Будь в курсе
Подпишитесь на рассылку, чтобы не пропускать новые выпуски журнала
самозанятые

10 различий между самозанятым и ИП

И что выбрать
15 января 2020
Мария Макеева
самозанятый ИП
С 2020 года самозанятым можно стать в 23 регионах России. Причем налог на профессиональный доход доступен как физлицам, так и индивидуальным предпринимателям.

Я выяснила, в чем отличия самозанятых от предпринимателей на других системах налогообложения.

1. Виды деятельности

ИП. У предпринимателей не так много ограничений по видам деятельности. Например, они не могут производить и продавать алкоголь, оружие, лекарства, организовывать космические полеты, открывать инвестиционные, пенсионные фонды и частные охранные агентства. Чтобы работать в любой из перечисленных сфер, требуется юрлицо.

Единого списка запрещенных для ИП видов деятельности не существует. Я составила актуальный на декабрь 2019 года перечень, но он может измениться. Лучше перед регистрацией уточнить в налоговой, достаточно ли вам ИП.

Самозанятые. Плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) может стать любой, кто продает товары собственного производства, сам оказывает услуги или выполняет работу. Вот, что не могут делать самозанятые:
  • перепродавать товары других производителей;

  • продавать подакцизные и маркированные товары;

  • добывать и продавать полезные ископаемые;

  • быть посредником или агентом и получать процент от сделок;

  • сдавать в аренду нежилую недвижимость: землю, офис, гараж, склад или торговый павильон;

  • работать нотариусом, адвокатом, оценщиком, арбитражным управляющим и медиатором.

2. Наемные сотрудники

ИП. Предприниматель вправе нанимать любое количество сотрудников, но есть ограничения в зависимости от налогового режима. ИП на патенте может нанять не более 15 работников, на УСН и ЕНВД — не более 100 человек. Предприниматель на ЕСХН с рыболовецкой бригадой — до 300 человек, для других сельхозработ ограничений нет.

Если у предпринимателя до 15 сотрудников, то он относится к микропредприятиям. От 16 до 100 человек — к малому бизнесу, от 101 до 250 человек — к среднему, а от 251 человека — к крупному. Чем больше сотрудников, тем меньше льгот и больше внимания со стороны контролирующих органов.

Самозанятые. У самозанятых все строго — никаких наемных сотрудников. Как только плательщик НПД подписывает первый трудовой договор, то лишается права применять спецрежим.

Если нужно привлечь дополнительные силы, самозанятому выгоднее заключить договор подряда или оказания услуг.

3. Сумма дохода

ИП. Предприниматель может зарабатывать любые суммы на общей системе налогообложения (ОСНО), ЕНВД и ЕСХН. Использовать патентную систему можно, если годовой доход – не более 60 млн рублей, УСН – не более 150 млн рублей. Если выручка превысит лимиты, придется перейти на общую систему налогообложения.

Самозанятые. Не могут получать более 2,4 млн рублей в год. Как только доход с начала года превысит эту сумму, плательщик налога на профессиональный доход теряет свой статус.

Самозанятому физлицу для продолжения работы нужно регистрировать ИП, предпринимателю — выбирать другой налоговый режим.

4. Отчетность

ИП. Предприниматели обязаны сдавать отчетность в налоговую. Периодичность зависит от выбранной системы налогообложения, например, на ОСНО отчитываются ежеквартально.

Требуется рассчитать доход и налоги, заполнить декларацию и отправить ее в налоговую. Еще на всех налоговых режимах кроме ЕНВД предприниматели обязаны вести книги учета доходов и расходов.

Отдельные отчеты требуются, если продаете подакцизные товары, занимаетесь импортом или экспортом или у вас есть сотрудники. Отчеты могут потребовать и другие контролирующие органы, например, Росстат или Росприроднадзор — все зависит от вида деятельности.

Самозанятые. У самозанятых, даже ИП, все гораздо проще — они общаются с налоговой в мобильном приложении «Мой налог». А некоторые банки добавили подходящий функционал в свои мобильные приложения. Например, зарегистрироваться, вести учет платежей, формировать чеки и оплачивать налог можно в приложении Ак Барс Онлайн.

В нем вы указываете доход, и система сама рассчитывает сумму налога. Оплатить его можно сразу же со своей карты, декларацию сдавать не нужно.

5. Налоги

ИП. В течение месяца после регистрации предприниматели подают заявление о выборе одного из специальных налоговых режимов. Если этого не сделать, то останетесь на общей системе налогообложения.

Варианты налоговых режимов для ИП:
  • Патент — своего рода разрешение на работу. Вы платите 6% от потенциально возможного дохода, и не сдаете декларацию.

  • На вмененке вы раз в три месяца перечисляете фиксированную сумму, она зависит от показателей бизнеса, например, площади магазина.

  • Упрощенка бывает двух видов: «Доходы» со ставкой 6% и «Доходы минус расходы» — с 15%.

  • На ЕСХН вы платите 6% от доходов. Еще на этой системе налогообложения есть НДС. От него можно отказаться, если годовой доход не превышает определенной суммы.

  • На общей системе перечисляете 13% НДФЛ и до 20% НДС.

В регионах налоговые ставки различаются. Еще новые ИП из некоторых сфер вправе пользоваться налоговыми каникулами — не платить налоги в первые два-три года работы.

Самозанятые. У плательщиков НПД система налогообложения похожа на упрощенку «Доходы». Если самозанятый принимает платежи от юрлиц и ИП, то платит 6% с доходов, если от физлиц — то 4%.

Государство дает самозанятым «приветственный бонус» — налоговый вычет в размере 10 000 ₽. Пока бонус не закончится, самозанятые платят налог по сниженной ставке: 4% с платежей от компаний и ИП, 3% — от частных лиц.

