Изменения и налоговые льготы для ИП и ООО с 2025 года
С 2025 года налогоплательщикам придется менять порядок работы: рассчитывать некоторые налоги по новым ставкам, платить туристический сбор, вводить новые акцизы. ИП на ПСН расширяют список деятельности. Об этих и других изменениях расскажем в статье.
Содержание
Повышают налог на прибыль
С 2025 года ставку налога на прибыль поднимают до 25%. Из них 8% нужно перечислять в федеральный бюджет и 17% — в региональный. Для ИТ-компаний ставку поднимут с 0 до 5%.
Налог в федеральный бюджет можно будет уменьшить за счет инвестиционного вычета. Льгота распространяется на сумму, потраченную на приобретение или создание основного средства. Расходы, по которым компания применила вычет, не нужно включать в первоначальную стоимость объекта и учитывать в амортизации.
Организации также могут применять налоговый вычет по региональным инвестиционным проектам.
Увеличивают имущественные налоги
Налог на имущество организаций. Предельную ставку для объектов недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн ₽ повысят с 2,2 до 2,5%.
Земельный налог. Также повысят предельную ставку для дорогостоящих земельных участков, с 0,3% она вырастет до 1,5. Под эту категорию попадают участки с кадастровой стоимостью выше 300 млн ₽. Пониженную ставку 0,3% без учета цены сохраняют для следующих категорий земель:
- сельскохозяйственного назначения и участков, которые входят в зоны сельхозиспользования населенных пунктов;
- выделенных для обороны, безопасности, таможенных нужд и ограниченных в обороте.
Регионы смогут понижать установленные ставки на объекты дорогостоящей недвижимости или оставить по максимальному тарифу.
Новый туристический налог
По действующему законодательству туристы платят курортный сбор в Крыму, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях, Санкт-Петербурге и федеральной территории «Сириус». Плату взимают при заселении в отели, гостиницы, гостевые дома и другие объекты размещения.
С 2025 года курортный сбор отменят. Вместо него компании из сферы гостеприимства будут платить туристический налог. Расскажем об общих правилах.
- Туристический налог будут платить владельцы отелей и других объектов временного размещения отдыхающих после того, как компанию внесут в специальный реестр. Как будет проходить эта процедура, пока не известно.
- Местные власти решают, вводить ли налог в регионе, а также определяют ставку и льготы.
- Налог исчисляют со стоимости проживания без учета НДС.
- В 2025 году максимальная ставка по налогу составит 1% от цены проживания. Затем тариф будут повышать на 1% в год, и к 2029 он вырастет до 5. Дальнейшего увеличения не планируют.
- Минимальную сумму туристического налога исчисляют по формуле: 100 ₽ х количество суток проживания.
- Для некоторых категорий проживающих введут налоговые льготы. К примеру, не надо платить налог с проживания участников СВО.
- Декларацию по туристическому налогу надо сдавать раз в квартал, до 25 числа следующего месяца после отчетного квартала.
- Срок уплаты налога — до 28 числа следующего месяца после отчетного квартала.
Вводят пониженный тариф страховых взносов для малого и среднего предпринимательства
С 2025 года для производственных предприятий МСП снижают льготный тариф страховых взносов с 15 до 7,6%. Льготные отрасли можно будет определить по кодам ОКВЭД. Пока этот перечень не опубликован. Доля доходов от производства должна быть не меньше 70% суммы, которую компания заработала за год.
Налоговую льготу для организаций и ИП будут применять автоматически. Соответствие кодов ОКВЭД налоговики проверят по ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Некоторые компании на упрощенной системе налогообложения освобождают от НДС
С 2025 года компании на УСН начнут платить НДС. Требование распространяется на упрощенцев, которые заработали более 60 млн ₽ в год. Если доход меньше, платить НДС не нужно. Также под льготу попадают новые ООО и ИП.
Уведомлений об освобождении от НДС подавать не надо. Более того, ООО и ИП, которые применили налоговую льготу, могут не выставлять счета-фактуры. Сдавать декларации по НДС при освобождении тоже не нужно.
Ввели новые акцизы
Никотиновое сырье и бестабачная никотинсодержащая смесь. Ставка акциза на 2025 год:
- 2,2 ₽ за 1 мг — по никотиновому сырью;
- 925 ₽ за 1 кг — по бестабачной никотинсодержащей смеси для нагревания.
