Главная
Про деньги
Зарабатываем
Налоги на донаты: когда блогеру придется платить

Налоги на донаты: когда блогеру придется платить

Лариса Трембицкая

работала главным бухгалтером

24.11.25

Налоги на донаты: когда блогеру придется платить

Доходы российских блогеров и стримеров быстро растут: за первые 6 месяцев 2025 года они составили 163 млн ₽, а к концу года могут превысить 320 млн — это почти в 3,3 раза больше, чем годом ранее. Все чаще зрители оформляют платные подписки и отправляют донаты, превращая блогерство в стабильный бизнес. Расскажем, как оформить доход, чтоб не получить штрафы от налоговиков.

Содержание

На чем зарабатывают блогеры

У блогера может быть несколько источников дохода, и каждый работает по-своему.

Реклама от брендов. Компании платят за размещение рекламы в видео, постах или сторис. Это может быть прямая интеграция, обзор товара или упоминание бренда.
Выплаты от платформ. VK, «Дзен» и другие площадки начисляют автору деньги за просмотры, показы рекламы или монетизацию контента.
Платные подписки. На некоторых платформах можно оформить подписку с дополнительным контентом, ранним доступом или другими бонусами.
Партнерские программы. Блогер получает процент с продаж, если его подписчики покупают товары или услуги по специальной ссылке или промокоду.
Донаты или добровольные переводы. Это один из самых популярных способов поддержки владельца канала. Разовые переводы без каких-либо бонусов налоговая действительно считает подарками и с них ничего платить не нужно. Но как только донаты становятся регулярными или блогер дает за них «плюшки» — закрытый контент, упоминание в эфире, стикеры, доступ к чату — они перестают быть подарками и превращаются в обычный доход и облагается налогом. В этом случае с них придётся платить 4–6 % (если самозанятый) или 13–22 % (если физлицо).

Пример

Анна ведет страницу о компьютерных играх. Подписчики регулярно присылают ей донаты по 200–1 000 ₽ через сервис Boosty. Эти взносы люди делают добровольно и без обязательств, просто потому что хотят поддержать автора.

Чуть позже во время эфиров Анна стала обещать бонусы подписчикам, которые активно делают донаты, например, за 1 000 ₽ — доступ к закрытым стримам, а за 2 000 ₽ — личную помощь в прохождении одного из уровней. Такие донаты перестают быть добровольными пожертвованиями, так как за свои деньги человек получает определенную услугу. ФНС может признать поступления вознаграждением, и обязать Анну уплатить налог.

Частые ошибки блогеров

Не учитывать донаты как доход. Многие считают, что донаты никогда не облагаются налогом. На самом деле налоговики делят их на две категории:

Разовые переводы без бонусов — считаются подарками и освобождены от налога.
Регулярные донаты или пожертвования с выгодой для зрителя — считаются доходом и облагаются в зависимости от статуса блогера: физлицо — 13–22%, самозанятый — 4–6%, ИП — по выбранной системе налогообложения.

Разовые донаты считаются подарками. Если один человек поддерживает несколько раз в неделю или после каждого стрима, налоговая может признать это стабильным доходом и заблокировать счет. Тогда блогеру придется собирать доказательства, что все поступления — именно донаты. Это могут быть скриншоты переписок или сообщения в мессенджере. Конкретных правил нет, каждому блогеру придется собирать доказательства самостоятельно.

С 2025 года внимание налоговой привлекают доходы выше 2,4 млн ₽ в год или регулярные переводы от нескольких зрителей. Даже без юридического статуса — самозанятость или ИП такие поступления посчитают предпринимательской деятельностью.

Ошибки в расчете налога. Некоторые блогеры продолжают считать налог по ставке 13%, не учитывая, что общая выручка выросла. Например, вместе с рекламой и платными подписками доход может превысить 2,4 млн ₽ в год, и тогда ставка подоходного налога повышается.

