Земельный налог: когда и сколько нужно платить
Осенью 2023 года я купила участок под строительство на Алтае и решила разобраться, сколько налогов за него придется платить, и можно ли на этом сэкономить. Также я узнала, что делать, если налог пора платить, а налоговая так и не прислала уведомление. В статье подробно рассказываю обо всех нюансах уплаты земельного налога для физлиц.
Содержание
Кто должен платить земельный налог
Земельный налог платят те, кто получил землю в собственность, пожизненное владение или бессрочное пользование. Его размер устанавливают местные власти в пределах, прописанных в Налоговом кодексе.
От уплаты земельного налога освобождены только коренные малочисленные народы Севера, Алтая, Сибири и Дальнего Востока, если участок находится на территории их проживания и используется для ведения подсобного хозяйства, промыслов и охоты.
Ставки земельного налога
Предельные ставки земельного налога составляют 0,3 и 1,5% от кадастровой стоимости участка: ее можно узнать на сайте Росреестра, через «Госуслуги», публичную кадастровую карту или заказать выписку из ЕГРН. Обычно для расчета налога используют максимальную ставку: например, 0,3% для земель под садоводство и строительство частного дома, и 1,5% – если участок используется для предпринимательства. Но местные власти вправе уменьшить ставку, например, для участков в отдаленных деревнях.
Ставки налога в своем регионе можно узнать на сайте ФНС: указать название населенного пункта и нажать «Найти»: система выдаст все решения местных властей, касающиеся земельного налога.
В списке документов нужно выбрать файл с ближайшей датой, он будет самый актуальный
Также ставка зависит от типа использования земли.
Ставку 0,3% используют для участков:
- с частными домами и инфраструктурой: скважиной, водопроводом, газом, электричеством;
- под индивидуальное строительство (ИЖС);
- для ведения дачного и личного подсобного хозяйства;
- сельхозназначения.
Ставку 1,5% применяют для земель, которые используют в коммерческих целях, например, строительства коттеджей на продажу. Кроме того, ставку повысят до 1,5 %, если выяснится, что собственник использует участок не по назначению: например, построил на участке под ИЖС магазин.
Ставку 1,5% повысят в два раза, если участок куплен для строительства многоквартирных домов, и в четыре раза — если спустя три года на нем ничего не построили.
Льготы на земельный налог
Федеральная льгота позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на шесть соток: с ней владельцу участка, например, в 20 соток, налог нужно уплатить только за 14. Подробно о законных способах уменьшить налог мы рассказали в статье «Кто может получить льготы по налогу на имущество для физлиц»
Льгота доступна:
- героям СССР и России;
- инвалидам I и II групп, инвалиды детства, детям-инвалиды;
- ветераны и инвалиды ВОВ и других боевых действий;
- пострадавшим от действия радиации в Чернобыле и Семипалатинске;
- сотрудникам из подразделений особого риска, принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия и ликвидации аварий ядерных установок на военных объектах;
- пенсионерам и предпенсионерам: женщинам 55 лет и мужчинам 60 лет и женщинам 50 лет и мужчинам 55 лет с северным стажем 15 лет;
- семьям с тремя и более несовершеннолетними детьми.
Федеральную льготу на шесть соток можно применить только к одному участку.
Местные льготы устанавливают региональные власти: узнать о них можно на сайте ФНС или в налоговой по месту нахождения участка.
Льготы учитывают автоматически, но, если этого не сделали, до 31 декабря текущего года можно подать заявление со списком документов, подтверждающих право на вычет, в отделение ФНС, МФЦ или через Личный кабинет налогоплательщика.
Как рассчитать сумму земельного налога
Общая формула расчета налога: кадастровую стоимость участка, умноженная на налоговую ставку. Налог рассчитывают, исходя из кадастровой стоимости на 1 января отчетного года: например, за 2023 год считают от 1 января 2023 года.
Если в собственности доля участка, общую сумму налога умножают на величину доли в процентах.
Если участок в собственности не полный год, сумму налога умножают на коэффициент владения. Чтобы его узнать, количество месяцев владения делят на 12. Месяц включают в расчет, если право собственности на участок зарегистрирован в ЕГРН с 1 по 15 число. Если право собственности перешло покупателю с 16 числа и далее – налог за него платит продавец.
Если кадастровая стоимость участка изменилась после покупки или указана неверно, налог пересчитают за отчетный год. За прошлые периоды доплачивать не надо.
Если участок перевели в другую категорию земель, перерасчет налога делают с момента перехода.
Если участок получен по наследству, платить земельный налог нужно со дня смерти наследодателя или объявления его умершим по решению суда.
Если участок куплен до 2022 года, а с 1 января 2023 года его кадастровая стоимость выросла, налоговая разрешает использовать данные за 2022 год при условии, что характеристики участка не менялись.
ФНС определяет сумму налога автоматически, но, если налогоплательщик найдет в расчетах ошибку, то сможет вернуть переплату или учесть ее в уплату налога за следующий год. Земельный налог можно рассчитать вручную или воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС и другими бесплатными калькуляторами расчета налогов.
Когда нужно уплатить земельный налог
Физлица платят земельный налог до 1 декабря года, следующего за отчетным: налог за 2023 год нужно заплатить до 1 декабря 2024 года.
Налоговая пришлет уведомление о необходимости оплатить налог почтой или в личный кабинет не позднее 30 дней до срока оплаты. В уведомлении указаны объект налогообложения, сумму налога и срок уплаты. Если сумма налога менее 100 ₽, уведомление не направляют.
Если уведомление от налоговой не пришло, человек обязан сам сообщить об имуществе, с которого нужно платить налог, до 31 декабря года, следующего за отчетным. Бланк уведомления об имуществе можно скачать на сайте налоговой, заполнить от руки или в электронном виде, принести в налоговую или отправить онлайн через сервисы ФНС.
Так выглядит бланк для сообщения об имуществе, которое подлежит налогообложению
За неуплату налоговая начислит пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки, и штраф 20% от суммы неуплаченного налога.
Как оплатить земельный налог
Это можно сделать:
- в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС;
- через сервис «Уплата налогов и пошлин» по номеру документа, который указан в уведомлении;
- через «Госуслуги»;
- в онлайн-банке или мобильном приложении по номеру документа;
- лично в любом банке по штрихкоду, QR-коду или бумажной квитанции;
- в МФЦ или на «Почте России»;
- с единого налогового счета (ЕНС): нужно зачислить на него деньги и подать уведомление через личный кабинет, чтобы ФНС списала налог.
За неуплату земельного налога участок конфисковать нельзя, но ФНС может подать в суд: приставы принудительно спишут долг, а на участок установят арест. В этом случае его нельзя будет продать или обменять, пока долг не погашен.
Коротко, увлекательно и с пользой о деньгах — в нашем телеграм-канале t.me/Life_Akbars. Присоединяйтесь!
Поделиться
0 комментариев