Будь в курсе
Подпишитесь на рассылку, чтобы не пропускать новые выпуски журнала
развиваем Бизнес

Списание налогов и взносов для малого и среднего бизнеса

Из-за эпидемии коронавируса
20 июня 2020
Дмитрий Федоров
работал главным бухгалтером
Малому и среднему бизнесу из пострадавших отраслей спишут часть налогов и страховых взносов. Это новая мера поддержки от государства во время эпидемии. Расскажу, кто и на какие льготы может рассчитывать и как их получить.

Кому спишут налоги и взносы

Освобождение от обязательных платежей получат:

1. Все индивидуальные предприниматели, работающие в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях. Масштаб деятельности не имеет значения.

2. Организации, которые работают в пострадавших отраслях и входят в реестр субъектов МСП по данным отчетности за 2018 год.

3. Социально-ориентированные некоммерческие организации (СОНКО), которые включены в реестр и с 2017 года получают гранты или субсидии от государства.

4. Централизованные религиозные организации и их структурные подразделения.

5. Учрежденные религиозными организациями СОНКО.

Принадлежность компании или ИП к пострадавшей отрасли определяют по основному коду ОКВЭД на 1 марта 2020 года.

Если вы до сих пор не сдали отчетность за 2018 год, то можете это сделать до 30 июня 2020 года. Налоговая добавит вас в реестр МСП и вы тоже сможете получить освобождение от налогов и взносов.
Важно: проверить, положены ли вам льготы, можно в сервисе на сайте ФНС.

Какие налоги спишут

Компании и ИП, имеющие право на льготу, не платят за 2 квартал 2020 года следующие налоги:
1. Налог на прибыль.

2. Акцизы.

3. Водный налог.

4. Налог на добычу полезных ископаемых.

5. Налог, который платят на УСН.

6. ЕНВД.

7. Транспортный налог. Льгота распространяется на транспорт, который компания или ИП использует для бизнеса, а НКО — для основной деятельности по уставу.

8. Налог на имущество организаций.

9. Земельный налог. Льгота распространяется только на участки, которые компания или ИП использует для бизнеса, а НКО — для основной деятельности по уставу.

10. Налог на имущество физических лиц для ИП. Действует, если имущество используют для предпринимательской деятельности.

11. НДФЛ для ИП.

12. Торговый сбор.

13. Стоимость патента.

По единому сельхозналогу спишут платеж за 1 полугодие 2020 года.
Важно: Списание не распространяется на НДС, налог на игорный бизнес, а также НДФЛ с выплат сотрудникам, который работодатели удерживают в качестве налоговых агентов.

Льготы по страховым взносам

Всем предпринимателям и НКО, которым спишут налоги, положена и льгота по страховым взносам. За апрель, май и июнь 2020 года они начисляют по ставке 0% следующие взносы:
  • Обязательное пенсионное страхование.

  • Обязательное медицинское страхование.

  • Обязательное социальное страхование для оплаты больничных и декретных пособий.
На страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний льгота не распространяется.
Что будет со страховыми взносами ИП за себя?
Для ИП из пострадавших отраслей, которые относятся к малому бизнесу, в 2020 году фиксированные пенсионные взносы за себя снижены на МРОТ — 12 130 ₽. Вместо 32 448 ₽ вы платите в 2020 году 20 318 ₽. При этом годовой взнос на медицинское страхование не меняется — 8 426 ₽.

Как получить льготу

По налогам. Чтобы воспользоваться льготой по налогам, не нужно подавать заявление. Налоговики сами спишут задолженность, если вы имеете на это право. Но не забудьте своевременно сдать декларации с начисленной суммой. От сдачи налоговой отчетности льгота не освобождает.

По страховым взносам. Чтобы использовать льготу по страховым взносам с выплат сотрудникам — укажите в расчете нулевые ставки за апрель, май и июнь. Если вы ошибочно оставите стандартные ставки — налоговики сообщат вам об этом при проверке декларации. Затем вы сдадите исправленный отчет.

Предприниматели из пострадавших отраслей, которые платят взносы за себя, тоже не должны ничего сообщать налоговикам. Достаточно просто уменьшить сумму выплаты в ПФР на 12 130 ₽.
Памятка
Как списать налоги и взносы за 2 квартал 2020 года
1
Проверьте свое право на льготу
Для этого используйте сервис на сайте ФНС.
2
Сдайте налоговые декларации в обычном формате
Льготы по налогам не освобождают от отчетности.
3
Не забудьте указать в расчетах по страховым взносам нулевые ставки за апрель, май и июнь
Если по привычке укажете старые ставки — сможете исправить ошибку.
4
Направьте свободные деньги на другие расходы
Налоговики сами спишут обязательные платежи с учетом льготы.
Читайте другие материалы об открытии и развитии бизнеса