Научим финансовой грамотности
4 бесплатных урока
Научим финансовой грамотности
Пройти уроки

ЕНС и ЕНП для самозанятых: как с ними работать

ЕНС и ЕНП для самозанятых: как с ними работать

www.shutterstock.com

С 2023 года бизнесмены платят налог единым платежом на единый налоговый счет (ЕНС). Только самозанятые могут выбрать, переходить на ЕНС или платить по старинке.

Разберем, что изменилось для самозанятых и как им платить налог.

Содержание

    Что такое ЕНС и ЕНП

    Единый налоговый счет (ЕНС) работает по принципу электронного кошелька: на нем хранятся деньги налогоплательщика, а налоговики распределяют их по разным платежам. 
    Единый налоговый платеж (ЕНП) — это сумма, которую нужно внести на счет, чтобы покрыть обязательства по налогам и сборам. 
    Государство надеется, что с введением ЕНС и ЕНП упростится процесс уплаты налогов и сократится количество ошибок в платежных поручениях. С 1.01.2023 компании и ИП обязаны платить налоги только через единый налоговый счет. 

    Как изменения отразились на самозанятых

    Сдвинули дату уплаты на три дня позже. Раньше налог на профессиональную деятельность (НПД) за прошлый месяц нужно было уплатить до 25 числа. Сейчас деньги можно перечислить до 28. Например, налог за апрель самозанятые перечисляют до 28 мая включительно.
    В 2023 году 28 мая выпадает на выходной день, поэтому последний срок уплаты переносится на следующий рабочий день — понедельник, 29 мая.
    Разрешили выбрать способ уплаты НПД. Самозанятые могут платить налог:
    • как раньше — через приложение «Мой налог» или через уполномоченные банки; 
    • по-новому — через личный кабинет налогоплательщика на ЕНС.
    Изменили процесс уплаты пеней за просрочку. Пеня за несвоевременную уплату НПД теперь не отражается в приложении «Мой налог». Налоговики начисляют пени на совокупную недоимку по всем налогам.
    Пример
    В феврале самозанятый получил от клиента 20 тыс. ₽ и забыл выписать чек. В апреле заказчик потребовал чек, и самозанятый выписал его задним числом. За этот срок набежали пени в 35 ₽.

    Раньше в приложении «Мой налог» сразу появлялась сумма налога с пеней — самозанятый видел, сколько денег нужно перечислить, чтобы закрыть недоимку. С 2023 года сумма долга отражается только на едином налоговом счете. В приложении недоимку не видно.

    Если у самозанятого есть другие долги по налогам, инспектор включит пени в общую сумму долга.

    Самозанятый платит налог по-старому

    Для самозанятого ничего не изменилось. До 12 числа следующего месяца придет оповещение о расчете налога за прошедший месяц. 
    Если самозанятый подключил автоплатеж в приложении «Мой налог», сумма списывается автоматически. А самозанятый получит уведомление о списании налога и закрытии долга.
    Если по итогам месяца налог меньше 100 ₽, требование об уплате не приходит. Сумму долга прибавят к следующему платежу. Пени не начисляются.

    Самозанятый платит налог через ЕНС

    Когда деньги поступают на ЕНС, инспекторы списывают суммы в определенной очередности: сначала деньги уходят на уплату долгов и недоимки, потом — на текущие платежи, пени, проценты и штрафы. 
    Если денег на счете не хватает, а сроки платежей для нескольких налогов совпадают, долг равномерно распределят между ними.
    Пример
    Самозанятому нужно уплатить налог за прошедший месяц — 8 500 ₽. Еще у него есть долг по транспортному налогу в 1 500 ₽ и пени по земельному — 850 ₽.

    Самозанятый внес на ЕНС 10 000 ₽. Налоговики распределят деньги так: вычтут недоимку — 1 500 ₽; закроют пени — 850 ₽; направят остаток на погашение текущего НПД — 7 600 ₽.

    У самозанятого образуется новый долг — 900 ₽ по НПД за предыдущий месяц.
    Через единый налоговый счет самозанятый может оплатить любые налоги — имущественный, земельный, транспортный и НДФЛ.
    Сроки уплаты этих налогов остались прежними — до 1 декабря. Для НДФЛ действует новая дата — до 28 числа следующего месяца.

    Как самозанятому перейти на ЕНС

    Для перехода на ЕНС ничего специально делать не нужно. Достаточно открыть личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
    ЕНС в личном кабинете налогоплательщика
    Так выглядит ЕНС в личном кабинете налогоплательщика — физлица

    Как самозанятому пополнить ЕНС

    Чтобы уплатить налог, самозанятому нужно внести деньги на свой ЕНС. Это можно сделать тремя способами.
    • В личном кабинете налогоплательщика. Нужно перейти в раздел «Налоги» и выбрать функцию «Пополнить баланс».

      На открывшейся странице введите сумму платежа, согласитесь с обработкой персональных данных и укажите способ пополнения — банковской картой, через интернет-банк или скачать квитанцию для оплаты.
    • В сервисе «Уплата налогов и пошлин». На главной странице сервиса нужно последовательно выбрать «Физическим лицам», «Пополнить ЕНС» и «Согласен на обработку персональных данных». Откроется форма пополнения ЕНС, в ней нужно указать ФИО плательщика, ИНН и сумму платежа.

      Через сервис можно уплатить налог за другого человека — для этого нужно поставить галочку «Хочу уплатить за иное лицо» и заполнить сведения на человека, за которого пополняете счет. Способы оплаты аналогичны способам через личный кабинет налогоплательщика. 
    • Банковским переводом. В квитанции нужно указать ФИО плательщика, ИНН, сумму платежа и заполнить реквизиты получателя
    Пополнять ЕНС можно частями в течение года. Важно, чтобы к моменту уплаты налога на счете была нужная сумма.
    Деньги могут поступить на ЕНС через несколько дней после оплаты. Но датой пополнения счета считается день перечисления. 
    Например, самозанятый отправил деньги на ЕНС 27 мая. Из-за выходных дней платеж поступил на счет 29 числа. Такой платеж налоговики посчитают своевременным. Пеня не начисляется.
    Независимости от способа уплаты НПД, самозанятому нужно знать о следующих изменениях:

    - срок уплаты налога перенесли на три дня позже — на 28 число вместо 25;

    - срок уплаты имущественных налогов остался прежним — до 1 декабря;

    - ЕНС можно пополнить через личный кабинет налогоплательщика, сервис «Уплата налогов и пошлин» или банковским переводом;

    - пени за неуплату НПД теперь считают в общей задолженности по всем налогам.

    Коротко, увлекательно и с пользой о деньгах — в нашем телеграм-канале @life_profit. Присоединяйтесь!
    0 комментариев
    Вам будет интересно
    18.04
    Самозанятым
    Как самозанятому участвовать в госзакупках
    27.03
    Законы для бизнеса
    Подача уведомления по ЕНП: основные ошибки в заполнении
    09.03
    Самозанятым
    Как получить вычет за ипотеку, если вы самозанятый
    24.01
    Самозанятым
    Как стать самозанятым в 2023 году: пять простых шагов
    23.05
    Законы для бизнеса
    Единый платеж для бизнеса

    Читайте также