Закон о новых налоговых льготах: как изменится налогообложение физлиц с 2025 года
С 2025 года меняются правила расчета НДФЛ: ставки поднимают, а доходы классифицируют. Кроме этого, увеличивают вычеты и необлагаемые лимиты для россиян, повышают социальные выплаты. Рассказываем, какие изменения и льготы ждут физлиц по налогам и социальным пособиям с 2025 года.
Содержание
Увеличивают МРОТ
С 2025 года минимальную зарплату планируют увеличить на 16,5%, она составит 22 440 ₽. Работодатели не могут платить работникам меньше минималки, поэтому сотрудникам с окладом в размере МРОТ с января повысят зарплату. Если сейчас ваша зарплата меньше 22,4 тыс. ₽ в месяц, с начала следующего года вы можете потребовать повышения до МРОТ. Работодатель не сможет вам отказать.
Зарплата за полный месяц не может быть ниже МРОТ, если работник выполнил все установленные нормы труда. При расчете зарплаты не учитывают компенсации и надбавки: сверхурочные, совместительство, за работу ночью, в выходные и праздничные дни, северный коэффициент.
Повышают детские пособия
С 2025 года увеличат декретные и пособия на детей:
- при беременности в 140 дней без осложнений — не меньше 103 285,48 ₽ и не больше 794 355,80 ₽;
- единовременное пособие при рождении ребенка — 26 400,41 ₽;
- по уходу за ребенком до 1,5 лет — от 9 900,83 ₽ до 68 995,48 ₽.
С 1 февраля 2025 года повысят маткапитал — до 893 835,55 ₽. За первого ребенка будут платить 676 398,58 ₽, за второго ребенка — 217 436,97 ₽, если семья уже получала выплату при рождении первенца.
Единое пособие на рождение и воспитание ребенка назначают в процентах от МРОТ: 50, 75 и 100% в зависимости от состояния нуждаемости семьи. Так как размер минималки увеличивают, вырастет и единое пособие. С 2025 года семьи, которые отвечают установленным критериям, смогут получать:
- 11 200 ₽ в месяц;
- 16 830 ₽ в месяц;
- 22 440 ₽ месяц.
Пособие выплачивают на каждого ребенка до 17 лет, или до тех пор, пока финансовое положение семьи не улучшится.
Кроме этого, планируют ввести новое пособие для молодых матерей. Женщины, которые родили до 25 лет, смогут получить единовременно 200 000 ₽. Если до указанного возраста у женщины появится двое или больше детей, по 200 000 ₽ выплатят на каждого.
Вводят прогрессивную шкалу НДФЛ
С 2025 года для россиян будет действовать пять налоговых ставок:
- 13% — при доходе до 2,4 млн ₽ в год;
- 15% — при доходе от 2,4 млн ₽ до 5 млн ₽ в год;
- 18% — при доходе от 5 млн ₽ до 20 млн ₽ в год;
- 20% — при доходе от 20 млн ₽ до 50 млн ₽ в год;
- 22% — при доходе свыше 50 млн ₽ в год.
Для некоторых категорий граждан и некоторых видов доходов ввели налоговые льготы.
Налоговые льготы для участников СВО. Выплаты военнослужащим за участие в СВО облагаются по ставкам:
- 13% — до 5 млн ₽ в год;
- 15% — свыше 5 млн ₽ в год.
Это касается всех военных, в том числе мобилизованных, добровольцев и контрактников.
Налоговые льготы для работников Крайнего Севера. Для работников этого региона, приравненных к нему местностей и районов с неблагополучной экологией оставят старые ставки:
- 13% — до 5 млн ₽;
- 15% — свыше 5 млн ₽.
Такая шкала применяется не ко всей зарплате, а к части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам.
Налоговые льготы для некоторых видов доходов. Под нее попадают доходы, полученные:
- по дивидендам;
- в качестве подарков, кроме ценных бумаг;
- от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и долей в нем;
- в виде выплат по договорам страхования и пенсионному обеспечению;
- в виде процентов по вкладам в банках на территории РФ;
- от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
С этих доходов резиденты будут уплачивать НДФЛ по новым ставкам:
- 13% — до 2,4 млн ₽ в год;
- 15% — свыше 2,4 млн ₽ в год.
Для нерезидентов налоговая ставка на доходы от процентов по вкладам единая — 15%, независимо от размера дохода.
Увеличивают стандартный вычет на детей
Это сумма, на которую уменьшают доход при расчете НДФЛ. До 2025 года стандартный детский вычет составляет:
- на первого и второго ребенка — по 1400 ₽;
- на третьего и каждого следующего — по 3000 ₽;
- на приемных детей, а также находящихся под опекой и попечительством — по 6000 ₽;
- на детей-инвалидов — по 12 000 ₽.
С 1.01.2025 семьи с детьми могут увеличить свой доход за счет повышенного вычета:
- на первого ребенка — 1400 ₽;
- на второго ребенка — 2 800 ₽ в месяц
- на третьего ребенка и каждого следующего — 6 000 ₽ в месяц;
- на ребенка-инвалида, приемного, находящегося под опекой и попечительством — 12 000 ₽.
