Самозанятым

Плюсы и минусы самозанятости

предприниматель на развилке
Чтобы перейти на самозанятость, достаточно скачать приложение «Мой налог», пройти регистрацию и через 10 минут можно начинать работать. Разберем все плюсы и минусы льготного режима.


Что такое самозанятость


Самозанятость — это льготный режим для россиян, которые работают на себя. Официальное название режима — налог на профессиональный доход (НПД). Он действует во всех регионах России. С помощью НПД мелкие предприниматели могут легализовать доход и платить налоги с подработок или небольшого дела.

Налог на профессиональный доход планируют применять до конца 2028 года. За это время налоговые ставки и лимит по доходам останутся неизменными. НПД могут применять ИП и россияне без статуса предпринимателя. 


Что входит в обязанности самозанятого


У самозанятого 3 обязанности:

  • фиксировать в приложение «Мой налог» каждую продажу;
  • по требованию передавать чек клиенту;
  • уплачивать налог до 25 числа следующего месяца.  


Какие преимущества у самозанятости в 2022 году


Упрощенная регистрация. Чтобы стать самозанятым, достаточно скачать на телефон приложение «Мой налог» и действовать по инструкции: 

  • согласиться на обработку персональных данных;
  • ввести номер мобильного телефона;
  • выбрать регион — проживания или деятельности;
  • отсканировать паспорт камерой смартфона;
  • сфотографироваться. 

Также самозанятость можно оформить через Госуслуги, личный кабинет налогоплательщика и банки-партнеры налоговой инспекции. В этом случае регистрация проходит автоматически — не нужно фотографироваться и сканировать паспорт.

Как зарегистрироваться самозанятым

Легальная предпринимательская деятельность. В качестве самозанятого могут работать специалисты, которые оказывают услуги частным клиентам и бизнесу, сдают квартиру в аренду, продают товары собственного изготовления. Например, применять НПД может репетитор, мастер по маникюру, автор статей, кондитер или мастер по ремонту компьютеров. 

Минимальные требования. Самозанятому не нужно сдавать налоговые отчеты и покупать кассу. Сумма налога автоматически рассчитывается в приложении «Мой налог», чек формируется там же.  

Экономия на страховых взносах. Самозанятый не платит взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС. Однако его деятельность не входит в пенсионный стаж, ему не оплачивают больничный, декретные или отпускные. 

Если самозанятый хочет получать социальные выплаты и заработать пенсию, он может перечислять взносы добровольно. Но если россиянин применяет НПД и работает по трудовому договору — соцпакет предоставляет работодатель. 

Льготные налоговые ставки. У самозанятых самые низкие ставки среди всех предпринимателей:

  • 4% — с доходов от частных клиентов;
  • 6% — с доходов, полученных от организаций. 

Для сравнения: физлица платят налог 13% с дохода, ИП и ООО — от 6 до 20% в зависимости от налогового режима.

Налоговый бонус — 10 000 ₽. При регистрации самозанятости гражданин получает бонус — 10 000 ₽. Это вычет, который снижает налог: 

  • от дохода с частных клиентов самозанятый уплачивает 3% вместо 4%;
  • от дохода с организаций самозанятый уплачивает 4% вместо 6%. 

Бонус нельзя вычесть одной суммой или получить на руки.

Пример

Самозанятый дизайнер получил за май от организации 50 000 ₽. 

Налог составляет:

50 000 × 6% = 3 000 ₽ — стандартный налог с дохода от организаций. Однако пока действует налоговый вычет, размер НПД составляет: 

50 000 × 4% = 2 000 ₽ — сумма налога к уплате.


схема распределения суммы налога для самозанятых на НПД
Для наглядности расчеты по налоговому вычету изобразили схематично


Больше клиентов. ИП и ООО выгоднее работать с самозанятыми, чем с частными исполнителями — не нужно перечислять взносы в Пенсионный фонд.

Где фрилансеру искать клиентов

Могут нанимать помощников по гражданско-правовым договорам. Самозанятым нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам, но можно заключать договор подряда или оказания услуг. Например, кондитер на НПД может обратиться к курьеру для доставки товара или к фотографу, чтобы провести фотосессию для портфолио. 

Можно ли самозанятому нанимать помощников? 

Могут применять граждане стран-участников ЕАЭС. В 2022 году самозанятыми могут стать граждане Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии — при условии, что у них есть российский ИНН и телефон с российским номером. 


Под какие ограничения попадают самозанятые


Несмотря на очевидные плюсы, у самозанятости есть и минусы.

Лимитированный доход. Доход самозанятого не может превышать 2,4 млн ₽ в год. При этом сумма месячного дохода значения не имеет. Например, самозанятый заработал за месяц 500 000 ₽. Он может и дальше применять НПД, пока не превысит лимит. Если самозанятый заработал больше лимита, ему придется уплатить НДФЛ с суммы превышения. 

Что делать, если самозанятый превысил лимит дохода за год

Работа без сотрудников. Самозанятым может стать предприниматель-одиночка. Если ему нужно нанять сотрудников в штат, выгоднее открыть ИП или ООО.

Нельзя получить налоговый вычет. Самозанятый не может получить социальный, инвестиционный или имущественный налоговые вычеты, например, за лечение, спорт, покупку недвижимости или образование. Вычет полагается только плательщикам НДФЛ.

Но если россиянин совмещает самозанятость с работой по трудовому договору, он может получить стандартные вычеты.

Нет трудового стажа. Самозанятые не платят обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд, поэтому его деятельность не учитывают, как трудовой стаж.

Нельзя перепродавать чужие товары. Самозанятому нельзя перепродавать чужой товар, даже если сформировать набор. Но плательщик НПД может доработать вещь, например, на однотонную фаянсовую тарелку нанести авторский рисунок или на детской курточке вышить бабочку. Улучшенный товар продавать можно.

Нельзя сдавать в аренду нежилую недвижимость. Например, гараж или апартаменты.


Список деятельности, доступной для самозанятых


В 2022 году в приложении «Мой налог» появился примерный список видов деятельности для самозанятых. 

Список доступной деятельности можно посмотреть, выбрав на главном экране раздел «Прочие» и перейди в «Профиль»
Чтобы открыть список доступной деятельности, на главном экране выбирают раздел «Прочие» и переходят в «Профиль» 

Затем нужно нажать на «Добавить» 
В открывшемся окне нужно кликнуть «Добавить» 

После добавить нужную из списка категорий
Открывается список категорий. Чтобы посмотреть, какие виды деятельности входят в ту или иную категорию, нужно кликнуть по стрелочке и развернуть список 

Что нужно запомнить о самозанятости


  • Самозанятость — доступный и выгодный способ легализовать доход.

  • К основным преимуществам самозанятости можно отнести простую регистрацию, пониженные налоговые ставки, отсутствие отчетности и налоговый бонус 10 000 ₽.

  • Основные минусы самозанятости — нельзя заработать больше 2,4 млн ₽ в год, нанимать сотрудников по трудовым договорам, заработать трудовой стаж и получить соцгарантии.


Новости, которые нельзя пропускать, — в нашем телеграм-канале


Подписывайтесь, чтобы быть в курсе событий: @life_profit