Поэтому есть два варианта:
- Дождаться окончания срока действия патента и перейти на НПД.
- Досрочно отказаться от ПСН, отправив в ИФНС уведомление по форме 26.5-4.
Пример пересчета стоимости патента
ИП Яковлева оказывает косметические услуги. Она купила патент на 12 месяцев, он действует с 1 января 2022 года. Базовая доходность для косметических услуг в регионе — 300 000 ₽ в год, налоговая ставка — 6%. Стоимость патента на год = 300 000 ₽ × 6% = 18 000 ₽.
Яковлева переходит на НПД с 1 сентября 2022, поэтому заплатит за патент меньше. Чтобы определить базовую доходность за восемь месяцев, делим годовую доходность на количество календарных дней в году и умножаем на количество фактически отработанных дней.
Итоговая стоимость патента = (300 000 ₽ : 366 дней × 244 дня) × 6% = 12 000 ₽.
ИП Яковлева оказывает косметические услуги. Она купила патент на 12 месяцев, он действует с 1 января 2022 года. Базовая доходность для косметических услуг в регионе — 300 000 ₽ в год, налоговая ставка — 6%. Стоимость патента на год = 300 000 ₽ × 6% = 18 000 ₽.
Яковлева переходит на НПД с 1 сентября 2022, поэтому заплатит за патент меньше. Чтобы определить базовую доходность за восемь месяцев, делим годовую доходность на количество календарных дней в году и умножаем на количество фактически отработанных дней.
Итоговая стоимость патента = (300 000 ₽ : 366 дней × 244 дня) × 6% = 12 000 ₽.
Лучше всего перейти на НПД в первый же день после отказа от патента. Иначе налоговики посчитают, что между патентом и самозанятостью вы работали на ОСНО. Вам придется отчитываться по НДС и НДФЛ и платить налоги, если был доход.
Как заплатить страховые взносы за себя
Предприниматели на ОСНО и спецрежимах платят страховые взносы за себя в пенсионный и медицинский фонды. Для самозанятых сделали исключение — они освобождены от уплаты страховых взносов.
Но с начала года и до даты перехода на НПД взносы нужно начислить. Рассчитывайте их пропорционально количеству отработанных месяцев. Перешли на НПД в середине месяца — считайте взносы за этот месяц пропорционально количеству дней до перехода на самозанятость.
Если же вы заработали с начала года и до перехода на НПД более 300 000 ₽, то, помимо фиксированных взносов, платите в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 ₽. Пересчитывать ничего не нужно — выплата зависит не от периода работы, а от фактического дохода.
Заплатить фиксированные взносы вы можете до конца года, перечислить 1% в ПФР — до 1 июля следующего. Но лучше заплатить все до перехода на НПД. Тогда вы сможете использовать сумму уплаченных взносов для уменьшения налоговой базы или в качестве вычета по НДФЛ, УСН или ЕСХН.
Но с начала года и до даты перехода на НПД взносы нужно начислить. Рассчитывайте их пропорционально количеству отработанных месяцев. Перешли на НПД в середине месяца — считайте взносы за этот месяц пропорционально количеству дней до перехода на самозанятость.
Если же вы заработали с начала года и до перехода на НПД более 300 000 ₽, то, помимо фиксированных взносов, платите в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 ₽. Пересчитывать ничего не нужно — выплата зависит не от периода работы, а от фактического дохода.
Заплатить фиксированные взносы вы можете до конца года, перечислить 1% в ПФР — до 1 июля следующего. Но лучше заплатить все до перехода на НПД. Тогда вы сможете использовать сумму уплаченных взносов для уменьшения налоговой базы или в качестве вычета по НДФЛ, УСН или ЕСХН.
0 комментариев