Самозанятость или ИП: как работать репетитором легально
Репетиторство, то есть частное преподавание, по закону считается предпринимательством и подлежит обязательной регистрации. Закон «Об образовании в РФ» определяет правила работы преподавателя только в статусе индивидуального предпринимателя, однако не запрещает регистрироваться в качестве самозанятого. В статье сравним разные варианты регистрации и посчитаем, когда репетитору финансово выгоднее быть ИП, а когда — самозанятым.
Содержание
Работать в статусе самозанятого
Наиболее простой способ официально зарегистрировать свою деятельность в качестве репетитора — оформить самозанятость. Этот статус выгоден тем, что репетитор, как правило, работает с физическими лицами, а значит, платит всего 4% от дохода. Также самозанятый избавлен от необходимости сдавать отчетность в налоговую и платить страховые взносы. Нужно только вовремя выдавать чеки в приложении «Мой налог» и ежемесячно уплачивать начисленную сумму. Если дохода нет, то и налог платить не надо.
Такой режим наиболее подойдет тем, для кого репетиторство является нерегулярной подработкой, например, студенту, школьному учителю, преподавателю в декретном отпуске.
Однако для работы в качестве самозанятого есть ограничения, им запрещено:
- нанимать сотрудников (но можно заключать гражданско-правовые договоры с другими физлицами или компаниями);
- заниматься запрещенными для данного налогового режима видами деятельности;
- зарабатывать больше 2,4 млн ₽ в год.
Следует учесть, что самозанятым недоступны налоговые вычеты, поскольку они не платят НДФЛ. Единственная налоговая льгота, на которую могут рассчитывать самозанятые — это бонус в размере 10 000 ₽, который начисляют при регистрации: эту сумму нельзя перевести или обналичить, она предназначена для частичной компенсации налога на профессиональный доход в первые месяцы деятельности самозанятого.
Кроме того, в статусе самозанятого труднее оформить больничный, а в будущем он сможет рассчитывать только на скромную социальную пенсию, поскольку в трудовом стаже самозанятость не учитывается. При этом для формирования пенсии можно самостоятельно перечислять добровольные пенсионные взносы в Социальный фонд России. Пример расчета пенсии для самозанятых можно найти в этой статье.
Самозанятость можно совмещать с официальной работой — закон этого не запрещает.
Работать в статусе ИП
Репетитор может вести деятельность как индивидуальный предприниматель. Этот статус дает более широкие возможности: у ИП нет ограничений по размеру дохода, он может нанимать сотрудников, организовывать курсы, а также оформить лицензию и выпускать собственные образовательные программы.
ИП можно рассчитывать налоги от суммы дохода или от суммы чистой прибыли. Если платить процент с доходов, то ставка составит 6%. Некоторые регионы снижают ее до 1%, платежи рассчитываются поквартально.
Если у специалиста много расходов, например на рекламу, покупку учебных пособий, аренду помещения для занятий, то выгоднее выбрать упрощенную систему налогообложения «Доходы минус расходы». Ставка по ней будет выше — 15%, но региональные власти в целях поддержки малого и среднего бизнеса могут понизить ее до 5%.
Все ИП должны платить страховые взносы: в 2025 году их размер составил 53 600 ₽. Эту сумму придется вносить, независимо от того, получал ли предприниматель в этом году доход. Если же его годовой доход превысил 300 000 ₽, то дополнительно нужно будет уплатить 1% от суммы превышения.
Для работы ИП необходима касса: по закону предприниматель обязан выдавать клиенту чек после оплаты оказанной ему услуги. Касса нужна, даже если репетитор принимает платежи онлайн — это не освобождает его от необходимости выдавать ученикам или их родителям чеки (можно отправлять их на электронную почту). О том, как выбрать и зарегистрировать онлайн-кассу, мы писали здесь. Средняя стоимость ее техобслуживания — 2 000–3 000 ₽ в месяц.
Кроме того, ИП придется открыть расчетный счет в банке и сдавать отчетность в Федеральную налоговую службу (ФНС).
