Новая прогрессивная шкала и другие изменения по НДФЛ с 2025 года

Новая прогрессивная шкала и другие изменения по НДФЛ с 2025 года

Источник: www.ru.freepik.com

Прогрессивная шкала, новые ставки НДФЛ и специальные налоговые вычеты заработают с 2025 года. Изменения коснутся граждан и работодателей. Рассказываем, как будут работать нововведения на практике.

Содержание

    Как изменится уплата НДФЛ для граждан

    Введут прогрессивную шкалу и новые ставки. Минфин предложил установить справедливую систему налогообложения и увеличить НДФЛ «для богатых». 30.05.2024 в Правительстве одобрили окончательный вариант — пятиступенчатую шкалу НДФЛ.
    Ставки НДФЛ с 2025 года для граждан
    СтавкаУровень дохода в год
    13%До 2,4 млн ₽
    15%От 2,4 до 5 млн ₽
    18%От 5 до 20 млн ₽
    20%От 20 до 50 млн ₽
    22%От 50 млн ₽
    Если доход превысит установленное значение, ставку поднимут до соответствующей ступени. Повышенную ставку будут применять только к сумме превышения.
    Пример

    За 2025 год Алексеев А. А. получил доход 9 млн ₽. Налог на доходы рассчитают по следующей схеме:

    До 2,4 млн ₽ — по ставке 13%. С Алексеева удержат НДФЛ: 2,4 млн ₽ х 13% = 312 000 ₽.

    От 2,4 до 5 млн ₽ — по ставке 15%. НДФЛ составит: (5 млн ₽ — 2,4 млн ₽) х 15% = 390 000 ₽.

    От 5 до 9 млн ₽ — по ставке 18%. НДФЛ: (9 млн ₽ — 5 млн ₽) х 18% = 720 000 ₽.

    Суммарный НДФЛ за 2025 год: 312 000 ₽ + 390 000 ₽ + 720 000 ₽ =  

    В 2025 году Алексеев уплатит НДФЛ 1 422 000 ₽. Часть расходов можно компенсировать, если держать деньги на карте с выгодным кешбэком и процентами на остаток до 11% годовых.

    Для сравнения, по действующей системе расчета НДФЛ при доходе 9 млн ₽ Алексеев в 2024 году должен уплатить:

    (5 млн ₽ х 13%) + (4 млн ₽ х 15%) = 1 250 000 ₽.

    По новой системе будут рассчитывать налог с зарплаты по трудовым договорам, выплат по гражданско-правовым договорам (ГПД), доходов от сдачи жилья в аренду.
    Доходы военных от участия в СВО будут облагать НДФЛ по старым ставкам: 13% — при доходе до 5 млн ₽, 15% — от 5 млн ₽.
    Для некоторых видов доходов установят две ставки НДФЛ: 13% — до 2,4 млн ₽, 15% — от 2,4 млн ₽. Такая шкала коснется:
    • выплат по договорам страхования;
    • пенсий;
    • долевого участия в другом бизнесе и дивидендов;
    • операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, цифровыми финансовыми активами;
    • доходов от продажи долей участия в уставных капиталах российских компаний;
    • доходов от операций РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, и операций займа ценными бумагами;
    • процентов по вкладам и остаткам на счетах банков, которые находятся на территории России;
    • доходов от продажи недвижимости.
    При продаже недвижимости применяют понижающий коэффициент 0,7, если доход от продажи ниже кадастровой стоимости жилья. С 2025 года местные власти могут увеличить понижающий коэффициент до 1. При этом НДФЛ будут рассчитывать не от цены продажи, а от кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент.
    Новая прогрессивная шкала будет действовать также для исчисления налога льготных категорий нерезидентов:
    • граждан ЕАЭС;
    • высококвалифицированных специалистов;
    • беженцев;
    • переселенцев;
    • иностранцев, которые работают по патенту.  
    Введут налоговые вычеты за сдачу ГТО и диспансеризацию. С 2025 года вычеты по НДФЛ будут действовать для граждан, которые регулярно проходят диспансеризацию и сдают нормы ГТО. Обязательные спортивные нормативы:
    • бег на короткую и среднюю дистанцию;
    • бег на лыжах на разные дистанции;
    • подтягивания;
    • отжимания;
    • прыжок с места;
    • плавание;
    • стрельба;
    • бег по пересеченной местности;
    • рывок гири или метание ядра. 
    Диспансеризацию рекомендуется проходить:
    • с 18 до 39 лет — раз в три года;
    • старше 40 — ежегодно.
    Предполагается, что вычет за ГТО и диспансеризацию составит 6 000 ₽ в год.
    Введут налоговый вычет для малообеспеченных семей с детьми. Семьи с двумя и более детьми и с доходом ниже 1,5 региональных прожиточных минимума на человека будут ежегодно получать налоговый вычет 7%. По факту НДФЛ для таких семей составит всего 6%. 
    Вычетом малообеспеченных будет заниматься СФР. Заявление на возврат части НДФЛ за 2025 год можно будет подать с 1 мая по 1 октября 2026 года. Деньги перечислят на счет заявителя в любом российском банке. Есть важное условие: у заявителя не должно быть долгов по алиментам.
    Увеличат НДФЛ с прибыли КИК. Россияне, которые уплачивают НДФЛ в фиксированном размере с прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК), с 2025 года будут платить больше. Новые суммы подоходного налога:
    • 27 990 000 ₽ — если получают прибыль с одной КИК;
    • 52 718 000 ₽ — если получают прибыль с двух КИК;
    • 52 718 000 ₽ + 22 727 300 ₽ за каждую следующую КИК — если получают прибыль с трех КИК и более.