С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ и облагаются по разным ставкам:

до 2,4 млн рублей – 13%;
от 2,4 млн рублей до 5 млн рублей – 15%;
от 5 млн рублей до 20 млн рублей – 18%;
от 20 млн рублей до 50 млн рублей – 20%;
больше 50 млн рублей – 22%.

Важно учитывать все источники дохода: налоговики проверят банковские выписки и доначислят разницу с пеней.

Дробление доходов. Иногда блогеры делят заработок между родственниками или фиктивными компаниями, чтобы платить меньше налогов. Налоговая рассматривает это как уклонение и начисляет недоплату с штрафом.

Ошибки в учете доходов. Занижение доходов от рекламы, спонсорства или продажи курсов, а также неправильный учет расходов приводит к проверкам налоговой.

Неуплата налогов. Некоторые блогеры не платят НДФЛ с доходов от зарубежных платформ (YouTube, Patreon) или не оформляют самозанятость и ИП. Это создает долги и риск уголовной ответственности.

Отсутствие юридической грамотности. Если блогер не оформляет ИП или самозанятость вовремя, не ведёт учёт доходов и расходов и не консультируется с юристами, проблемы растут вместе с аудиторией и доходами.

Для справки

Налоговики оценивают три вещи: как часто приходят деньги, насколько регулярно, и в какой сумме.

- Разовые донаты без обязательств классифицируются как подарки и налогом не облагаются.

- Подписка за бонусы от блогера (например, за доступ к эксклюзивному контенту) считается доходом и облагается налогом.

- Регулярные перечисления без бонусов (то есть, подписчик ничего не получает) рассматриваются как систематическое пожертвование, налог с них платить не нужно.

Однако если один человек систематически поддерживает блогера после каждого стрима большими суммами, у ФНС все же могут возникнуть вопросы. С 2025 года внимание налоговой привлекают доходы выше 2,4 млн ₽ в год или регулярные переводы от нескольких зрителей. Даже без регистрации такие поступления могут почитать предпринимательской деятельностью.

Если доходы становятся регулярными и близки к лимиту самозанятых (2,4 млн ₽ в год), лучше оформить самозанятость через «Мой налог» или онлайн‑сервисы ФНС. При доходе выше лимита или появлении сотрудников нужно открыть ИП, выбрать систему налогообложения (УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы») и учитывать все поступления, включая донаты и платные подписки.

Что может проверить налоговая

Доходы и декларации не совпадают. Инспекторы сверяют, сколько денег приходит на карту или банковский счет, с тем, что указано в декларации. Если поступлений больше, чем заявленных доходов, спросят, откуда деньги.

Переводы от ИП и компаний. Если блогеру перевели деньги от индивидуального предпринимателя или компании, налог платить не нужно только с суммы до 4 000 ₽ в год. Все, что выше, облагается НДФЛ.

Пример

Блогер получил перевода 5 000 ₽ от ИП Петрова, поэтому с разницы нужно заплатить подоходный налог. Рассчитаем сумму налога:

5 000 ₽ − 4 000 ₽ = 1 000 ₽ — сумма, с которой нужно уплатить НДФЛ.

НДФЛ 13 % × 1 000 ₽ = 130 ₽ — налог к уплате.

Донаты из-за границы. Пожертвования через YouTube, Twitch, Patreon, PayPal и другие иностранные сервисы считаются доходом в России. Валюту пересчитывают в рубли по курсу ЦБ на день поступления. Блогер должен сообщить налоговой об открытии иностранного счета и раз в год отчитаться по нему. За несоблюдение — штраф от 20 000 до 40 000 ₽.

Крупные и частые переводы. Банк может обратить внимание, если на счет регулярно приходят деньги от разных людей. Тогда он запросит объяснение. Если оно покажется неубедительным, банк передаст данные в налоговую.

Какие налоги платят блогеры

Налоги зависят от статуса блогера и выбранного режима.

