Что изменилось в налогах для предпринимателей в 2025 году
С 2025 года вырос размер фиксированного взноса для предпринимателей и изменились сроки его уплаты — теперь рассчитаться с бюджетом нужно до 28 декабря текущего года. А если у ИП появилось право на освобождение от страховых взносов, подать соответствующее заявление можно только в течение трех лет. Если не успел — взносы придется уплатить. Об этих и других налоговых изменениях для ИП, рассказываем в статье.
Содержание
Прогрессивная шкала НДФЛ для ИП
С 1 января 2025 для предпринимателей ввели прогрессивную шкалу ставок по НДФЛ. Она работает по следующему принципу: чем больше доход от предпринимательской деятельности, тем выше ставка подоходного налога. Также изменили коды бюджетной классификации (КБК) по НДФЛ, которые ИП указывают в декларациях 3-НДФЛ и уведомлениях об исчисленном налоге.
Ставки НДФЛ и КБК
Повышенную ставку платят не со всего предпринимательского дохода (налоговой базы), а только с суммы превышения лимита по каждой ставке. Покажем расчет на примере.
При расчете НДФЛ налоговую базу можно уменьшать на профессиональные и стандартные налоговые вычеты, в том числе и на новый вычет за сдачу ГТО.
С 1 января 2025 года предприниматели должны платить НДФЛ только в составе единого налогового платежа (ЕНП), а не отдельным платежным поручением. Поэтому в платежке нужно указывать код ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510.
Применение профессиональных вычетов по НДФЛ
ИП на общей системе налогообложения (ОСН) может учесть предпринимательские расходы при расчете НДФЛ. Это профессиональный налоговый вычет, его применяют так:
- 100% фактических затрат — если ИП может подтвердить расходы официальными документами, например, договорами, накладными, актами;
- 20% затрат — если ИП не может документально подтвердить расходы.
С 2025 года профессиональный вычет могут применять не только ИП, но и физлица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, но официально не зарегистрировали свой бизнес. Раньше такой возможности у них не было. Однако важно учесть, что профессиональный вычет для физлиц без статуса ИП составляет только 20%.
Если налоговая обнаружит, что физлицо занимается предпринимательством без регистрации ИП, ему доначислят и обяжут заплатить НДФЛ по ставкам ОСН. Но в 2025 году физлицо сможет применить профессиональный вычет к доходам, полученным в 2024-м, и за счет этого уменьшить налог к уплате.
Изменения по страховым взносам
Повышение страховых взносов ИП за себя. Уже известны суммы фиксированных взносов на три года:
- за 2025 год — 53 658 ₽;
- за 2026 год — 57 390 ₽;
- за 2027 год — 61 154 ₽.
Если доход предпринимателя превышает 300 000 ₽ в год, он дополнительно платит 1% с суммы превышения на обязательное пенсионное страхование. Однако независимо от полученного дохода сумма взносов не может превышать установленного лимита:
- за 2025 год — 300 888 ₽;
- за 2026 год — 321 818 ₽;
- за 2027 год — 342 923 ₽.
Новый срок уплаты страховых взносов ИП. С 2025 года изменился предельный срок уплаты фиксированных взносов ИП за себя. Раньше платеж нужно было отправить до 31 декабря текущего года. Если этот день выпадал на выходной, крайний срок оплаты автоматически переносили на первый рабочий день следующего года. Например, 31 декабря в 2024 году сделали выходным днем, поэтому предприниматели могли уплатить взносы в первый рабочий день — 9 января 2025 года.
Теперь фиксированные взносы ИП за себя надо перечислить не позднее 28 декабря текущего года. Если этот день придется на выходной, деньги можно заплатить в ближайшую рабочую дату. К примеру, 28.12.2025 — воскресенье, ИП сможет перечислить взносы за себя не позднее понедельника 29.12.2025.
Срок уплаты дополнительных взносов в 1% оставили прежним. Если доход ИП за год превысил 300 000 ₽, уплатить дополнительный страховой взнос нужно не позднее 1 июля следующего года. Например, за 2024 год надо расплатиться до 1 июля 2025 года включительно.
Новые сроки для заявлений об освобождении ИП от взносов. Предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя с момента регистрации и до закрытия ИП. Но есть период, на который можно получить освобождение от платы страховых взносов — если ИП приостановил деятельность. Например, на время декретного отпуска по уходу за ребенком до полутора лет или на период военной службы по призыву. Чтобы получить освобождение, нужно подать заявление в ФНС, приложить к нему нулевые декларации и подтверждающие документы, к примеру, свидетельство о рождении ребенка.
С 1 января 2025 года срок подачи заявления об освобождении ограничили. ИП может направить документы в инспекцию только в течение 3 лет с даты, когда появилось право на льготу. Если предприниматель упустит срок, освобождение ему не дадут — придется уплатить фиксированные взносы за себя в полном объеме.
