Налог на доходы с банковского вклада: как платить в 2023 году

Александра Задорожнева
Налог на доходы с банковского вклада: как платить в 2023 году

www.shutterstock.com

Лиза продала квартиру за 3 млн ₽, вырученные деньги положила в банк на депозит. В банке предупредили, что теперь нужно платить подоходный налог с дохода по вкладам. 

Разберем, как Лизе рассчитать сумму налога и когда платить НДФЛ.

Содержание

Как работает закон о вкладах

Вкладчика нужно платить налог с процентов, которые превышают пороговое значение.
Налог считают так: 1 млн ₽ × ключевая ставка на 1 января налогового периода.
Для расчетов нужно проверить ключевую ставку на 1 января того года, в котором вкладчик получает проценты.
Все, что больше этой суммы, облагается подоходным налогом в 13% (НДФЛ).
Налогом облагается общий доход по всем депозитам вкладчика. Если у вкладчика лежит по 1 млн ₽ в трех разных банках — он обязан уплатить налог со всех процентов.
Чтобы рассчитать размер дохода, нужно определить необлагаемую сумму. На 1 января 2023 ключевая ставка составила 7,5% — это значение будет действовать на протяжении всего года, даже если Центробанк несколько раз поменяет ставку. 
Необлагаемый доход в 2023 году равен: 1 000 000 × 7,5% = 75 000 ₽.
С дохода по вкладу, который превышает 75 тыс. ₽, необходимо уплатить подоходный налог по ставке 13%. 
Пример
Лиза положила в банк 3 млн ₽ под 5% годовых. Ее доход со вклада за 2023 год составит: 3 000 000 × 5% = 150 000. ₽.

Из полученного дохода нужно вычесть необлагаемую сумму — выше мы рассчитали, что в 2023 году она составляет 75 тыс. ₽. Остается узнать, с какой суммы Лиза должна уплатить налог и его сумму:

150 000 — 75 000 = 75 000 ₽ облагаются НДФЛ 13%;

75 000 х 13% = 9 750 ₽ обязана уплатить Лиза.

Ставка в 7,5% применяется только в течение 2023 года — она действовала по состоянию на 1 января 2023. Если в течение года ЦБ не изменит ключевую ставку, такой же показатель будет применяться и в 2024 году. Если ставка изменится, необлагаемый доход придется пересчитать.
По валютным вкладам доход нужно пересчитать в рублях по курсу ЦБ на день фактического получения дохода.
При расчете НДФЛ по валютным вкладам не учитывают изменения дохода из-за колебаний курса.
Пример
По итогам 2022 года вкладчик получил с банковского депозита доход в $5 000. Он был начислен 25 января 2023, в этот день курс доллара составляет, например, 68,75 ₽.

Налоговики исчисляют подоходный налог после 1 февраля. Но с 1 февраля 2023 курс доллара стал подниматься выше 70 ₽. Если к моменту расчетов курс поднимется еще, налог все равно рассчитают по курсу на момент получения дохода — 68,75 ₽.

Какие вклады не облагаются налогом

  • Рублевый счет, по которому на остаток банк начисляет менее 1% годовых.
  • Проценты, начисленные по счету эскроу — банковский счет, который открывается на время оформления какой-либо сделки. Такие счета обычно открывают покупатели недвижимости.

Как уплатить налог

Лиза положила деньги в банк, который начисляет ей проценты с депозита. А налог с дохода взимают налоговики. Получается, тут задействованы три стороны: банк, налоговая служба и вкладчик (Лиза). Разберем, чем занимается каждая.
Банки начисляют вкладчику проценты по договору депозита и выплачивают без удержания налога. Банки обязаны подавать в ФНС сведения о выплаченных процентах. Их отправляют с 1 января по 1 февраля.
Банки направляют информацию без детализации по размеру самого вклада, сроку его открытия и процентной ставки. Таким образом, если человек открыл несколько мелких вкладов в разных банках, сведения обо всех суммах полученного дохода подадут к налоговикам.
Вкладчикам не нужно декларировать доходы по банковским вкладам или оформлять их любым другим образом.
Налоговый инспектор суммирует доходы, которые получил вкладчик по депозитам. Если доход превышает необлагаемый порог, инспектор рассчитывает размер НДФЛ и направляет вкладчику налоговое уведомление до 1 ноября. 
Если вкладчик зарегистрирован на сайте ФНС, он получит уведомление в личном кабинете налогоплательщика. Остальным налоговики вышлют заказное письмо по почте. 
Вкладчик обязан уплатить налог по банковским вкладам до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. Например, налог за 2022 год нужно уплатить не позднее 1 декабря 2023. 
Сделать это можно в отделении банка, через платежный терминал, личный кабинет на сайте банка, личный кабинет на сайте налоговой или через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин»
Налогоплательщик может пополнить единый налоговый счет, после чего инспекция сама зачтет нужную сумму в счет уплаты НДФЛ по вкладам. Или же заплатить в бюджет по уникальному идентификатору начисления.
Налогоплательщик сам выбирает способ уплаты ндфл
Налогоплательщик сам выбирает, как удобнее заплатить НДФЛ. Но с 2023 года подоходный налог входит в состав единого налогового платежа (ЕНП) и зачисляется на единый налоговый чет (ЕНС)

