Изменения и налоговые льготы для ИП и ООО с 2025 года

С 2025 года ставку налога на прибыль поднимают до 25%. Из них 8% нужно перечислять в федеральный бюджет и 17% — в региональный. Для ИТ-компаний ставку поднимут с 0 до 5%.

Налог в федеральный бюджет можно будет уменьшить за счет инвестиционного вычета. Льгота распространяется на сумму, потраченную на приобретение или создание основного средства. Расходы, по которым компания применила вычет, не нужно включать в первоначальную стоимость объекта и учитывать в амортизации.

Налог на имущество организаций. Предельную ставку для объектов недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн ₽ повысят с 2,2 до 2,5%. 

Земельный налог. Также повысят предельную ставку для дорогостоящих земельных участков, с 0,3% она вырастет до 1,5. Под эту категорию попадают участки с кадастровой стоимостью выше 300 млн ₽. Пониженную ставку 0,3% без учета цены сохраняют для следующих категорий земель: 

По действующему законодательству туристы платят курортный сбор в Крыму, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях, Санкт-Петербурге и федеральной территории «Сириус». Плату взимают при заселении в отели, гостиницы, гостевые дома и другие объекты размещения.

С 2025 года курортный сбор отменят. Вместо него компании из сферы гостеприимства будут платить туристический налог. Расскажем об общих правилах.

С 2025 года для производственных предприятий МСП снижают льготный тариф страховых взносов с 15 до 7,6%. Льготные отрасли можно будет определить по кодам ОКВЭД. Пока этот перечень не опубликован. Доля доходов от производства должна быть не меньше 70% суммы, которую компания заработала за год.

Налоговую льготу для организаций и ИП будут применять автоматически. Соответствие кодов ОКВЭД налоговики проверят по ЕГРЮЛ и ЕГРИП. 

С 2025 года компании на УСН начнут платить НДС. Требование распространяется на упрощенцев, которые заработали более 60 млн ₽ в год. Если доход меньше, платить НДС не нужно. Также под льготу попадают новые ООО и ИП. 

Уведомлений об освобождении от НДС подавать не надо. Более того, ООО и ИП, которые применили налоговую льготу, могут не выставлять счета-фактуры. Сдавать декларации по НДС при освобождении тоже не нужно. 

Никотиновое сырье и бестабачная никотинсодержащая смесь. Ставка акциза на 2025 год:

При расчете акциза ООО или ИП могут применить налоговую льготу — вычет в пределах суммы акциза, который заплатили при покупке или ввозе сырья для производства этой смеси.

Спиртосодержащие лекарственные средства и препараты. Требование распространяется на медикаменты, которые включены в перечень фармацевтической продукции. Организации с лицензией на производство лекарственных средств из фармацевтической субстанции этилового спирта освобождают от акцизов.

Природный газ для производства аммиака. Его приобретение в собственность облагается акцизом.

С 2025 года увеличат госпошлину за регистрацию прав и сделок с дорогой недвижимостью. Платеж будет зависеть от кадастровой стоимости объекта и статуса налогоплательщика.

Кроме того, повысят пошлину за регистрацию изменений к договору аренды:

Пока действующие компании могут перейти на автоматизированную упрощенную систему налогообложения с начала года. В 2025 году ООО и ИП на УСН, а также самозанятые ИП могут подать заявление на переход в любой месяц. Правило распространяется на новые и действующие компании. Но если ООО или ИП перейдут на автоматизированнную упрощенку в течение года, они не смогут поменять налоговый режим обратно: надо проработать на АУСН минимум 12 календарных месяцев подряд.