Какие выплаты самозанятым облагаются НДФЛ
При сотрудничестве с самозанятыми компании экономят на налогах и страховых взносах. Но бывают ситуации, когда сотрудничество с плательщиком НПД (налога на профессиональный доход) нужно рассматривать как работу с физлицом. В этом случае с гонорара самозанятого нужно удержать НДФЛ и уплатить страховые взносы. Разберем нюансы.
Содержание
Неустойка за нарушение условий договора
Самозанятые сами исчисляют и уплачивают налог с дохода. Поэтому компания, которая с ними сотрудничает, не является налоговым агентом. Она не должна удерживать НДФЛ и платить страховые взносы. Однако неустойка по договору и выплаты в виде штрафных санкций не признается объектом налогообложения НПД. С этих выплат рассчитывают и удерживают НДФЛ.
Проценты по займам
Допустим, что предприниматель взял у самозанятого деньги в долг, а через месяц вернул с процентами. Проценты — это доход, но он не облагается НПД, так как при передаче денег не происходит реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. С доходов, полученных в виде процентов по займам, нужно уплатить НДФЛ.
Компенсация командировочных расходов самозанятому
Организация, обращаясь к самозанятому, не вступает с ним в трудовые отношения. Но если по договору услуг исполнителю нужно поехать в другой город, заказчик компенсирует ему расходы. Например, организация предложила самозанятому юристу съездить в другой город на судебное заседание. В такой ситуации штатному сотруднику оформляют командировку. С самозанятым не получится оформить расходы таким способом.
Командировка и выплата командировочных — это явный признак трудовых отношений. Поэтому с компенсации придется уплатить НДФЛ и страховые взносы. Но проще, если самозанятый рассчитает стоимость услуг с учетом расходов на служебную поездку. В этом случае гонорар включает расходы на проезд, проживание, суточные. Налог он уплатит также со всей суммы.
Платежи самозанятому за аренду недвижимости
Самозанятый может сдавать в аренду только жилые помещения: квартиру, комнату или дом. Апартаменты, склад, гараж, машино-место и любая коммерческая недвижимость не подпадают под определение жилого помещения. Поэтому доход, полученный от аренды такого помещения, нужно декларировать как физлицу и уплатить НДФЛ.
Но иногда случаются спорные ситуации. Например, аренда жилого помещения, которое используется в качестве юрадреса или под офис. По закону доходы от аренды жилых помещений облагаются налогом на профдоход. Но если жилье используется не для проживания, а для других целей, специальный налоговый режим не применяется.
Подмена трудовых отношений самозанятостью: критерии риска обновили
Чтобы сэкономить на НДФЛ и страховых взносах, недобросовестные работодатели выдают сотрудникам зарплату в конвертах или принуждают их оформлять самозанятость либо ИП и заключают договор услуг. Трудовые инспекции отслеживают подобные нарушения и даже ввели новые критерии, по которым определяют подмену трудовых отношений:
- работодатель заключил договоры с 35 и более самозанятыми, выплачивает им доход от 35 000 ₽ при условии, что такой доход составляет от 90% и более общего дохода самозанятого, а средний срок сотрудничества с компанией — более трех месяцев;
- медицинская компания снизила зарплату 25% и более сотрудникам — врачам, среднему и младшему медперсоналу;
- компания, в которой числится 15 и более сотрудников, сократила фонд оплаты труда более чем на 80%, при этом численность работников осталась прежней;
- работодатель в течение предыдущего квартала выплачивал зарплату ниже МРОТ 60 и более сотрудникам, при этом их доля — не менее половины штата.
Возник срочный вопрос к юристу? Юридическая помощь для бизнеса от Ак Барс Банка — это круглосуточно, быстро и выгодно:
с нами вы сэкономите на штатном юристе и получите квалифицированную консультацию по любой отрасли права
Подробнее
Поделиться
0 комментариев