Каким будет налог, если положить на депозит разные суммы

Рассмотрим разные сценарии.
Пример 1. Лиза положила всю сумму в один банк под 4,5% годовых. Например, она вносит деньги 1 января 2022 года и через год получает доход по депозиту: 3 000 000 × 4,5% = 135 000 ₽.
До 1 февраля 2023 банк передает в ФНС информацию о начисленных процентах. Из дохода налоговики вычитают сумму, необлагаемую налогом, и рассчитывают НДФЛ: 
(135 000 — 75 000) × 13% = 7 800 ₽ нужно уплатить Лизе до 1 декабря 2023. 
Если Лиза опоздает с уплатой налога, за каждый день просрочки начисляют пеню. Ее размер рассчитывается по формуле:
Сумма задолженности × действующая ключевая ставка × 1/300.
На 20 февраля 2023 ключевая ставка составляла 7,5%. Если она не изменится до декабря 2023, за каждый день просрочки Лиза заплатит:
7 800 ₽ (сумма НДФЛ) × 7,50% (ключевая ставка) × 1/300 = 1,95 ₽ за каждый день просрочки.  
Пример 2. Лиза положила всю сумму в разные банки. 
Расчет дохода для исчисления налога за 2022 год
Расчет дохода для исчисления налога по вкладам за 2022 год
Лиза получает разный процент в разных банках, поэтому меняется сумма полученного дохода. В остальном механизм остается аналогичным предыдущему примеру:
  • банки передают в ФНС сведения о начисленных процентах;
  • налоговики суммируют доход; 
  • налоговики исчисляют налогооблагаемую сумму: 145 100 — 75 000 = 70 100 ₽;
  • до 1 декабря 2023 года Лиза уплачивает налог: 70 100 х 13% = 9 113 ₽.
Пример 3. Лиза положила в банк 950 тыс. ₽ под 5% годовых, а остальные деньги лежат дома. Поскольку вклад меньше 1 млн ₽, рассчитаем, придется ли Лизе платить налог с дохода по банковскому вкладу.
За 2022 год банк начисляет доход по вкладу: 950 000 х 5% = 47 500 ₽.
Налоговики рассчитывают облагаемый доход: 47 500 — 75 000 = - 27 500 ₽.
Получилась отрицательная сумма: Лизе не нужно уплачивать НДФЛ.
Оставшиеся деньги — 2 050 000 ₽ — год лежат дома и дохода не приносят. Поэтому с этой суммы налог платить не нужно. 
Пример 4. Лиза положила в банк 1 млн ₽ под 3,8%. За год доход по вкладу составляет 38 тыс. ₽ — это меньше необлагаемого минимума в 75 тыс. ₽, поэтому налог не начисляется.
Откройте вклад «Просто накопить» в АК Барс Банке и получайте проценты, когда вам удобно. Максимальная ставка — до 7,2%, срок вклада — до двух лет. Сумму вклада можно увеличить в любой момент после открытия.

Как применить стандартный вычет к доходам по вкладам

Совокупный процентный доход по вкладам за минусом необлагаемого дохода облагается НДФЛ. При определении налоговой базы по процентам от вкладов налогоплательщик может уменьшить сумму доходов на налоговые вычеты по НДФЛ.
Обычно стандартные вычеты работающим людям предоставляют работодатели. Если в течение года работодатель не предоставлял стандартный вычет или же предоставил его в меньшем размере, вычет можно применить и к банковским доходам.
Чтобы воспользоваться вычетом, нужно подать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы после окончания отчетного года.
Пример
Лиза хочет уменьшить на стандартный вычет облагаемый доход в виде банковских процентов по вкладам по итогам 2022. Она не получала вычет у работодателя и подтвердила это справкой.

Ей нужно отправить декларацию 3-НДФЛ до 2 мая 2023: предельный срок сдачи перенесли с 30 апреля 2023 из-за выходных.

В декларации нужно отразить доходы и вычеты. После проверки ФНС пересчитает подоходный налог с доходов по банковским вкладам. Лизе нужно будет заплатить НДФЛ с учетом перерасчета до 1 декабря 2023.

Ответы налоговиков на вопросы о доходах с вкладов

Нужно ли подавать налоговую декларацию о доходах по вкладам?
Нет, декларацию подавать не нужно. Банки самостоятельно отправляют в налоговую инспекцию сведения о начисленных суммах.
Если в течение года ЦБ изменит ключевую ставку, то и вычет поменяется?
Нет, для расчета размера вычета берут ключевую ставку, действующую на 1 января того года, в котором начислены проценты по вкладам.
Уменьшатся ли проценты по вкладу, если закрыть вклад раньше срока?
Нужно смотреть условия договора. Если при досрочном расторжении проценты по вкладу не начисляются, то и доход не возникнет. Если по договору положена выплата процентов, то банк рассчитает налог и известит инспекцию. 
Вкладчик получает доход по вкладу уже без подоходного налога?
Нет, вкладчик получит на руки все проценты, предусмотренные в банковском договоре. Банк только передает информацию налоговикам, они рассчитывают НДФЛ, а вкладчик самостоятельно платит налог. Уплатить его нужно по налоговому уведомлению, как, например, транспортный налог.

Коротко, увлекательно и с пользой о деньгах — в нашем телеграм-канале @life_profit. Присоединяйтесь!
0 комментариев
Вам будет интересно
13.02
Живем по закону
Как улучшить кредитную историю
23.12
Живем по закону
Как сдавать квартиру и экономить на налогах от 10 000 ₽ в год
11.08
Живем по закону
5 способов, как проверить долги по налогам
07.12
Живем по закону
Налоговый вычет на ребенка: как получить
04.04
Начинающим
Отменен НДФЛ с процентных доходов по банковским вкладам

Читайте также