Самозанятым

Как самозанятому работать в проблемных ситуациях

самозанятый фотограф
В ближайшие несколько лет эксперты прогнозируют рост безработицы до 6,5% по сравнению с текущим показателем в 4,4%. В сложившейся ситуации россияне задумываются о самозанятости, как дополнительном заработке. 

В статье напомним, что такое самозанятость, и ответим на частые вопросы россиян, которые выбрали спецрежим или планируют его применять.


Что такое самозанятость


Самозанятость — это льготный налоговый режим для россиян, которые работают на себя. Его ввели в 2019 году в качестве государственного эксперимента, который продлится до 2028 года. Самозанятые могут продавать товары собственного производства и оказывать услуги. Основные направления деятельности: услуги такси, маркетинг, доставка товаров, ремонт и аренда квартир. С полученного дохода самозанятые уплачивают НПД (налог на профессиональный доход):

  • 4% — с доходов от частных клиентов;
  • 6% — с доходов от организаций.  

В отличие от индивидуальных предпринимателей, самозанятым не нужно сдавать отчеты, покупать кассу и уплачивать страховые взносы. Плательщику НПД достаточно задекларировать доход в приложении «Мой налог». К нему можно привязать карту и настроить автоплатеж. Сумма налога в приложении рассчитывается автоматически.

Предприниматели на НПД получают от государства налоговый вычет или бонус в размере 10 000 ₽. Он уменьшает налог на 1%. Налоговый вычет действует до тех пор, пока не закончится бонусная сумма. 

Помимо льгот, у самозанятых есть ограничения: им нельзя нанимать сотрудников, заниматься запрещенными видами деятельности и превышать установленный лимит по доходу — 2,4 млн ₽ в год.

Когда самозанятый получает деньги, он обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать покупателю. Если оплата прошла наличными, через онлайн-банк, мобильный банк или электронный кошелек, самозанятый обязан сразу отдать чек клиенту. За безналичный расчет срок передачи чека можно сдвинуть на 9 число следующего месяца.

Пример 

Маркетолог Илья получил оплату от заказчика на личный счет 9 апреля. Но он был в отпуске и о поступлении денег узнал 25 апреля. Поскольку самозанятый получил безналичный расчет, он может оформить чек до 9 мая. 

Передать покупателю чек можно тремя способами:

  • отправить на мобильный телефон или электронную почту, — заказчик получает ссылку на чек, который хранится на сайте налоговой инспекции;
  • распечатать чек и передать клиенту;
  • показать клиенту QR-код из приложения.

По данным налоговиков, в 2022 году количество самозанятых стало более 4,2 млн человек. Благодаря спецрежиму, доход в бюджет вырос на 882 млрд ₽. 

За время действия эксперимента у самозанятых возникали вопросы об особенностях работы. Поэтому в 2021 году чиновники неоднократно публиковали уточнения и разъясняли, как действовать в той или иной ситуации. Мы собрали ответы налоговиков на актуальные вопросы.

С чего начать самозанятым


Что делать самозанятому, если он переехал за границу


Налог на профессиональный доход — это спецрежим, который могут применять россияне и граждане других го­су­дарств — чле­нов ЕАЭС: Ар­ме­нии, Беларуси, Ка­зах­ста­на и Кир­ги­зии. 

Применять НПД можно, если предприниматель соблюдает одно из условий:

  • Место жительство самозанятого попадает под действия закона. Например, самозанятый россиянин живет в Туле. При этом он может выполнять заказы клиентов из Москвы, Владивостока или Китая. 
  • Компания заказчика расположена в России. Например, самозанятый россиянин живет в Турции и удаленно работает с российскими компаниями. Но если из Турции он начнет сотрудничать с турецкими клиентами, с полученного дохода не сможет платить НПД. 

Какие налоги платит российский эмигрант


Какой налог платит самозанятый с продажи недвижимости


Закон разрешает применять НПД при сдаче жилья в аренду. А продажа жилой недвижимости не попадает под объект налогообложения, и закон о самозанятости на нее не распространяется. Если самозанятый продал квартиру, он автоматически переходит в статус обычного гражданина, и с проданной недвижимости обязан уплатить подоходный налог в 13%. Под исключение попадают собственники, которые владели жильем более 3 или 5 лет — налог с продажи они не платят. 

Пример 

У Ивана две квартиры, которые он сдает в аренду. С полученного дохода уплачивает НПД. Когда Иван продал одну из квартир, которой владел меньше трех лет, ему пришлось уплатить НДФЛ. Вторую квартиру самозанятый продолжает сдавать и платит НПД.


