Стоит ли ИП в кризис переходить на НПД

Спасет ли самозанятость микробизнес
22 июня 2020
Мария Макеева
самозанятый ИП
Желая сэкономить в кризис, некоторые предприниматели рассматривают вариант с самозанятостью. Плюсов много: плательщики НПД не платят страховые взносы, им не нужна онлайн-касса, а еще положен налоговый вычет.

Разберемся, поможет ли переход на самозанятость микробизнесу сэкономить. Как и когда сработают разные решения: перевести сотрудников на самозанятость, стать самозанятым ИП или самозанятым физлицом.

Налоговый капитал в размере 12 130 ₽

Если сотрудников сделать самозанятыми, сэкономить все равно не получится
Самозанятые сотрудничают с юридическими лицами и ИП не по трудовому договору, а по договору подряда или оказания услуг. Компания не обязана предоставлять им социальные гарантии, например, платить отпускные и больничные.

К тому же самозанятые платят налог на профессиональный доход и добровольные взносы самостоятельно. Компания-заказчик ничего им не должна, кроме платы за проделанную работу — никаких отчислений в бюджет и во внебюджетные фонды. Чем не экономия?

Что с этим не так. Идея не подходит для оптимизации затрат в кризис. Желание бизнеса сэкономить в сложное время понятна, но не удастся перевести сотрудников на самозанятость для снижения расходов. Есть риск потратить больше — на штрафы.

Минфин объяснил: работодателям нельзя рассчитывать на экономию. Налоги и сборы придется платить по прежней схеме, если исполнитель был в штате компании в последние два года.

Если нарушить это положение, то придется не только оплатить НДФЛ и страховые взносы за сотрудников, но еще и понести наказание. Штраф за просрочку платежей — 20% от отчислений. За уклонение от трудовых отношений ИП штрафуют на 5 000–10 000 ₽, юрлиц — на 50 000–100 000 ₽.
Льготный спецрежим не распространяется на платежи самозанятым от бывшего или действующего работодателя

Идея 2. Стать самозанятым ИП

Не каждый ИП может перейти на новый спецрежим и выбрать НПД
Предприниматели могут стать самозанятыми, не потеряв свой статус ИП. Тогда можно упростить себе жизнь, освободившись от обязательной уплаты страховых взносов. Самозанятые ИП не должны сдавать налоговую отчетность, им не нужен бухгалтер и онлайн-касса.

Что с этим не так. Нельзя совмещать этот налоговый режим с другими. Чтобы применять НПД, предприниматель должен отказаться от других спецрежимов. Еще есть ограничения по условиям перехода ИП на самозанятость.

  • Место ведения деятельности. Пока самозанятость доступна лишь в 23 регионах России. ИП может стать самозанятым только если работает в одном из этих регионов.

Проще тем, кто работает удаленно — они могут выбрать НПД, если в нужном регионе находятся или они сами, или их клиенты.

С 1 июля 2020 года территорию применения самозанятости расширится — регионы смогут присоединиться к эксперименту. О введении НПД уже заявили, например, Архангельская, Белгородская, Мурманская, Новгородская, Орловская, Пензенская, Псковская области, Алтай и Удмуртия. Остальные также могут присоединиться — властям нужно лишь издать областной закон о самозанятости.

  • Тип бизнеса. Не смогут стать самозанятыми ИП, которые добывают или продают полезные ископаемые, перепродают чужие товары, торгуют маркированной или подакцизной продукцией. Например, алкоголем, сигаретами, лекарствами, автомобилями и мотоциклами, бензином, духами, автошинами, фотоаппаратурой, обувью, одеждой и постельным бельем.

Даже те, кто самостоятельно создают обувь ручной работы или шьют одежду, не могут продавать их без маркировки с 1 июля 2020 года. Такие мастера больше не смогут быть самозанятыми.

