Что нельзя продавать самозанятым в 2022 году

25.08.2022

Статус самозанятого выглядит привлекательно для тех, кто хочет продавать товары собственного производства: быстрая регистрация через приложение, простой документооборот, вся информация автоматически передается в ФНС.

Но существуют ограничения. Например, плательщик налога на профессиональный доход (НПД) не может производить и продавать товары подакцизные, с обязательной маркировкой, а также чужие под видом своих.

Разберем, что самозанятые могут и не могут продавать, как не лишиться специального налогового режима и не нарваться на штраф.

Товар собственного производства или перепродажа?

В законе о самозанятых прописано, что плательщики НПД не вправе перепродавать товары.

Перепродажа товара — приобретение его у субъекта с целью последующей продажи. Это определение есть в энциклопедическом словаре экономики и права. «При этом в нормативных правовых актах такого определения не содержится», — поясняет адвокат Мария Родченко.

«Товар собственного производства — это товар, созданный своими руками. Его создание возможно с использованием другого товара (материала, сырья, заготовки). Доработка и продажа изделий допустима. Главное, чтобы получился новый товар, вклад в процесс был существенным и изменил стоимость конечного продукта. Это закреплено в письмах от Минфина и ФНС. Но определение “существенные изменения” закон не содержит», — говорит эксперт.

Вместе с адвокатом Марией Родченко разбираем на примерах, что нельзя продавать самозанятому.

Доход от продажи квартиры облагается НДФЛ13%. Его платит собственник недвижимости при продаже, независимо от статуса ИП или самозанятого.

Что изменилось для самозанятых в 2022 году

Подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке

Подакцизными называют товары, облагаемые особым налогом — акцизом. Акциз — это разновидность косвенного налога в виде надбавки к стоимости товара, вводимой государством для наполнения госбюджета, а также для регулирования спроса на тот или иной вид товаров.

Полный перечень подакцизных товаров можно найти в статье 181 Налогового кодекса.
«Маркируемый товар — тот, на который наносят специальный код и регистрируют в системе мониторинга «Честный знак». Маркировка нужна для контроля качества товара и избежания контрафакта», — рассказывает Мария Родченко.

Полный перечень таких товаров указан в распоряжении Правительства от 28.04.2018 № 792-р «Об утверждении перечня отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации».

Вместе с адвокатом Марией Родченко разбираем на примерах, что нельзя продавать самозанятому.

Весной самозанятые производители ювелирки из драгоценных металлов, а также драгоценных и полудрагоценных камней обнаружили, что больше не могут быть плательщиками НПД, так как с 1 марта 2022 эта продукция подлежит обязательной маркировке. Чтобы подобная новость не стала неожиданной, нужно отслеживать изменения в законодательстве. Дата введения обязательной маркировки заранее публикуется в перечне таких товаров.

Какие налоги платят самозанятые

«А я никому не скажу»

А что, если самозанятый будет перепродавать товар под видом товара собственного изготовления? Например, купит на заводе лопаты и наклеит на них свой логотип.

«ФНС может провести проверку вашей деятельности, и тогда все всплывет наружу. В таком случае вас снимут с учета как самозанятого и привлекут к административной ответственности по статье 14.1 КоАП — придется заплатить штраф от 500 ₽ до 2 тысяч ₽», — предупреждает Мария Родченко.

Как самозанятому работать с клиентами

Как самозанятому продавать товары и не попасть на штраф

1. Решите, какой товар хотите производить. Проверьте, что он не облагается акцизом и не подлежит обязательной маркировке.

2. Зарегистрируйтесь в качестве самозанятого через приложение «Мой налог» или «Ак Барс Онлайн для самозанятых».

3. Своевременно вносите данные о доходах и следите, чтобы общая сумма не превышала 2,4 млн ₽ в год.

4. Оплачивайте налог до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

5. Отслеживайте изменения в законах. Власти могут обязать маркировать товар, который самозанятый производит и продает, тогда тот утратит статус плательщика НПД.