Научим разбираться в исламских финансах
Научим разбираться в исламских финансах
Пройти курс

Как повторно получить имущественный вычет при покупке квартиры

Как повторно получить имущественный вычет при покупке квартиры

Имущественный вычет при покупке недвижимости можно получить только один раз, а его размер строго ограничен. Но бывают ситуации, когда можно получить дополнительный имущественный вычет. На примерах разбираем каждую ситуацию.

Содержание

    Как получить имущественный вычет

    Имущественный вычет — это возможность сократить уплату НДФЛ или вернуть часть уплаченного ранее налога. Его предоставляют при покупке недвижимости. 
    Получить вычет можно двумя способами:
    1. Через работодателя по налогам текущего года. Если налогоплательщик имеет право на вычет, и налоговая его подтвердила, работник может подать заявление работодателю на предоставление вычета. После этого с него перестанут удерживать 13% НДФЛ. Например, зарплата продавца 45 000 ₽ в месяц, НДФЛ с этой суммы — 5850 ₽. Продавец получает на руки 39 150 ₽. При имущественном вычете продавец будет получать зарплату полностью.
    2. Через ФНС по налогам трех последних лет. Чтобы получить вычет, нужно подать декларацию 3-НДФЛ. Как заполнить документ и в какие сроки его нужно подавать, мы подробно рассказали в другой статье.  
    Россиянин может получить имущественный вычет при строительстве жилого дома или покупке одного объекта недвижимости: квартиры, дома, земельного участка. Заявить к вычету можно сумму понесенных расходов, но не больше установленного лимита — 2 000 000 ₽. С этой суммы налоговики возвращают 13%. Получается, что можно вернуть до 260 000 ₽. Например, Иванов А. А. купил квартиру в Нижнем Новгороде за 4 500 000 ₽, сумма вычета составит 260 000 ₽. 
    Декларацию 3-НДФЛ можно подать в течение трех лет после покупки недвижимости. Но получать льготу можно хоть десять лет, пока налогоплательщику не вернут всю сумму.
    Пример

    Супруги Тимофеевы купили квартиру в 2021 году за 4 500 000 ₽. Оба супруга не были плательщиками НДФЛ и не могли воспользоваться льготой. В 2023 году жена устроилась на работу по трудовому договору, ее суммарная зарплата за год — 360 000 ₽. 

    В 2024 году она подала декларацию 3-НДФЛ. Если зарплата Тимофеевой не повысится, она будет получать вычет шесть лет. Декларацию 3-НДФЛ нужно подавать ежегодно.

    Если супруги купили квартиру в браке, каждый из них может заявить вычет на расходы. Сумма льготы удваивается. Рассмотрим шесть ситуаций, когда вычет можно получить повторно.

    Ситуация 1 — перенести неиспользованный вычет на другие периоды

    За год можно вернуть сумму, не превышающую размер уплаченного налога. Например, Алексеева уплачивает с зарплаты НДФЛ в сумме 10 400 ₽, а за год:
    10 400 х 12 = 124 800 ₽. 
    Допустим, в 2023 году Алексеева купила квартиру за 6 500 000 ₽ и может заявить максимальную сумму вычета — 260 000 ₽. Но за один год Алексеева не может получить больше, чем уплатила в бюджет. Поэтому в 2024 году она получит 124 800 ₽. В 2025 году Алексеева может повторно подать декларацию и получить еще 124 800 ₽. В 2026 году она получит остаток неиспользованного лимита по вычету:
    260 000 — (124 800 + 124 800) = 10 400 ₽ — сумма вычета. 

    Ситуация 2 — получить повторный вычет с ипотеки

    К имущественному вычету можно заявить расходы на покупку недвижимости и уплату ипотеки. Вычет по ипотечным процентам — это самостоятельная льгота, ее максимальный размер — 3 000 000 ₽. Вернуть можно до 390 000 ₽. 
    Вычет по ипотеке предоставляют независимо от вычета на покупку или строительство жилья. Если налогоплательщик получил имущественный вычет при покупке жилья, он может повторно воспользоваться льготой, если купит недвижимость в ипотеку.
    Но есть нюансы, которые связаны с законодательными изменениями. До 2014 года закон разрешал вернуть вычет по ипотеке на ту квартиру, за которую получали основной вычет. После 2014 года вычет по ипотеке можно получить отдельно. Новое правило распространяется на квартиры, купленные после 2014 года.
    Пример

    В 2019 году Николаев Н. Н. купил квартиру и оплатил ее стоимость из собственных сбережений. По этой квартире Николаев получил имущественный вычет. 

    В 2024 году Николаев купил вторую квартиру, но уже в ипотеку. У него больше нет права на возврат налога за покупку жилья. Но он может оформить повторный имущественный вычет — по расходам на погашение процентов по ипотечному кредиту.

