Научим разбираться в исламских финансах
Научим разбираться в исламских финансах
Пройти курс

Налог на сдачу квартиры в аренду: правила оплаты для самозанятых, ИП, физлиц

Налог на сдачу квартиры в аренду: правила оплаты для самозанятых, ИП, физлиц

Если налоговики обнаружат, что собственник не платит налог от сдачи квартиры в аренду, они истребуют недоимку и оштрафуют нарушителя. Владельцу придется уплатить налог 13% от суммы дохода за три года, штраф 20% от суммы задолженности и пени 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Чтобы не нарушать закон, владельцу следует декларировать доход. Порядок подачи декларации и размер налога зависят от налогового статуса владельца. Разбираемся, какой налог со сдачи квартиры в аренду платят ИП, самозанятый и физлица.

Содержание

    Налог на сдачу квартиры в аренду для самозанятых

    Размер налога. Самозанятые могут сдавать в аренду жилые помещения. С дохода они уплачивают налог на профессиональный доход (НПД):
    • 4% — если сдают жилье физлицу;
    • 6% — если сдают жилье организации или ИП.
    Если оформить самозанятость, когда квартира уже сдана, перезаключать договор с арендатором не нужно. Но налоговую сумму рассчитывают по разным ставкам: до регистрации самозанятости владелец платит 13% НДФЛ, после регистрации — НПД.
    Отчетность. Самозанятые декларируют доход в приложении «Мой налог» — выписывают чек. Сумма налога рассчитывается автоматически. Срок уплаты — до 28 числа следующего месяца. Например, налог за октябрь уплачивают до 28 ноября, за ноябрь — до 28 декабря и так далее. Другие взносы и сборы самозанятые не платят. Если в текущем месяце самозанятый не получал дохода, платить НПД не надо.
    Пример

    Самозанятый Иванов сдает квартиру в Геленджике. Его арендаторы — обычные отдыхающие, поэтому Иванов уплачивает НПД по ставке 4%.

    В августе Иванов заработал 115 000 ₽. В сентябре он получил уведомление в приложении «Мой налог», что сумма к уплате 4 600 ₽ (это 4% от 115 000 ₽).

    В сентябре к Иванову тоже приезжали гости — за месяц он заработал 70 000 ₽. До 28 октября ему надо уплатить 2 800 ₽. В октябре доход Иванова составил 15 000 ₽. До 28 ноября надо перечислить 600 ₽. 

    В ноябре дохода от сдачи жилья в аренду не было, поэтому в декабре налог платить не надо.

    Льготы. Самозанятый при регистрации получает налоговый вычет 10 000 ₽. Вычет применяется так: при работе с физлицами НПД рассчитывают по ставке 3%, с организациями и ИП — 4%. Пониженная ставка действует, пока самозанятый не потратит сумму вычета.


