Налог на профессиональный доход могут применять как физические лица, так и индивидуальные предприниматели. Я перешла на самозанятость и разобралась, как правильно организовать работу с обеими категориями плательщиков НПД и не получить проблем с налоговой.

ИП. Работа с самозанятыми ИП в части налогообложения ничем не отличаются от взаимоотношений с ИП на других налоговых режимах. Они сами платят страховые взносы и налоги, вы ничего не должны кроме прописанной в договоре суммы.

Физлица. Если предприниматель или компания сотрудничает с человеком, то платит за него страховые взносы и перечисляет НДФЛ. Это правило не распространяется на самозанятых — они освобождены от страховых взносов и сами платят налог.

Но подрядчик может лишиться статуса самозанятого и не предупредить вас об этом. Тогда окажется, что вы перечислили деньги физлицу, и теперь обязаны заплатить за него страховые взносы и НДФЛ.

Чтобы так не случилось, убедитесь, что имеете дело с самозанятым. Попросите у него справку о постановке на учет или проверьте самостоятельно на сайте налоговой.

Чтобы работать с самозанятыми, потребуется заключить договор и оформить закрывающие документы. Расскажу пошагово, как это сделать.

ИП. Для сотрудничества с самозанятым ИП подойдет обычный гражданско-правовой договор, который вы заключаете с другими предпринимателями. Например, оказания услуги, подряда или поручения. Только добавьте пункт: «В стоимость услуг не входит налог на добавленную стоимость, так как исполнитель применяет налог на профессиональный доход».

Физлица. С людьми, которые платят налог на профессиональный доход, заключают гражданско-правовой договор: услуги, подряда или поручения. Можно взять договор, который заключаете с другими физлицами, и добавить в него два важных момента.

• Прописать, что договор заключен с самозанятым, а не с физическим лицом. Исполнитель уплачивает налоги самостоятельно, а заказчик освобожден от этой обязанности.
  
• Добавить пункт: «В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, он обязан в течение 3 дней письменно сообщить об этом Заказчику».
  

Последний пункт нужен, чтобы исполнитель своевременно уведомил вас, что перестал платить налог на профессиональный доход. Иначе вы случайно перечислите деньги физлицу и заплатите за него НДФЛ и страховые взносы.

ИП. Самозанятые выдают заказчикам чеки из приложения «Мой налог». Для отчетности они не нужны: с предпринимателями вы закрываете сделки с помощью актов и счетов.

Но лучше чеки сохранять. Они потребуются, если самозанятый решит схитрить. Например, аннулирует чек и не заплатит налог, а налоговая поинтересуется у вас, кому и зачем вы переводили деньги.

Физлица. Если вы сотрудничаете с самозанятыми-физическими лицами, то чеки нужны, чтобы учесть платеж в расходы и снизить налогооблагаемую базу. Чтобы у налоговой не возникло претензий, убедитесь, что в чеке есть вся необходимая информация:

• ФИО и ИНН самозанятого;
  
• наименование документа, дата и время платежа;
  
• ИНН заказчика;
  
• название товара, работы или услуги;
  
• цена;
  
• указание на применение налога на профессиональный доход;
  
• QR-код, подтверждающий, что операции прошла в системе ФНС;
  
• уникальный номер чека из приложения «Мой налог».

Чек можно получить в электронном виде или распечатанный на бумаге, главное, чтобы был виден его уникальный номер. Если потеряли чек, то по номеру в налоговой выдадут дубликат.

ИП. Подписанный акт подтверждает, что исполнитель сдал, а заказчик принял работу, и у сторон нет претензий друг к другу. Особых требований к документу в связи с налоговым статусом исполнителя нет. Оформляйте его так же, как с другими предпринимателями.

Физлица. При работе с самозанятым человеком главный документ — чек из приложения «Мой налог». Но при желании вы можете оформить акт выполненных работ. Пропишите в нем, что НДС и НДФЛ перечислять не требуется, поскольку подрядчик платит налог на профессиональный доход.

ИП. Если вы работаете на общей системе налогообложения, применяете УСН «Доходы минус расходы» или платите единый сельскохозяйственный налог, то для расчета налога вычитаете из доходов расходы. Все расходы нужно подтвердить, в случае с самозанятыми ИП потребуется счет и акт.

Физлица. Чтобы учесть в расходах деньги, которые вы заплатили самозанятому человеку, обязательно нужен чек из приложения «Мой налог». Только акта выполненных работ недостаточно.