Как самозанятому сдавать жилье посуточно


С кем нельзя работать самозанятому


Самозанятому нельзя заключать договор с работодателем, у которого он работал меньше двух лет назад. Например, в 2020 году веб-дизайнер Дмитрий уволился и начал работать как самозанятый. Через год бывший работодатель попросил Дмитрия поменять дизайн корпоративного сайта. Самозанятому пришлось отказаться от заказа, ведь после увольнения прошло меньше двух лет. Это ограничение распространяется также на аренду движимого и недвижимого имущества

Если самозанятый заключит договор с бывшим работодателем до предельного срока — накажут обоих. Работодателю придется уплатить страховые взносы с гонорара исполнителя, а самозанятому — подоходный налог 13%.

Важно! Под бывшим работодателем чиновники признают генерального директора или учредителя организации, в которой самозанятый работал меньше двух лет назад. 


Как самозанятому получить вознаграждение на чужую карту


Некоторые самозанятые ошибочно считают, что должны получать вознаграждение только на личный лицевой счет или свою банковскую карту. Они не знают, что заказчик может перечислить гонорар третьему лицу: родителям, супругам или знакомым. Чтобы получить вознаграждение на карту стороннего человека, ее реквизиты нужно прописать в договоре между заказчиком и самозанятым.  


Как самозанятому аннулировать чек


Если самозанятый выписал ошибочный чек, он может его аннулировать. Для этого в приложении «Мой налог» нужно перейти в раздел «Операции», нажать кнопку «Чек» и кликнуть запись «Аннулировать чек». Если этого не сделать, с ошибочно выписанной суммы придется уплатить налог. 

Пример аннулирования ошибочно созданного чека
Чтобы удалить ошибочно созданный чек, отправьте его в корзину

Кто может получить статус самозанятого 


Плательщиком НПД могут стать частный исполнитель и ИП, если его деятельность попадает под спецрежим, и он работает без сотрудников. Частные лица получают статус самозанятого, чтобы легализовать доход, ИП — чтобы оптимизировать расходы. Если предприниматель выбирает НПД, он может не платить страховые взносы, работать без кассы и не сдавать отчеты.

Получить статус самозанятого может действующий предприниматель. Для этого ему нужно подать заявление в ФНС и зарегистрироваться в приложении «Мой налог». 

Важно! Самозанятость нельзя совмещать с другими спецрежимами. Если ИП на УСН захочет применять НПД для второго вида деятельности, с упрощенкой придется распрощаться.


Как самозанятым быстро и недорого принимать безналичную оплату

С 2021 года самозанятые могут получать оплату через Систему быстрых платежей (СБП). Покупатели оплачивают товар по QR-коду или платежной ссылке. При оплате через СБП самозанятый выплачивает комиссию до 0,4% от суммы платежа, максимум — 1 500 ₽.

Система быстрых платежей для самозанятых

Как самозанятым работать с зарубежными клиентами в 2022 году


С января 2022 года самозанятые, которые работают с иностранными заказчиками, обязаны переводить 80% валютной выручки в рубли. Указ президента вышел в марте, но распространяется на все сделки, совершенные после 1 января 2022 года. 

Максимальный срок перевода — три рабочих дня с даты зачисления валюты на счет. Конвертацию производят по курсу ЦБ на день операции. Процесс конвертации зависит от условий банка. Одни подключили специальную кнопку для обмена валюты, а другие конвертирует деньги в момент прохождения валютного контроля и зачисления денег на основной счет.


Что необходимо знать самозанятому


  1. Применять спецрежим может частный россиянин или ИП, если его деятельность подходит под требования самозанятости. Однако НПД нельзя совмещать с другими спецрежимами: УСН, ПСН, СХН. 
  2. Самозанятый должен проживать в РФ или работать с российскими клиентами. Исключение сделали для жителей стран — участников ЕАЭС.
  3. Доход со сдачи квартиры в аренду попадает под НПД, а с продажи — нет. Если самозанятый продаст квартиру, которой владел меньше трех лет, ему придется уплатить НДФЛ 13%.
  4. Нельзя работать с бывшим руководителем компании, если после увольнения прошло меньше двух лет. А также нельзя сдать квартиру бывшему директору.
  5. Оплату можно получать на свою или чужую карту. Главное — прописать условия оплаты в договоре.
  6. Ошибочно выписанный чек нужно аннулировать. Иначе с него придется уплатить налог.
  7. Самозанятый может стать ИП и продолжить платить НПД. Предприниматель также может в любое время перейти на НПД, но от других спецрежимов придется отказаться.
  8. Принимать оплату можно по СБП. Деньги зачисляются мгновенно, а комиссия за перевод составляет 0,4% от суммы.
  9. С января 2022 года нужно конвертировать 80% валютной выручки. Требование распространяется на самозанятых, которые получают доход от зарубежных заказчиков. 


Новости, которые нельзя пропускать, — в нашем телеграм-канале


Подписывайтесь, чтобы быть в курсе событий: @life_profit