    Что изменится для работодателей

    Повысят стандартный вычет на детей, которые применяют через работодателя. 
    Размер вычета в 2024 и 2025 годах
    Стандартный вычетВ 2024 годуВ 2025 году
    На первого ребенка1400 ₽1400 ₽
    На второго ребенка1400 ₽2800 ₽
    На третьего и каждого последующего ребенка3000 ₽6000 ₽
    Кроме того, повысят лимит годового дохода для применения стандартного вычета на детей. В 2024 году вычет действует до месяца, в котором доход работника достиг 350 000 ₽. С 2025 года пороговое значение поднимут до 450 000 ₽.
    Ускорят рост МРОТ. Минимальная оплата труда будет расти гораздо быстрее. По планам, в 2025 году МРОТ составит 21 330 ₽, а к 2030 минималку увеличат до 35 000 ₽. Работодателям нужно внимательнее следить за изменениями и доплачивать до МРОТ сотрудникам, если их зарплата за полностью отработанный месяц ниже минималки.  

    Что изменится для ИП

    Введут прогрессивную систему налогообложения. Для предпринимателя действуют те же ставки и правила, что и для физлиц. Если доходы ИП на общей системе налогообложения (ОСН) в 2025 году превысят 2,4 млн ₽, подоходный налог повысят с 13% до 15%.
    Предпринимателей на УСН, ПСН и самозанятых не коснется прогрессивная шкала НДФЛ. Они платят не НДФЛ, а единый налог по своему спецрежиму.
    Установят новые сроки уплаты авансов по НДФЛ. Предприниматели, адвокаты и нотариусы на ОСН ежеквартально перечисляют авансы по НДФЛ. Пока они уплачивают аванс:
    • за первый квартал — до 25 апреля;
    • за полугодие — до 25 июля;
    • за 9 месяцев — до 25 октября.
    С 2025 года сроки авансирования сдвинут на 28 число.
    Напоминаем, что декларацию 3-НДФЛ за год предприниматели сдают до 30 апреля. Годовой НДФЛ нужно уплатить до 15 июля следующего года. эти сроки остаются прежними.

    На сколько увеличится доход при новой системе уплаты НДФЛ
    1. Россиянин за 2025 год заработал 600 000 ₽, с этой суммы он уплатил НДФЛ — 78 000 ₽. Если он сдаст нормы ГТО и пройдет диспансеризацию, он сможет вернуть 6000 ₽.
    2. Семья из Москвы получает суммарный доход 112 000 ₽ в месяц, или по 28 000 ₽ в месяц на человека. В 2024 году московская семья уплатит НДФЛ по ставке 13% — 14 560 ₽. Так как душевой доход ниже установленных 1,5 прожиточного минимума в регионе, в 2025 году НДФЛ рассчитают по ставке 7% — 7840 ₽. Ежемесячно семья сможет экономить на налоге: 14 560 — 7840 = 6720 ₽.

    Коротко, увлекательно и с пользой о деньгах — в нашем телеграм-канале @life_profit. Присоединяйтесь!
    0 комментариев
    Вам будет интересно
    29.05
    Экономим
    Как получить льготный автокредит в 2024 году
    13.05
    Экономим
    15 телеграм–каналов, которые помогут сэкономить на повседневных тратах
    24.04
    Экономим
    8 способов снизить ставку по ипотеке
    16.04
    Экономим
    Как получить налоговый вычет за детский сад

    Читайте также