    Налог на сдачу квартиры в аренду для ИП

    Размер налога. Если ИП планирует сдавать жилье в аренду, среди видов деятельности нужно указать ОКВЭД 68.20.1 «Аренда и управление собственным жилым недвижимым имуществом». 
    Сумма налога зависит от выбранной системы налогообложения.
    • На ОСН уплачивают 13% НДФЛ. Если доход за год превысил 5 млн ₽, налог рассчитывают по ставке 15%. К доходам относятся арендная плата и плата за коммунальные услуги без счетчиков. Если в квартире установлены счетчики, коммуналку оплачивают по фактическим показателям потребления. Такая оплата не образует экономической выгоды и не считается доходом. Сроки уплаты по итогам истекших периодов — до 25 апреля, до 25 июля и до 25 октября.
    Прежде чем заплатить аванс по НДФЛ, предпринимателю нужно подать в ИФНС уведомление об исчисленных налогах.
    По итогам года предприниматель рассчитывает итоговую сумму НДФЛ, отражает ее в декларации 3-НДФЛ (сдают до 30 апреля следующего года) и доплачивает остаток подоходного налога в бюджет — до 15 июля следующего года.Доходы от аренды жилой недвижимости не облагаются налогом на добавочную стоимость, но декларацию по НДС все равно придется сдавать ежеквартально — до 25 числа следующего месяца после отчетного квартала.
    ИП на ОСН обязан ежегодно уплачивать страховые взносы за себя: фиксированную сумму (в 2023 году — 45 842 ₽, в 2024 — 49 500 ₽) плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽.
    • На УСН размер налога зависит от выбранного режима: 6% с доходов или 15% с доходов за вычетом расходов. К доходам относятся арендная плата и коммунальные платежи (если не установлены счетчики). Авансовые платежи по УСН выплачивают поквартально: до 28 апреля, до 28 июля, до 28 октября. Срок платежа за год — до 28 апреля следующего года. Перед авансовым платежом — до 25 числа — в ФНС отправляют уведомление об исчисленной сумме. По итогам года подают декларацию до 25 апреля следующего года. Кроме этого, нужно уплатить страховые взносы за себя. 
    • На ПСН налог исчисляют по ставке 6% от потенциально возможного дохода по виду деятельности — его определяют региональные власти. Дополнительно ИП уплачивает страховые взносы за себя. Декларацию подавать не нужно: налог при ПСН — это стоимость патента. Его можно купить на срок от 1 до 12 месяцев. Срок оплаты патента зависит от срока действия: до 6 месяцев — до конца действия патента, от 6 до 12 месяцев — 1/3 платят в течение первых 90 дней действия патента, 2/3 в оставшийся срок.  
    Если у предпринимателя несколько квартир в разных регионах, ему нужно купить патент в каждом из них.
    Льготы. По НДФЛ льгот нет, но можно применять стандартные и профессиональные вычеты. 
    По УСН местные власти могут снижать стандартную ставку до 0%. Льготы также устанавливают на региональном уровне. ИП на УСН «Доходы» могут снизить сумму налога на страховые взносы ИП за себя и за работников, а также на торговый сбор. ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут уменьшить доход на сумму расходов и на убытки прошлых лет. Кроме этого, итоговый налог за год сравнивают с минимальным налогом в 1% от полученных доходов. Если исчисленный налог меньше, ИП уплачивает минимальный, а разницу между исчисленным и минимальным учитывает в расходах в следующем году.
    Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы за себя и за работников. Об уменьшении налога надо уведомить инспекцию ФНС по месту регистрации.


    Налог на сдачу квартиры в аренду для физлиц

    Размер налога. Если гражданин сдает квартиру без оформления ИП и самозанятости, он платит НДФЛ 13% с дохода. Если доходы за год превысили 5 млн ₽, ставка повышается до 15%. Нерезиденты уплачивают НДФЛ по ставке 30%.
    Если сдать квартиру пострадавшим от чрезвычайных обстоятельств, НДФЛ не взимают. Но арендная плата не должна превышать суммы, выделенной из бюджета на жилье пострадавшим.
    Отчетность. О доходах, полученных в текущем году, нужно отчитаться до 30 апреля следующего года. Владелец жилья заполняет и подает декларацию 3-НДФЛ: можно в личном кабинете налогоплательщика или в инспекции ФНС по месту жительства. Уплатить исчисленный налог нужно до 15 июля. 
    Льготы. Сумму дохода можно уменьшить на налоговые вычеты.
    • Стандартные — на детей. Сумма зависит от количества детей и состояния их здоровья. Вычет по 3-НДФЛ можно получить за три года.
    • Социальные — на обучение, лечение, благотворительность и спорт. Можно вернуть 13% расходов, но не больше установленной суммы. С 2024 года лимит повышают до 150 000 ₽. За обучение детей лимит вырастит до 110 000 ₽. 
    • Инвестиционные — на доходы от операций с ценными бумагами, но не более 400 000 ₽.
    • Имущественные — на покупку жилья. Заявить к вычету можно 2 000 000 ₽. Льгота разовая. Если налогоплательщик купил три квартиры, вычет можно оформить только на одну.

    Коротко, увлекательно и с пользой о деньгах — в нашем телеграм-канале @life_profit. Присоединяйтесь!
    0 комментариев
    Вам будет интересно
    06.07
    Зарабатываем
    Как сдать квартиру на «Циан»
    28.02
    Открываем
    Как открыть ИП в 2023 году
    14.06
    Самозанятым
    С чего начать самозанятым и где получить помощь
    21.10
    Развиваем
    Как ИП снизить стоимость патента
    03.10
    Зарабатываем
    Субаренда: как заработать на посуточной сдаче квартир

    Читайте также