    В отличие от имущественной льготы на покупку жилья, вычет по ипотеке не переносится на другие объекты. Если россиянин выплатил кредит, но у него остался неиспользованный вычет, этот остаток нельзя заявить для ипотеки на новую квартиру.
    Пример

    В 2023 году Смирнова купила квартиру в ипотеку и за год погасила кредит. Расходы на уплату процентов составили 800 000 ₽. В 2016 году Смирнова уже использовала право на вычет при покупке жилья, но может заявить вычет по ипотеке. Смирнова вернет:

    800 000 х 13% = 104 000 ₽.

    Если в дальнейшем Смирнова купит еще одну квартиру в ипотеку, она больше не сможет воспользоваться вычетом.

    Ситуация 3 — перенести часть неиспользованного вычета на другую квартиру

    Бывает, что стоимость недвижимости меньше установленного лимита. Например, Степанов купил земельный участок за 600 000 ₽ и получил вычет:
    600 000 х 13% = 78 000 ₽.
    Если Степанов построит на участке дом, он сможет заявить к вычету оставшуюся сумму лимита:
    (2 000 000 — 600 000) х 13% = 182 000 ₽.
    Но нужно соблюдать требования:
    1. Остаток вычета образовался по расходам на приобретение жилья и земли. Вычет на погашение процентов по кредиту или ипотеке не переносится на другие объекты недвижимости. 
    2. Неиспользованный вычет остался с недвижимости, купленной в 2014 году или позже. До 2014 года имущественный вычет не переносили на другую недвижимость.
    Суммарный имущественный вычет не может превышать установленного лимита. Заявить можно максимальную сумму 2 000 000 ₽ и получить не больше 260 000 ₽.

    Ситуация 4 — первую квартиру купили до 2001 года

    Если налогоплательщик купил квартиру и получил налоговый вычет до 2001 года, он сможет вернуть деньги за вторую квартиру. До 2001 года НДФЛ платили по закону «О подоходном налоге», в нем были другие основания и суммы НДФЛ к возврату. Этот закон больше не действует. Поэтому плательщики могут повторно вернуть НДФЛ, если купили жилье после 2002 года.
    Пример

    Федорова А. А. купила первую квартиру в 1997 году. Тогда же она полностью воспользовалась налоговой льготой.

    В 2023 году Федорова приобрела вторую квартиру за 5 000 000 ₽. Она может заявить имущественный вычет в 2 000 000 ₽ и вернуть 260 000 ₽.

    Ситуация 5 — купить квартиру на ребенка 

    Родители, усыновители, опекуны, попечители могут купить квартиру на имя несовершеннолетнего ребенка и оформить имущественный вычет на приобретение жилья и ипотечные проценты. У ребенка сохранится право на собственные вычеты в будущем. Получается, что одна семья может получить два вычета: сначала родители, потом дети.
    Если супруги купили ребенку квартиру, только один из них может получить вычет.
    Пример

    В 2020 году родители купили квартиру для несовершеннолетнего сына. Возврат НДФЛ за покупку жилья заявил отец.

    В 2021 году семья приобрела второе жилье. Имущественный вычет на квартиру получила мать.

    В 2024 году сыну исполнилось 18 лет, и он купил квартиру в ипотеку. Сын работает по трудовому договору, поэтому он оформил два имущественных вычета — по приобретению жилья и ипотечным процентам. Получается, что одна семья получила вычет по трем квартирам.

    Ситуация 6 — получить вычет на отделку квартиры

    В состав имущественного вычета на покупку квартиры можно включить расходы на ее ремонт. Право распространяет на жилье без отделки — этот факт надо подтвердить документами от застройщика или продавца. 
    Если собственник сделает ремонт в такой квартире, он может заявить расходы к вычету. Но общая сумма вычета при этом не изменится. Максимальный размер вычета на покупку и обустройство — 2 000 000 ₽, вернуть можно не больше 260 000 ₽.
    Пример

    В 2022 году Васильев В. В. купил студию в черновой отделке за 1 700 000 ₽ и получил имущественный вычет:

    1 700 000 х 13% = 221 000 ₽.

    В 2023 году Васильев отремонтировал жилье и потратил на отделку 500 000 ₽. Однако сумма неиспользованного вычета составляет:

    2 000 000 — 1 700 000 = 300 000 ₽.

    С этой суммы Васильев сможет получить:

    300 000 х 13% = 39 000 ₽.

    Налоговики выдвигают строгие критерии к отделке. О них мы подробно рассказали в статье «Налоговый вычет за отделку квартиры».

    Коротко, увлекательно и с пользой о деньгах — в нашем телеграм-канале @life_profit. Присоединяйтесь!
    0 комментариев

    Читайте также