  • Наемные работники. У предпринимателя не должно быть сотрудников — это обязательное условие для перехода на самозанятость.
  • Лимит доходов. Если годовой доход бизнеса более 2,4 млн рублей, нельзя использовать налог на профдоход. Хотя есть возможность побыть самозанятым не весь год, а только его часть — до тех пор, пока не будет заработана предельная сумма. Затем ИП придется менять налоговый режим и до 31 декабря возвращаться, например, на упрощенку. Но с 1 января следующего года предприниматель снова может стать самозанятым.
Важно: Стать самозанятым ИП удастся лишь при соблюдении всех требований к плательщику налога на профдоход.

Идея 3. Закрыть ИП и стать самозанятым физлицом

Перейти из ИП в самозанятые лица можно, но с ограничениями
Не всегда возможно закрыть ИП и стать самозанятым гражданином, чтобы не платить страховые взносы, не работать с кассой, отказаться от расчетного счета и вообще от любых формальностей, связанных с ведением предпринимательской деятельности.

Что с этим не так. Не могут перейти на НПД посредники, агенты, представители третьих лиц по договорам поручения или комиссии. Так, артист может быть самозанятым, а его продюсер или агент — нет.

Опять же нужно помнить про ограничения по региону работы, виду бизнеса и лимиту доходов. Если не соответствуете требованиям к самозанятому лицу, то не сможете зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и легально работать.

Как еще снизить затраты на персонал

Итак, не все ИП могут стать самозанятыми, перевести работников в самозанятые не получится, а еще Минтруд запрещает отправлять сотрудников в неоплачиваемый отпуск по инициативе работодателя, поэтому поставить на паузу выплату зарплат нельзя.

Чтобы меньше тратить на работников в кризис, бизнес может использовать другие варианты:

  • Всех уволить и работать самому. В этом случае придется сокращать штат, увольняя лишних работников. Для микробизнеса этот вариант может быть сложным. По трудовому законодательству необходимо выдать выходное пособие в размере три средних зарплат и другие компенсации при увольнении сотрудников.

  • Передать непрофильные задачи на аутсорс. Так, можно вывести за штат бухгалтера, сммщика, корпоративного водителя, уборщицу и заключить договоры со специализированными фирмами на предоставление нужных услуг. Бизнес платит аутсорсинговой компании только за выполненный объем работ и не несет лишние затраты. Но опять же сначала придется уволить штатных сотрудников.

  • Перевести сотрудников на удаленку и сдельную оплату. Измените условия договора с сотрудниками, тогда не придется платить за аренду офиса и за полный рабочий день — только за выполненные задачи. Решение позволит сократить затраты на содержание сотрудников. Это подходит не для всех — стоматолог не может взять работу на дом, а вот дизайнер с этим справится.

  • Воспользоваться поддержкой государства. Предприниматель может взять льготный кредит на выплату зарплаты, либо получить помощь в размере МРОТ из бюджета на каждого работника и работать дальше. Есть и другие меры поддержки бизнеса, но они доступны лишь для компаний из пострадавших от пандемии отраслей экономики.
Самозанятым
Life.Profit посвятил теме самозанятости множество публикаций. Мы можем назвать себя одним из самых подкованных в этой сфере онлайн-изданий в России. Наша авторы и герои — самозанятые. Они делятся своим опытом и подробно рассказывают, как работать в новом налоговом режиме.
Памятка
Как микробизнесу применить самозанятость в кризис
  • 1
    Уточните, соответствует ли ваш бизнес требованиям к самозанятым.
    Проверьте ограничения по видам деятельности, региону работы, уровню дохода и наемным сотрудникам.
  • 2
    Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог».
    Дополнительно нужно предупредить ФНС о смене налогового режима и переходе на НПД, если вы собираетесь быть самозанятым ИП.
  • 3
    Узнайте, какие льготы полагаются при НПД.
    При переходе на самозанятость ИП сможет не платить за себя обязательные страховые взносы, отказаться от онлайн-кассы и получить налоговый вычет.
  • 4
    Воспользуйтесь доступными мерами поддержки.
    Всем самозанятым в 2020 году предоставляется налоговый капитал в размере 12 130 ₽, который можно потратить на уплату налога.