Лимиты доходов блогеров и последствия их превышения

Статус	Налоговая ставка	Дополнительные условия/взносы	Ограничения по доходу
Физическое лицо	НДФЛ 13–22% (в зависимости от суммы дохода)	Отсутствуют	Нет лимита
Самозанятый (НПД)	4% — с переводов от физлиц,6% — с компаний и ИП	Налоговый вычет 10 000 ₽, снижает ставку на начальном этапе	До 2,4 млн ₽ в год
ИП на УСН «Доходы»	6% с дохода	Фиксированные взносы: 53 658 ₽ в 2025 году, 57 390 ₽ в 2026 году + 1% с дохода свыше 300 000 ₽	До 20 млн ₽ в год
ИП на УСН «Доходы минус расходы»	15% с прибыли (доход минус расходы)	Те же фиксированные взносы, что и при УСН «Доходы»	До 20 млн ₽ в год
ИП или ООО на ОСН	НДС — 20% (с 2026 году — 22%), налог на прибыль — 25%,НДФЛ — 13–22%	Обязательные страховые взносы по ставкам закона	Без лимита, применяется при доходе свыше 20 млн ₽

Что будет, если блогер не платит налоги

Даже если донаты кажутся просто подарками или добровольной поддержкой, налоговая и банки могут обратить на них внимание, особенно если переводы регулярные, крупные и являются единственным источником дохода с блога. Например, если один и тот же человек поддерживает блогера крупными суммами на карту после каждого стрима, то доказать «подарочный» характер поступлений почти невозможно. В таких случаях налоговики могут признать эти деньги доходом и начислить налог, недоимку, штрафы и пени.

Размер штрафа по статье составит 20% от неуплаченной суммы налога. Если налоговики докажут умышленное уклонение, штраф увеличивается до 40%. За каждый день просрочки начислят пени —1/300 от ставки ЦБ РФ.

Если блогер регулярно получает доход, например, от рекламы или платных подписок, и при этом не зарегистрирован как ИП или самозанятый, инспекция может признать его деятельность незаконной предпринимательской. Штраф для физлица — от 500 до 2 000 ₽ с возможной конфискацией дохода.

Блогеру могут назначить уголовное наказание, если он не платил налоги в значительном размере. Это происходит, когда:

за три года сумма недоимки превысила 2,7 млн ₽ — считается крупным нарушением;
за тот же период долг оказался больше 13,5 млн ₽ — это уже особо крупный размер.

В таких случаях возможны серьёзные последствия: штраф до 300 000 ₽ или даже лишение свободы сроком до одного года.

Если нарушение произошло впервые и блогер полностью оплатил долг, пени и штраф до суда, его могут освободить от уголовной ответственности. Когда сумма дохода от такой деятельности становится значительной — превышает 2,4 млн ₽, ответственность наступает по статье «Незаконное предпринимательство». Санкции по ней уже куда серьезнее.

Что входит в доходы блогера?

В доходы входят реклама от брендов, выплаты от платформ за просмотры, донаты и платные подписки, а также партнерские программы с процентом от продаж.
Как учитывать донаты?

Разовый перевод можно считать подарком, но регулярные переводы ФНС может посчитать доходом и начислить на него налог.
Какие ошибки чаще всего делают блогеры в налогах?

Часто не учитывают донаты как доход, не оформляют деятельность как самозанятый или ИП при систематических поступлениях и неверно рассчитывают налог, считая все по 13%. Это ведет к доначислениям и штрафам.
Какой налог платить в зависимости от статуса?

Если блогер не оформлен — НДФЛ по ставкам, указанным в тексте. Самозанятый платит 4% с физлиц и 6% с компаний. ИП может выбрать УСН (6% с дохода или 15% с прибыли) или ОСН с НДС и налогом на прибыль/доход.
Что грозит за уклонение от уплаты налогов?

Налоговая может доначислить НДФЛ за три года, начислить пени и штраф (20–40%), а при серьезной систематике — признать незаконную предпринимательскую деятельность и применить уголовные санкции при доходе, превышающем указанный порог.