Изменения в Налоговый кодекс: как они повлияют на бизнес и население

Фермер ИП Васильев продал оптовому покупателю ИП Алексееву сыр по 1 000 ₽ за килограмм. Он начислил к этой цене НДС 20%, то есть, 200 ₽, и итоговая цена продажи — 1 200 ₽. Эти 200 ₽ Васильев перечислит в бюджет в качестве налога. 

Оптовик ИП Алексеев перепродает сыр магазину «Сырная жизнь» с наценкой 300 ₽ за килограмм, и также начисляет к сумме НДС 20%, или 300 ₽ — значит, магазин платит за килограмм сыра 1 800 ₽. ИП Алексеев должен перечислить 300 ₽ НДС в бюджет, однако он имеет право вычесть 200 ₽, которые он уже заплатил ИП Васильев, и фактически заплатит по 100 ₽ с каждого килограмма сыра.

«Сырная жизнь» продает в своем магазине сыр по 2 000 ₽ за килограмм плюс НДС 20% — 400 ₽. Магазин уже заплатил оптовику Алексееву 300 ₽ НДС с каждого килограмма, и также может их вычесть и заплатить в бюджет только 100 ₽.

Для покупателя Павла в килограмм сыра в магазине «Сырная жизнь» в итоге стоит в 2 400 ₽, из которых 400 ₽ — это НДС. 

Итого фермер ИП Васильев перечислил в бюджет 200 ₽ НДС, оптовик и магазин — по 100 ₽, но фактически налог в 400 ₽ оплатил покупатель Павел.

Цены вырастут не сразу и не на все группы товаров. Для социально-значимых продовольственных товаров ставка останется на уровне 10%. К ним относятся: 

- мясо: говядина, свинина и баранина на кости;

- куриные яйца и курица — кроме окорочков;

- неразделанная замороженная рыба;

- молоко; 

- соль и сахар;

- сливочное и подсолнечное масло;

- черный  чай;

- пшеничная мука, хлеб и выпечка из ржаной и пшеничной муки;

- вермишель, шлифованный рис, пшено и гречка;

- овощи: картофель, капуста,  морковь, яблоки, лук. 

ИП Иванов заработал в 2025 году 9,6 млн ₽, но в январе 2026 его доход превысил 10 млн ₽ , поэтому с февраля он должен будет платить НДС. 

Иванову придется выбрать, как именно платить налог: в общем порядке по ставке 20% с возможностью вычесть входной НДС (о том, как это сделать, мы  рассказывали выше), или по специальной ставке 5–7%, но без права применять вычет.

ООО «Малышок» производит экологически чистое детское питание. Его доход составляет 30 млн ₽ в год, и с 2026 года ей придется платить НДС. Владелец компании выбрал льготную ставку 5%.

«Малышок» делает питание из фруктов и овощей местных фермеров, и с 2026 года поставщики компании также будут платить НДС по льготной ставке, поэтому сырье будет обходиться «Малышку» на 5% дороже. 

Свою продукцию «Малышок» продает сети городских супермаркетов «БиоЕда». Эта компания, пользуясь лидирующим положением на рынке, платит «Малышку» за продукцию с отсрочкой в 60 дней, и все это время «Малышок» должен из своих средств оплачивать аренду, кредит за оборудование, закупку сырья уже с учетом стоимости НДС. Получается, чтобы продолжать работать, ООО «Малышок» должно увеличить сумму оборотных средств на размер НДС.