Как изменится налог на банковские вклады

Сейчас налог нужно платить только, если процент по вкладу на пять пунктов выше ставки рефинансирования Центробанка Р Ф. И даже в этом случае НДФЛ платят только с дохода сверх лимита. Что это значит — разберем на примерах.

Ставка рефинансирования ЦБ в апреле 2020 года — 6%. Допустим, вы кладете деньги в банк под 8%. Поскольку процентная ставка по вкладу превышает ставку рефинансирования всего на два пункта, а не на пять, то платить НДФЛ с дохода не нужно. При текущей ставке рефинансирования налог начисляют, если ставка по вкладу выше 11%.

Пример

Вы кладете в банк 1,5 млн рублей под 13% годовых. Доход до 11% годовых при текущей ставке рефинансирования налогом не облагается. Поэтому платить НДФЛ нужно только с дохода, который вы получите за год с 2% — то есть с 30 000 ₽. Ставка НДФЛ для процентов по вкладам — 35%. Значит, вы заплатите 10 500 ₽.

Это гипотетический пример, в реальности таких ставок по банковским вкладам сейчас нет — обычно они колеблются в пределах 5−8%. Поэтому вкладчикам не приходится платить НДФЛ с доходов.

Проценты по вкладам будут облагаться НДФЛ, но налог придется платить только с суммы сверх лимита. Лимит — сумма, которую вы могли бы получить с 1 млн рублей по ставке рефинансирования, действовавшей на начало года. Разберем на примере.

Допустим, ставка рефинансирования в начале 2021 года осталась прежней — 6%. Чтобы рассчитать лимит, необходимо высчитать 6% с 1 млн рублей. Получается 60 000 ₽ — с них налог платить не нужно. Вы платите НДФЛ, если ваш доход от процентов по вкладу превысил 60 000 ₽. Ставка НДФЛ — 13%.

Пример

В 2021 году вы кладете в банк 1,5 млн рублей под 5,5% годовых. За год в виде процентов вы заработаете 82 500 ₽. Если на начало 2021 года ставка рефинансирования 6%, то с 60 000 ₽ налог платить не придется. Вы заплатите налог только с 22 500 ₽, то есть отдадите 2 925 ₽.

Если у вас несколько вкладов, в налоговой посчитают сумму процентов по каждому из них. Не имеет смысла дробить вклады, чтобы уйти от налога — информацию в инспекцию будут передавать банки.

Новый порядок начнет действовать с 2021 года, а впервые заплатить налог по новым правилам нужно будет только в 2022 году. На доход, который вы получите от вкладов в 2020 году, правило не распространяется.