Бонус предоставляется один раз после регистрации в качестве плательщика на профессиональный доход. Сумма оставшегося вычета отображается в мобильном приложении.
Информация о налоговом бонусе в приложении «Мой налог"

6. Страховые взносы

ИП. Предприниматели платят за себя страховые взносы в ПФР и фонд ОМС. В 2020 году фиксированная часть составляет 40 874 ₽. Плюс с дохода свыше 300 000 ₽ ИП перечисляют в пенсионный фонд 1%. Платить обязательно, даже если бизнес стоит на паузе или приносит только убытки.

Предприниматель может уйти на больничный или в декретный отпуск, если будет добровольно платить взносы в ФСС: за 2020 год — 4221,24 ₽.

Самозанятые. У самозанятых нет обязательства платить страховые взносы. Но они могут перечислять их добровольно, чтобы получить пенсионные баллы. Однако декретных и больничного для самозанятых не предусмотрено — взносов в ФСС нет.

7. Кассовая техника

ИП. Большинство предпринимателей уже обязаны использовать онлайн-кассы. Остальные начнут применять их с 2021 года, когда закончится отсрочка. Исключений из закона очень мало.

Самозанятые. Плательщики НПД попали в список исключений — им не нужна касса. Они выдают чеки в мобильном приложении и не покупают кассовый аппарат.

8. Расчетный счет

ИП. Предприниматель может работать с расчетным счетом или без него. Счет необходим, если вы принимаете безналичные платежи от компаний и других ИП. Его нужно открыть, чтобы принимать оплату от физлиц по картам или в интернете.

Еще счет требуется, если клиент по одному договору должен вам перечислить более 100 000 ₽. В других ситуациях счет в банке можно не заводить.

Самозанятые. Вправе получать деньги от клиентов любым способом: наличными, на личную карту или электронный кошелек. Если вы совмещаете статус самозанятого и ИП, то можете открыть расчетный счет и получать деньги на него.

Налоговики советуют завести для доходов от самозанятости отдельную карточку, кошелек или счет. Так проще фиксировать все поступления от клиентов и не путать доходы с личными деньгами. Но Центробанк разрешает использовать личные карты для доходов от самозанятости и запрещает банкам блокировать такие операции.
ЦБ РФ разъяснил, как относиться к личным счетам и картам самозанятых

9. Территория применения

ИП. Предпринимателем можно стать в любом регионе страны. Есть только ограничения по выбору спецрежима. Например, в Москве предприниматель не может работать на ЕНВД.

Зарегистрировать ИП можно только в том регионе, где прописаны. Поэтому некоторым для открытия бизнеса приходится ехать на родину или покупать электронную подпись для удаленной регистрации.

Если из Хабаровска перебраться в Москву и жить на съемной квартире без прописки, то ИП придется открывать в хабаровской налоговой — лично, через представителя по доверенности или онлайн с электронной подписью.

Самозанятые. Плательщиком налога на профессиональный доход можно стать не везде — самозанятость доступна лишь в четверти регионов страны.

По данным на 1 января 2020 года, режим действует в Москве, Московской области, Татарстане Калужской области, Санкт-Петербурге, Ленинградской области, Башкортостане, Красноярском и Пермском краях, Воронежской, Волгоградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, Ненецком, Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах.

Пока выбрать НПД могут только те, кто работает в перечисленных регионах: живет там сам или удаленно сотрудничает с клиентами оттуда. Так, житель любого субъекта РФ вправе стать плательщиком НПД, если оказывает онлайн-услуги или отправляет свою продукцию заказчикам, которые находятся на территории эксперимента.

Прописка необязательна: можно быть самозанятым в Москве, невзирая на хабаровскую регистрацию. Причем это правило распространяется даже на самозанятых ИП.

10. Совмещение с трудоустройством

ИП. Предприниматель может одновременно вести свой бизнес и работать по найму. Ограничения есть только для государственных и муниципальных служащих. Чиновники не имеют права заниматься бизнесом и быть ИП, а вот самозанятыми они могут стать, но только для сдачи жилья в аренду.

Самозанятые. Могут совмещать официальное трудоустройство и получение доходов из других источников. Но есть уточнение: нельзя применять НПД, если работаете с компанией, из которой уволились менее двух лет назад. Работодатель обязан перечислять за вас НДФЛ и страховые взносы.
Самозанятым
Life.Profit посвятил теме самозанятости множество публикаций. Мы можем назвать себя одним из самых подкованных в этой сфере онлайн-изданий в России. Наша авторы и герои — самозанятые. Они делятся своим опытом и подробно рассказывают, как работать в новом налоговом режиме.
Памятка
Как выбрать между самозанятостью и ИП
1
Посмотрите на доступные виды деятельности
Предприниматель не может торговать оружием и алкоголем, а самозанятый — любыми чужими товарами.
2
Узнайте, применяется ли в вашем регионе НПД
Зарегистрировать ИП можно где угодно, самозанятость доступна только в 23 субъектах регионах.
3
Решите, нужны ли вам сотрудники
Самозанятому нельзя заключать трудовые договора, а предпринимателю можно.
4
Оцените масштабы бизнеса
Самозанятость подойдет, если доход не превышает 2,4 млн рублей в год. У ИП ограничения зависят от налогового режима.
5
Сравните расходы на разных системах налогообложения
Предпринимателям доступно несколько налоговых режимов, в том числе НПД.
6
Поймите, готовы ли заниматься отчетностью
ИП обязан сдавать отчетность, как правило, должен открывать расчетный счет и ставить кассу, а самозанятые — нет.
7
Решите, хотите ли перечислять страховые взносы
ИП платит взносы, даже если бизнес приносит убытки, самозанятые перечисляют их добровольно.
Читайте другие материалы об открытии и развитии бизнеса