Новый порядок расчета дохода для НДФЛ на ОСН. Предприниматели на общей системе налогообложения платит подоходный налог. При расчете НДФЛ он может вычесть предпринимательские расходы, например, за аренду офиса, покупку материалов — это называется профессиональный вычет.
С 2025 года при расчете дохода для уплаты дополнительных взносов на обязательное пенсионное страхование — 1% с суммы, превышающей 300 000 ₽ — также можно применить профессиональный вычет. Это правило разрешено применять при расчете доходов и взносов за 2024 год, но есть важный нюанс: фиксированные страховые взносы ИП за себя в профессиональном вычете не учитывают — их надо исключить из предпринимательских расходов.
Фиксированные взносы не включают в профессиональный вычет при расчете базы для дополнительного взноса.
Новый порядок учета страховых взносов за себя для ИП на упрощенной системе налогообложения. Предприниматели на УСН могут уменьшить налог за счет страховых взносов:
- ИП с работниками — на 50% (они также могут учесть и страховые взносы за работников);
- ИП без работников — на 100% (они могут снизить налог до нуля).
При расчетах учитывают фиксированные взносы и дополнительный 1% с суммы превышения.
Но до 2025 года можно было учитывать только фактически уплаченные взносы. Теперь налог можно снизить на взносы, которые нужно уплатить в текущем году. Например, до 29.12.2025 ИП должен уплатить фиксированный взнос — 53 658 ₽. В апреле 2025 он вносит авансовый платеж по УСН за первый квартал. При исчислении аванса из суммы дохода он может вычесть всю сумму фиксированных взносов, хотя в бюджет эти деньги еще не перечислял.
Изменения по патентной системе налогообложения
Ограничения по выручке. С 1 января 2025 года ИП не сможет купить патент, если его выручка за прошлый год превысила 60 млн ₽.
Новые сроки оплаты патента. С 1.января 2025 года изменили предельный срок уплаты налога на ПСН.
- Если ИП оформил патент на срок до 6 месяцев, налог надо перечислить одной суммой — в любое время в течение срока действия патента.
- Если он оформил патент на 6-12 месяцев, сумму за него перечисляют двумя платежами:
- 1/3 стоимости — в течение 90 календарных дней с начала действия патента;
- 2/3 стоимости — в оставшийся срок патента.
Если срок действия патента истекает 31 декабря, оплатить его нужно не позднее 28 декабря.
Новый вид деятельности на ПСН. С 2025 года можно получить патент при производстве или продаже изделий из серебра. Для остальных ювелиров патентная система запрещена.
Продление налоговых каникул
Налоговые каникулы для новых ИП на упрощенной и патентной системах налогообложения должны были закончиться 31 декабря 2024 года, но их продлили до 1 января 2027 года. Это значит, что россияне, которые зарегистрировали ИП в течение 2025 и 2026 годов, смогут воспользоваться льготой и не платить основной налог.
Налоговые каникулы — это освобождение от уплаты налога на УСН и ПСН на первые два календарных года работы. Его могут получить только новые ИП, которые ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах или оказывают бытовые услуги населению.
Налоговые каникулы вводят региональные власти. Они же определяют порядок применения льготы — правила подробно описывают в местных законах. К примеру, в Москве и Татарстане налоговых каникул нет, а в Московской области и Санкт-Петербурге льгота действует до 2027 года. Полный список регионов, для которых актуальны налоговые каникулы, смотрите здесь.
Зарегистрируйте бизнес в Ак Барс Банке бесплатно, без пошлин и очередей:
заполните заявку онлайн и получите расчетный счет в подарок
Подробнее
-
Как платить налог с доходов предпринимателя в 2025 году?
Глобальные изменения касаются только ИП на общей системе налогообложения. При расчете НДФЛ на ОСН им нужно помнить про прогрессию: чем выше доход, тем больше ставка. Шкала НДФЛ варьируется от 13 до 22%. -
Можно ли не платить страховые взносы за себя, если ИП не будет работать в 2025 году?
Нельзя. Даже если у ИП нет дохода, или он на время приостановил деятельность, ему нужно уплатить фиксированный взнос. В 2025 году он составляет 53 658 ₽. -
В каких случаях ИП освобождается от уплаты взносов?
От взносов освобождаются предприниматели, которые приостановили деятельность из-за ухода за ребенком до полутора лет, военной службы по призыву, переезда в другой город вместе с супругом-военным. Для освобождения от взносов нужно подать заявление в ФНС. -
Действуют ли налоговые каникулы в 2025 году?
Да, льготу продлили еще на два года. Новые ИП на УСН и ПСН по-прежнему освобождены от налога в первые два года работы. Но только при условии, что налоговые каникулы действуют в вашем регионе — уточните это в местной ФНС или администрации.
Поделиться
0 комментариев