Работать в статусе ИП на патенте
Выгода патентной системы в том, что не нужно считать налог и сдавать отчетность — понадобится только оплатить стоимость патента сроком от 1 месяца до 1 года. Для расчета налога берется потенциальный, а не реальный доход предпринимателя: то есть сумму, которую, по мнению государства, специалист в среднем сможет заработать за определенный период в конкретном регионе.
Стоимость патента зависит от вида деятельности ИП, региона и даже конкретного субъекта Российской Федерации. Рассчитать сумму можно с помощью калькулятора на сайте ФНС. Например, патент на полгода для репетитора, работающего в Казани, обойдется в 34 790 ₽.
Пример расчета онлайн-калькулятора на сайте ФНС. (Источник: https://patent.nalog.ru/info/)
Патент на тот же срок и на тот же вид деятельности в Бугульминском районе Республики Татарстан будет стоить почти на 4 000 ₽ дешевле.
С помощью калькулятора можно рассчитать стоимость патента для каждого конкретного субъекта РФ. (Источник: https://patent.nalog.ru/info/)
Как выгоднее работать репетитору
Если у репетитора нет сотрудников, доход не превышает 2,4 млн ₽ в год, и он готов взять на себя обеспечение будущей пенсии либо имеет официальную работу — выгоднее стать самозанятым. Также этот вариант хорош для тех, кто занимается репетиторством нерегулярно.
Если репетитор хочет проводить обучающие программы на широкую аудиторию, например, организовать онлайн-курс, привлекает для этого коллег и использует в рекламе своих услуг слово «обучение» — ему потребуется образовательная лицензия. В этом случае придется открыть ИП.
Если доход репетитора пока не превысил 2,4 млн ₽, можно зарегистрировать ИП как плательщика налога на профессиональный доход (НПД). Это позволит сохранить ту же ставку 4%, что у самозанятых, и не платить страховые взносы. При этому нужно будет получить лицензию и открыть расчетный счет для бизнеса.
Если годовой доход репетитора превышает 2,4 млн ₽, ему придется перейти в статус ИП, даже если он по-прежнему работает один. В таком случае выгоднее всего работать по системе «Доходы» и платить 6% от всех заработанных денег. Но если репетитор отдает на расходы 60% заработанных денег и более, система «Доходы минус расходы» поможет ему существенно сэкономить. В этом случае траты удастся «списать» и не платить за них налог.
Однако выгоднее всего может оказаться патентная система налогообложения, особенно если реальный доход репетитора намного выше, чем потенциально возможный средний годовой доход специалиста по региону.
Оформили ИП? Следующий шаг — открыть расчетный счет. Сделайте это в Ак Барс Банке — быстро, просто и бесплатно. Вам даже не придется посещать офис,
а реквизиты мы пришлем в SMS через 5 минут
Подробнее
-
Обязательно ли репетитору официально оформлять свою занятость?
Репетиторство, то есть частное преподавание, по закону считается предпринимательством и подлежит регистрации. -
Как репетитор может официально оформить свою деятельность?
Он может оформить самозанятость либо перейти на ИП и выбрать соответствующий налоговый режим: патент, НПД, упрощенную систему по схеме «Доходы» либо «Доходы минус расходы». Конкретный режим будет зависеть от размера дохода репетитора, наличия у него наемных сотрудников и других факторов. -
В каких случаях репетитору нужно переходить с режима самозанятости на ИП?
Если доход репетитора за год составляет больше 2,4 млн ₽, а также если он нанимает для образовательной деятельности других сотрудников. -
Можно ли школьному учителю оформить подработку в качестве репетитора?
Да, можно. В таком случае учителю подойдет режим самозанятости, который разрешается совмещать с основной работой. -
Нужна ли репетитору образовательная лицензия?
Только в случае, если репетитор планирует проводить обучающие программы на широкую аудиторию, например, организовать онлайн-курс, привлекает для этого коллег и использует в рекламе своих услуг слово «обучение». Также для этого придется открыть ИП.
Поделиться
0 комментариев