Подпишитесь на рассылку
Раз в неделю отправляем самые свежие материалы на тему личных финансов и бизнеса
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности
Инвестиции

Отменен НДФЛ с процентных доходов по банковским вкладам

Начинающим Профессионалам Для главной
проценты по банковским вкладам
В 2022 году российские вкладчики впервые должны были уплатить НДФЛ с дохода по вкладам. Однако 26 марта Президент России подписал закон, отменяющий налоги на проценты, начисленные за 2021–2022 годы. Рассказываем о последних законодательных изменениях. 


Коротко о налогообложении процентного дохода по вкладам физлиц


Поправки в налоговое законодательство приняты в апреле 2020 года. По новым правилам под налогообложение подпадали доходы, полученные физическими лицами в виде процентов по вкладам и накопительным счетам. Проценты, начисляемые банком на остаток собственных средств по банковской карте, также учитывались при расчете налоговой базы.

Действовать закон начал с 1 января 2021 года. Первые уведомления физические лица должны были получить в 2022 году. Налоговая база рассчитывается в соответствии со ст. 214.2 НК РФ. Налогоплательщики самостоятельно должны были уплатить налог на доход по вкладам после получения уведомления из ФНС. Не облагались налогом рублевые вклады, процентная ставка по которым не превышает 1%, а также счета эскроу.

Необлагаемая налогом сумма дохода по вкладу рассчитывается как произведение 1 миллиона ₽ и ключевой ставки ЦБ, установленной на 1 января того года, в котором были получены доходы. Формула расчета выглядит следующим образом:

1 000 000 ₽ х 4,25% (ключевая ставка) = 42 500 ₽. 


Сумма, превышающая эту цифру, составляет налоговую базу. При доходах в 1 000 000 ₽ платить налог пришлось бы с 957 500 ₽.


От чего зависит необлагаемая налогом сумма


Лимит напрямую зависел от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Сумма вклада на это значение не влияла. Простое правило: если доход превышал лимит, то налог был, если не превышал, то налога не было.  

Пример: доход физического лица по всем вкладам и счетам за 2021 год составил 50 000 ₽. Вычитаем освобожденный от НДФЛ лимит, получаем налоговую базу в размере 7 500 ₽. Сумма налога составит 975 ₽ (7 500 х 13% = 975). Налог на доходы по вкладам не применяется, если доход не превышает 42 500 ₽. 

На 1 января 2022 года ключевая ставка зафиксирована в размере 8,5%. Соответственно, необлагаемый НДФЛ лимит повышается до 85 000 ₽. Прочие условия остались неизменными: ставка для резидентов и нерезидентов — 13%, а при доходах от 5 000 000 ₽ — 15%. 


Налогообложение доходов с валютных вкладов


Валютные вклады также подпадали под налогообложение до принятия последних поправок. Если доходы по рублевым депозитам, размещенным по ставке не превышающей 1% годовых, не облагались налогом, то по вкладам в валюте это правило не работало. 

Для расчета суммы налога применяется стандартная формула с необлагаемой налогом суммой. По депозитам в валюте действовали базовые лимиты: в 2021 году — 42 500 ₽, в 2022 году — 85 000 ₽. Сумма рассчитывалась по курсу конвертации Банка России. 

Доход в валюте переводился в российские рубли. Если начисленные проценты превышали заданные лимиты, вкладчик платил налог — 13% или 15% от суммы превышения. 

Пример: сумма вклада составляет 55 000 $ США, процентная ставка — 1,5% годовых. Вклад был открыт на год в ноябре 2020 года. За год вкладчик заработал 825 $ США. 

Курс ЦБ РФ на момент начисления процентов был равен 75 ₽ за 1 $ США. Доход вкладчика составил 61 875 ₽. От этой суммы вычитается необлагаемый НДФЛ лимит (42 500 ₽). Далее: 19375*13% = 2518,75 ₽ к уплате в виде налога. Подобные правила применяются к вкладам в любой иностранной валюте. 


Какие изменения ждут вкладчиков в будущем


Отмена налогообложения — не единственное изменение. В 2023 году необлагаемый НДФЛ лимит будет зависеть не от ключевой ставки, утвержденной на 1 января, а от максимального показателя за год. Подобный подход сократит количество налогоплательщиков. 

Проект подготовлен Минфином в целях снижения суммы налоговой базы по процентным доходам со вкладов. Если эти поправки применить к текущим условиям, то освобожденный от налога лимит составит 200 000 ₽ (при сохранении ставки в размере 20%). 


Кто освобожден от уплаты НДФЛ


Закон, принятый Госдумой, освобождает от НДФЛ всех вкладчиков, независимо от суммы, валюты, размера полученного по вкладу дохода или социального положения. Поправки действуют в отношении резидентов и нерезидентов по процентам, полученным за 2021 — 2022 годы.

«Закон обратной силы не имеет» — один из основных принципов российской правовой системы с введением налогообложения по процентным доходам со вкладов был нарушен. Граждане, открывшие депозиты в банках в 2019 году на 3 года с выплатой процентов в конце срока действия договора, были обязаны уплатить налог со всего дохода. 

В этом заключалось противоречие, так как закон не применяется к отношениям, возникшим до его вступления в силу. Эта юридическая коллизия решилась с принятием последних поправок в налоговое законодательство.

В связи с чем принято решение


Этой мерой Правительство РФ решило поддержать население в условиях экономических санкций. При ставке рефинансирования в 8,5% (на 1 января 2022 года) и процентах в 18 — 20% годовых, под налогообложение подпадали бы вклады на сумму от 450 000 ₽. 

После повышения ключевой ставки кредитные организации пересмотрели условия по банковским вкладам. Средняя процентная ставка — 20% годовых, и это исторический максимум для российской банковской системы. В Ак Барс Банке доходность по рублевым вкладам — до 22%, по валютным депозитам — до 10%. После отмены НДФЛ клиенты получат прибыль с процентов без каких-либо вычетов. 


Новости, которые нельзя пропускать, — в нашем телеграм-канале


Подписывайтесь, чтобы быть в курсе событий: @life_profit