Вычет можно получить за каждого ребенка до 18 лет или до 24, если он учится очно. Льготу получают ежемесячно, пока доход с начала года не превысит установленного лимита. Его тоже повышают: до 31.12.2024 лимит составляет 350 000 ₽, с 1.01.2025 — 450 000 ₽.
Вводят вычет за ГТО и диспансеризацию
С 2025 года можно получить новую налоговую льготу: вычет для россиян, которые сдали нормативы ГТО и прошли диспансеризацию. Размер — 18 000 ₽ в год. При ставке НДФЛ 13% вернуть из бюджета можно 2340 ₽.
Вычет предоставят в том году, в котором сотрудник сдал нормативы ГТО для своей возрастной группы и принес в бухгалтерию подтверждающие документы. Оформить налоговую льготу не получится, если сотрудник не прошел диспансеризацию в том же году.
Меняют порядок вычета на медицинские услуги и лекарства для недееспособных
Это не новая налоговая льгота: социальный вычет на оплату лечения и покупку медикаментов предоставляли и раньше. Вернуть деньги можно за себя, супруга и детей до 18 лет или до 24, если они обучаются очно. С 2025 года отменяют ограничения по возрасту, если ребенок недееспособный. Оформить вычет можно уже в 2025 году — по расходам 2024.
Вводят налоговый кешбэк
Новая налоговая льгота для малообеспеченных семей заработает с 1 января 2026 года, по доходам 2025. Выплата будет ежегодной.
Семьям с двумя и более детьми и низким доходом снизят ставку НДФЛ до 6%. Кешбэк будет действовать так: работодатель удерживает подоходный налог по стандартной ставке — 13%. На следующий год СФР выплатит разницу между двумя расчетными суммами.
При расчетах применяют только те доходы, по которым фактически уплачен подоходный налог.
Освобождают уволенных сотрудников от выплаты НДФЛ
Эту налоговую льготу вводят для всех категории физлиц, включая военнослужащих. С 2025 года при увольнении не удерживают НДФЛ с компенсационных выплат, которые не превышают трехкратный размер среднего месячного заработка или денежного довольствия военного. Для Крайнего Севера и приравненных местностей — шестикратный. Льгота касается:
- выходных пособий;
- среднего месячного заработка на период трудоустройства;
- компенсаций руководителю и главному бухгалтеру.
Кроме того, с 2025 года средний месячный заработок на время трудоустройства будут рассчитывать так же, как для декретных и пособий по уходу за ребенком. Сейчас СМЗ определяют по другим правилам.
Меняют порядок налогообложения при продаже жилья
Доходы от продажи жилья не облагаются НДФЛ, если соблюден минимальный срок владения:
- три года — если жилье получено в дар или по наследству от близкого родственника, перешло в собственность по приватизации или является единственным;
- пять лет — во всех остальных случаях.
Если собственник продает недвижимость раньше, он может воспользоваться имущественным вычетом. С 2025 года правила обновляют.
- При продаже жилья после раздела, перепланировки, реконструкции или выдела доли — срок владения рассчитывают с того момента как продавец стал собственником исходного жилого помещения. А если собственник такого жилья заявляет имущественный вычет, он может включить в расходы затраты на покупку исходного помещения.
- Если жилье покупали на субсидию или маткапитал — срок начинается с даты, когда член семьи — получатель субсидии или маткапитал стал собственником недвижимости.
- Региональные власти могут уменьшить минимальный срок владения и освободить налогоплательщиков от НДФЛ при продаже недвижимости.
Добавляют новый вид материальной выгоды, облагаемой НДФЛ
С 2025 года вводится новый вид облагаемой материальной выгоды — при приобретении долей участия в уставном капитале. Налоговая база составляет превышение рыночной стоимости долей участия в уставном капитале над суммой, которую плательщик потратил на их покупку. А рыночная стоимость доли участия в УК общества определяется как доля стоимости чистых активов ООО на последнюю отчетную дату.
Расширяют список налоговых резидентов
С 2025 года к налоговым резидентам относят:
- российских военных, служащих за границей;
- сотрудников государственных и местных органов власти, командированных за границу;
- работников российских организаций, которые работают за границей в рамках реализации межправительственных соглашений о сотрудничестве при сооружении объектов атомной энергии — добавляют в список с 2025 года.
Время нахождения за пределами РФ для этих категорий не имеет значения. Они могут находиться в другой стране 250 дней, 365 дней или даже несколько лет. Статуса резидента их не лишат.
Российский налоговый резидент — физлицо, которое находится в стране минимум 183 дня в течение одного года.
Повышают имущественные налоги по дорогостоящим объектам
С 2025 года увеличат ставки для объектов с кадастровой стоимостью больше 300 млн ₽:
Повышение касается земельных участков, занятых жилищным фондом, а также участков для садоводства, которые не используются в предпринимательской деятельности.
Это предельный размеры ставок. Региональные власти могут снижать тарифы имущественных налогов.
Оформите Карту жителя Республики Татарстан
получайте на нее выплаты и субсидии, платите за услуги ЖКХ без комиссии и возвращайте кешбэк до 20%*
Подробнее
*подробнее об условиях — на сайте Ак Барс Банка
Поделиться
0 комментариев