При расчете акциза ООО или ИП могут применить налоговую льготу — вычет в пределах суммы акциза, который заплатили при покупке или ввозе сырья для производства этой смеси.
Спиртосодержащие лекарственные средства и препараты. Требование распространяется на медикаменты, которые включены в перечень фармацевтической продукции. Организации с лицензией на производство лекарственных средств из фармацевтической субстанции этилового спирта освобождают от акцизов.
Природный газ для производства аммиака. Его приобретение в собственность облагается акцизом.
Повысили госпошлины при сделках с недвижимостью
С 2025 года увеличат госпошлину за регистрацию прав и сделок с дорогой недвижимостью. Платеж будет зависеть от кадастровой стоимости объекта и статуса налогоплательщика.
Размер госпошлины
| Налогоплательщик | Кадастровая стоимость недвижимости | Ставка госпошлины | Максимальная сумма госпошлины |
|---|---|---|---|
| ООО | От 22 млн ₽ | 0,2% кадастровой стоимости, но не меньше 0,2% от суммы сделки | 1 млн ₽ |
| Физлица, в т. ч. ИП | От 20 млн ₽ | 0,02% кадастровой стоимости, но не меньше 0,02% от суммы сделки | 500 000 ₽ |
Кроме того, повысят пошлину за регистрацию изменений к договору аренды:
- для физлиц и ИП — с 350 до 700 ₽;
- для ООО — с 1000 до 2000 ₽.
Упрощают порядок перехода на АУСН
Пока действующие компании могут перейти на автоматизированную упрощенную систему налогообложения с начала года. В 2025 году ООО и ИП на УСН, а также самозанятые ИП могут подать заявление на переход в любой месяц. Правило распространяется на новые и действующие компании. Но если ООО или ИП перейдут на автоматизированнную упрощенку в течение года, они не смогут поменять налоговый режим обратно: надо проработать на АУСН минимум 12 календарных месяцев подряд.
Нельзя перейти на АУСН, если доход компании за прошлый год превысил 60 млн ₽.
Вводят налоговые изменения для ИП
- Повышают фиксированные страховые взносы за себя. За 2025 год ИП надо уплатить 53 658 ₽. Сумму можно внести сразу или разбить на части — главное, отправить деньги до 29.12.2025.
- Добавляют новый вид деятельности на ПСН. Предприниматели смогут приобрести патент на производство и продажу изделий из серебра.
- Разрешают перейти на АУСН и НПД при утрате права на самозанятость. Ждать начала нового года для перехода на спецрежим теперь не надо.
- Продлили налоговые каникулы для новых ИП на УСН и ПСН. Они могут не платить налог первые два года, если работают в производственной, социальной, научной сферах, оказывают бытовые услуги и предоставляют места для временного проживания. Льготой можно воспользоваться до конца 2026 года в регионах, которые ввели у себя налоговые каникулы.
Переходите на АУСН с Ак Барс Банком
заведите расчетный счет и освободитесь от отчетности и страховых взносов
Подробнее
-
Как изменится налог на прибыль с 2025 года?
С 2025 года ставку налога на прибыль поднимают до 25%. Из них 8% нужно перечислять в федеральный бюджет и 17% — в региональный. Для ИТ-компаний ставку поднимут с 0 до 5%. -
Как изменятся имущественные налоги для организаций?
Предельную ставку для объектов недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн ₽ повысят с 2,2 до 2,5%. -
Что такое туристический налог и кто его будет платить?
По действующему законодательству туристы в ряде регионов платят курортный сбор. С 2025 года его отменят, вместо этого владельцы отелей, хостелов и других объектов временного размещения отдыхающих будут платить туристический налог. В 2025 году максимальная ставка по налогу составит 1% от цены проживания. Затем тариф будут повышать на 1% в год, и к 2029 он вырастет до 5%. -
На какие товары вводятся новые акцизы?
Никотиновое сырье и бестабачная никотинсодержащая смесь, спиртосодержащие лекарственные средства и препараты, а также природный газ для производства аммиака. -
Как изменится госпошлина при сделках с недвижимостью?
С 2025 года увеличат госпошлину за регистрацию прав и сделок с дорогой недвижимостью. Платеж будет зависеть от кадастровой стоимости объекта и статуса налогоплательщика. -
Что упростили в порядке перехода на АУСН?
В 2025 году ООО и ИП на УСН, а также самозанятые ИП могут подать заявление на переход в любой месяц, а не только в начале года.
Поделиться
0 комментариев
