Авансы по НДФЛ: новые правила с 2020 года

Изменились порядок расчета и сроки выплаты
27 января 2020
Дмитрий Федоров
работал главным бухгалтером
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения платят НДФЛ. Расчеты по этому налогу включают обязательные авансовые платежи.

С 2020 года порядок расчета и сроки выплаты авансов по НДФЛ изменились. Рассказываю, как предпринимателям на ОСНО платить авансы по-новому.

Как платить авансы по НДФЛ с 2020 года

Основа для расчета авансов — фактический доход за прошедший период: три, шесть или девять месяцев. Доход — это выручка предпринимателя, из которой вычли расходы на ведение бизнеса. Например, на закупку материалов, зарплату работникам, аренду помещения.

Еще из суммы для расчета налога можно вычесть стандартные, имущественные или социальные вычеты. Например, если у вас есть несовершеннолетние дети или вы потратили деньги на лечение.

Получившаяся после всех вычетов сумма — облагаемая база по НДФЛ. Чтобы получить сумму налога к оплате, базу умножают на 13%. Если вы рассчитываете налог за 6 или 9 месяцев, то дополнительно вычтите авансы, которые выплатили ранее в этом же году.

Перечислять авансы в бюджет нужно в течение 25 дней после завершения отчетного периода:

  • за 3 месяца — до 25 апреля;

  • за 6 месяцев — до 25 июля;

  • за 9 месяцев — до 25 октября.
НДФЛ по итогам года, с учетом всех авансов, вы платите до 15 июля следующего года.
Пример

Доход ИП в 2020 году составил:

За 3 месяца — 500 000 ₽.

За 6 месяцев — 1,1 млн рублей.

За 9 месяцев — 1,8 млн рублей.

За год — 2,6 млн рублей.

Вы умножаете сумму дохода на 13%. Если считаете налог за 6 или 9 месяцев, то вычтите ранее выплаченные авансы:

За 3 месяца: 500 000 ₽ х 13% = 65 000 ₽.

За 6 месяцев: 1 100 000 ₽ х 13% - 65 000 ₽ = 143 000 ₽ - 65 000 ₽ =
= 78 000 ₽.

За 9 месяцев: 1 800 000 ₽ х 13% - 65 000 ₽ - 78 000 ₽ = 234 000 ₽ -
65 000 ₽ - 78 000 ₽ = 91 000 ₽.

По итогам года вы высчитываете из общего дохода 13%. Из получившейся суммы отнимаете ранее выплаченные авансы:

НДФЛ = 2 600 000 ₽ х 13% - 65 000 ₽ - 78 000 ₽ - 91 000 ₽ = 338 000 ₽ - 65 000 ₽ - 78 000 ₽ - 91 000 ₽ = 104 000 ₽.

Как ИП платили авансы по НДФЛ до 2020 года

По 2019 год включительно авансы по НДФЛ считали не предприниматели, а налоговики. Основа для расчета — предполагаемый доход бизнесмена. Его определяли двумя способами.

Предприниматели-новички подавали декларацию 4-НДФЛ с суммой планового дохода. Для тех, кто отработал больше года, налоговики считали предполагаемый доход равным фактическому доходу за прошлый год.

Но за год ситуация в бизнесе, как и доход ИП, могли существенно измениться. На этот случай действовало правило: если в течение года доходы ИП увеличивались или уменьшались более чем на 50%, то бизнесмен снова сдавал 4-НДФЛ с уточненной суммой дохода.

На основании прошлогодних данных или отчета 4-НДФЛ налоговики рассчитывали общую сумму аванса и присылали предпринимателям уведомления. Платить нужно было так:

  • до 15 июля — 50% суммы;

  • до 15 октября — 25% суммы;

  • до 15 января следующего года — 25% суммы.

Окончательный расчет по НДФЛ — до 15 июля следующего года.

Плюсы и минусы изменений в оплате авансов

Сумму аванса теперь считают по фактическим данным, а не по прошлогодним или планируемым. Поэтому у ИП не возникнет кассового разрыва из-за ошибок в плане. Еще предпринимателям больше не нужно сдавать декларацию 4-НДФЛ.

Но у изменений есть и минусы. Теперь И П начинают платить авансы по НДФЛ почти на три месяца раньше: первый платеж — до 25 апреля, а не до 15 июля. Это особенно неудобно в 2020 году. Предприниматели заплатили аванс за прошлый год до 15 января 2020 года, а скоро придется перечислять первый аванс по новым правилам.
Памятка
Как рассчитать авансы в 2020 году
1
Рассчитывайте авансы за три, шесть и девять месяцев на основании фактических доходов
Не забудьте учесть все расходы, налоговые вычеты и суммы, перечисленные за предыдущие отчетные периоды.
2
Перечисляйте авансы по НДФЛ ежеквартально
Сроки оплаты: 25 апреля, 25 июля и 25 октября.
3
Забудьте о декларации 4-НДФЛ
Предполагаемый доход больше не нужен для расчета авансов, поэтому отчет вам не понадобится.
4
Помните об окончательном расчете по НДФЛ за год
Расчет, как и раньше, нужно провести до 15 июля следующего года.

Что нового

безработица
06.02
Зарабатываем
Биржа труда: как встать на учет по безработице и получать пособие
отец в декрете
03.02
Истории
«Я ушел в декрет вместо жены и ни о чем не жалею»
хоумстейджинг
03.02
Экономим
Хоумстейджинг: как бюджетно подготовить квартиру к быстрой сделке
скидки, акции, промокоды
03.02
Экономим
Магазины, клиники, кафе: акции и скидки февраля
земельный участок
02.02
Живем по закону
Как получить землю бесплатно или на льготных условиях
мошенник ворует данные
02.02
Живем по закону
Как не стать жертвой мошенников: инструкция против краж с банковской карты
котлован на стройке
01.02
Экономим
Покупка жилья на стадии котлована: что важно знать
новые законы
01.02
Живем по закону
Рост пособий и налог на вклады: что изменится в феврале
налоги и недвижимость
31.01
Живем по закону
Недвижимость и налоги: что изменится для собственников в 2023 году
автомобиль и расходы
31.01
Экономим
Как проверить бонус-малус при покупке ОСАГО и сэкономить на полисе
зарплатная карта
30.01
Живем по закону
Как перевести зарплату в другой банк и что делать, если работодатель против
семейная ипотека
30.01
Экономим
«Семейную ипотеку» расширили: как теперь взять кредит на жилье
ветеран труда
27.01
Живем по закону
Как получить ветерана труда и право на соцподдержку
помощь семье от государства
27.01
Живем по закону
Льготы и выплаты родителям детей-инвалидов: как оформить и получить
Какие приложения сэкономят деньги в отпуске: от аудиогидов до Wi-Fi
27.01
Экономим
Какие приложения сэкономят деньги в отпуске: от аудиогидов до Wi-Fi
Как не лишиться квартиры при банкротстве продавца
26.01
Живем по закону
Как не лишиться квартиры при банкротстве продавца
«Помогу взять кредит»: как распознать «черного» брокера
26.01
Живем по закону
«Помогу взять кредит»: как распознать «черного» брокера
Как получить пенсионные накопления умершего родственника
26.01
Живем по закону
Как получить пенсионные накопления умершего родственника
кредитная карта
25.01
Экономим
Кредитная карта: как выбрать самую выгодную
частный детектив
24.01
Зарабатываем
Как работает частный детектив и сколько получает