Главная
Про деньги
Живем по закону
Как компаниям работать с самозанятыми и не нарушить закон

Как компаниям работать с самозанятыми и не нарушить закон

Лариса Трембицкая

работала главным бухгалтером

22.10.24

Как компаниям работать с самозанятыми и не нарушить закон

Роструд и налоговую службу обязали создавать комиссии, которые будут выявлять нелегальные способы трудоустройства граждан. Под внимание проверяющих попадут компании, работающие с самозанятыми. Разберемся, по каким признакам комиссия будет выявлять нарушителей и как правильно нанимать исполнителей по договорам ГПХ.

Содержание

Что изменилось в работе с самозанятыми

С 1 марта 2024 года действует закон о занятости населения, направленный на сокращение серого рынка труда. Теперь в России будут работать межведомственные комиссии для проверок бизнеса. В них войдут представители региональной власти, СФР, МВД, ФНС, Роструда, члены объединения работодателей и профсоюзов.

Цель проверок — выявить работодателей, которые подменяют трудовые отношения договорами с самозанятыми и так уходят от налогов. Комиссии получили право запрашивать данные в налоговых инспекциях (даже те, что составляют налоговую тайну), учитывать информацию из разных источников. Члены комиссии будут собираться раз в квартал и анализировать компании, по которым обнаружили признаки нелегальной занятости. Затем составят протоколы с заключениями и передадут их в Роструд.

Какие компании могут заинтересовать комиссию

Претендентов для вызова на комиссию будут определять по совпадению признаков:

сотрудничают с десятью и более самозанятыми;
работают с ними дольше трех месяцев;
выплачивают гонорары от 20 000 ₽ в месяц.

Проверки не зависят от масштаба бизнеса и общего числа сотрудников: проверить могут любую компанию, которая отвечает указанным критериям.

Минэкономразвития предлагает расширить перечень индикаторов риска, которые указывают на нарушения трудового законодательства. Список могут дополнить новыми пунктами:

60 и более работников получали в течение квартала зарплату ниже МРОТ, если количество таких сотрудников составляет от 50% общей численности персонала;
компания урезала фонд оплаты труда на 80% за квартал, при этом сокращения сотрудников не было — условие распространяется на организации и ИП с численностью персонала от 15 человек;
предприятие сотрудничает с 35 и более самозанятыми, выплачивает им от 35 000 ₽ в месяц при продолжительности работы от трех месяцев. И если доход самозанятого от этого предприятия превышает 90% его общего дохода;
зарплата снизилась у 25% работников — условие для медицинских организаций.

Что грозит работодателю за нарушение

Если проверяющие докажут подмену трудовых отношений договорами с самозанятыми, бизнес оштрафуют:

организацию — от 50 000 до 100 000 ₽;
руководителя — от 10 000 до 20 000 ₽;
ИП — от 5000 до 10 000 ₽.

За повторное нарушение наказание будет строже:

для организаций — от 100 000 до 200 000 ₽;
ИП — от 30 000 до 40 000 ₽;
руководителя дисквалифицируют на срок от года до трех лет.

Также гражданско-правовые договоры могут принудительно переквалифицировать в трудовые. Тогда организация должна будет заплатить налог на доходы физлиц, страховые взносы за весь срок действия договора плюс возможные штрафы и пени.

Пример из судебной практики, как наказывают нарушителей:

Предприниматель занимался эвакуацией автомобилей. Для оказания транспортных услуг он заключил договоры с самозанятыми и перечислял оплату на их банковские счета. Однако проверяющие установили, что фактически между ИП и водителями существовали трудовые отношения:

— сотрудники проходили медицинское освидетельствование перед рейсом;

— находились на связи в течение рабочего времени;

— получали заявку и следовали указаниям диспетчера.

Кроме того, водители от имени ИП подписывали акт приемки транспортных средств от сотрудника ГИБДД. Но самозанятые не могут действовать от имени заказчика, так как не являются его штатными работниками. Инспекторы обнаружили и другие доказательства трудовых отношений:

— исполнители работали по графику — с 8:00 до 19:00 часов пять рабочих дней в неделю;

— самозанятые получали оплату два раза в месяц — 15 числа и в последний день месяца;

— акты, на основании которых проводили оплату, противоречат принципам взаимодействия заказчика и исполнителя;

— плательщики НПД формировали чеки с одного устройства.

Налоговики переквалифицировали гражданско-правовые договоры в трудовые и доначислили взносы, пени и штраф на сумму 408 545, 71 ₽. Предприниматель не согласился с доводами ФНС, подал судебный иск. Однако суд согласился с доводами налоговиков и оставил их решение без изменений.

Как бизнесу избежать рисков

Чтобы не вызвать подозрений у членов комиссии и избежать проверки, нужно правильно организовать работу с самозанятыми. Например, в договоре ГПХ должны быть прописаны объем работы и срок исполнения, но точного графика не указывают: самозанятый сам решает, в какие дни и часы он будет работать над заказом. Устанавливать рабочий режим можно только штатным сотрудникам. Есть и другие признаки, по которым можно установить тип договора. Для удобства мы свели их в таблицу.

Различия между трудовым и гражданско-правовым договорами

Трудовые отношения	Договор ГПХ с самозанятым
Работник подчиняется внутреннему трудовому распорядку и выполняет работу лично	Исполнитель сам определяет график и способ выполнения задач, может перепоручить выполнение другому лицу
Сотрудник получает зарплату дважды в месяц за вычетом налогов	Самозанятый получает вознаграждение по акту выполненных работ и самостоятельно платит налоги
Данные работника можно найти в локальных документах компании — в штатном расписании, в графиках отпусков, инструкциях и прочее	На самозанятого оформляют только договор и акт выполненных работ
Сотрудник, как правило, работает на одного работодателя длительное время	Исполнитель может сотрудничать с несколькими заказчиками

Пять простых правил, как работать с самозанятыми без нарушений и не вызвать подозрений у членов межрегиональной комиссии:

Перед подписанием договора ГПХ необходимо проверить, не работал ли самозанятый в этой компании последние два года.
При размещении вакансии желательно не указывать самозанятость как обязательное условие.
Оплату услуг самозанятого производят по факту выполненных работ, а за каждый платеж необходимо получить чек из приложения «Мой налог».
По отношению к самозанятому не применяют дисциплинарной ответственности. В договоре можно указать штрафы за просрочку или некачественное оказание услуг.
Желательно регулярно запрашивать у самозанятого справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД. Она подтверждает статус самозанятого.

0 комментариев