Что изменилось в налоговых вычетах в 2022 году

07.06.2022 Экономим Живем по закону

Часть налогов с зарплаты и других доходов можно вернуть с помощью налогового вычета. Получают его за обучение, лечение, покупку недвижимости и даже при пополнении индивидуального инвестиционного счета.

Налоговый вычет за текущий год доступен в следующем году. И только когда есть официальный доход, с которого 13% в виде НДФЛ уходит государству. Разбираемся, как же воспользоваться таким кешбэком в 2022 году.

Что изменилось

С 2021 года доходы физлиц разделились на 2 вида: основные и неосновные.

Неосновная налоговая база включает доходы:

от долевого участия;
от выигрышей в азартные игры и лотереи;
от операций с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами;
от операций РЕПО — сделки купли/продажи с обязательством обратной продажи/покупки, объектом которых являются ценные бумаги;
от операций займа ценными бумагами;
от участия в инвестиционном товариществе;
от операций с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами, учитываемыми на ИИС;
от прибыли контролируемой иностранной компании;
от продажи недвижимого имущества или доли в нем.

Все остальные доходы, облагаемые 13% или 15% (для нерезидентов и тех, чей доход превышает 5 млн рублей в год) НДФЛ, относятся к основной налоговой базе. Например, зарплата или проценты по вкладам. К таким доходам применяют все существующие типы вычетов.

К неосновной базе применяют только 3 типа вычетов:

Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами. Если акция или облигация находилась в собственности более 3 лет, вы не будете платить налог при ее продаже.
Вычет на доходы от ИИС типа Б: при купле-продаже ценных бумаг на таком счете вы не платите доход с прибыли.
Вычет при переносе убытков на будущие периоды. Применяется к доходам по операциям с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами, если ранее по ним на брокерском счете получился убыток.

Если вы планируете вернуть налог за 2021 год, в 2022 уже будут учитывать эти правила.

В 2022 году изменения коснулись инвестиционных и имущественных вычетов: их можно получить в упрощенном порядке. Также появилась возможность вернуть часть денег, потраченных на занятия спортом. Социальные, образовательные и другие виды вычетов — пока без изменений.

Упрощенный порядок получения вычетов

Сейчас часть налоговых вычетов можно получить упрощенно: в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, без посещения налоговой службы и предоставления 3-НДФЛ.

На сайте ФНС появился раздел «Упрощенные вычеты» — В личном кабинете на сайте ФНС появился новый раздел — «Упрощенные вычеты»

Изменился срок возврата денег: месяц длится камеральная проверка и еще 15 дней дается на перечисление средств на счет. Раньше этот процесс занимал до 4 месяцев: 3 месяца — камеральная проверка и в течение 30 дней — зачисление средств.

Чтобы запустить процесс, достаточно подать заявление на сайте, указать банковские реквизиты для зачисления и подписать документы — тоже дистанционно, при помощи ЭЦП.

В упрощенном порядке пока можно получить налоговые вычеты:

инвестиционные (пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);
имущественные: от расходов на покупку недвижимости и уплату процентов по ипотеке (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Информация о подтверждении права на вычет будет поступать автоматически в налоговые органы от банков и органов исполнительной власти. При этом в личный кабинет на сайте ФНС придут сообщение и предзаполненное заявление. По закону, если данные о праве на вычет поступили до 1 марта, заявление сформируют до 20 марта. Во всех остальные случаях — в течение 20 дней.

Важно: в налоговые органы информация уходит автоматически только от банков, которые присоединились к программе по ее обмену. Их список можно посмотреть на сайте ФНС в перечне налоговых агентов.

Вычет за занятия спортом

С 2022 года можно получить налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные мероприятия, которые проводят организации из специального перечня.

Вычет распространяется на 3 вида спортивных услуг:

1. Любые занятия спортом: как персональные тренировки, так и по абонементу.

2. Участие в физкультурных мероприятиях из единого календарного плана соревнований, а также планов на уровне субъектов и муниципалитетов.

3. Разработка программ занятий и тренировочных планов в фитнес-клубах.

Поскольку это изменение появилось в Налоговом кодексе только в 2022 году, получить вычет за занятия спортом можно не раньше 2023. То есть не получится вернуть часть денег, потраченных на фитнес-клубы и тренировки в 2021 году. С 2023 года этот тип вычета можно будет получить в личном кабинете сайта ФНС по декларации.

Чтобы получить налоговый вычет в текущем году, нужно обратиться в налоговый орган и предоставить документы, дающие право на вычет. Например, договор с фитнес-клубом и чек об оплате услуг. Для этого на сайте ФНС заполняем декларацию 3-НДФЛ, прикладываем отсканированные документы и заявление.

Для получения вычета за спорт нужны сканы договора со спортзалом и чек об оплате услуг — При подаче декларации нужно предоставить сканы договора со спортивным учреждением и чека об оплате услуг

Какую сумму получится вернуть и как оформить такой возврат, вы в деталях узнаете из нашей статьи про налоговый вычет за спорт.

Если ФНС подтвердит право на получение вычета, работодатель перестанет удерживать налог с зарплаты. Подробнее об этом способе — в следующем пункте.

Вычет через работодателя

До 2022 года, пока не появился упрощенный порядок возврата средств, налоговый вычет получали 2 способами: через декларацию 3-НДФЛ в следующем году за текущий год или через работодателя в текущем году.

В первом случае налогоплательщик сразу получает всю сумму излишне уплаченных налогов. Во втором — работодатель просто не удерживает НДФЛ при выплате зарплаты.

В 2022 году при наличии права на вычет (о том, как его заявить, было выше) налоговая инспекция автоматически уведомляет об этом работодателя. То есть вам не нужно обращаться в налоговую, получать документ, подтверждающий право на вычет, нести его работодателю: орган сам это сделает.

Теперь, учитывая изменение, порядок действий такой:

1. Сформировать заявление о получении налогового вычета в личном кабинете ФНС.

2. Дождаться, когда работодатель получит уведомление: на это у ФНС есть срок в 30 дней.

3. Написать заявление на получение вычета в бухгалтерии.

Вариант заявления на вычет — Пример заявления на вычет может отличаться: это зависит от работодателя

Новое заполнение 3-НДФЛ

Теперь при заполнении декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимости, которой вы владеете менее 3 лет (для жилья, земельных участков, дачи) и 5 лет (для других объектов). Это правило распространяется, если стоимость продажи не превышает:

1 млн ₽ (жилая недвижимость, земельный участок, дача);
250 тысяч ₽ (иная недвижимость).

Например, если вы продали дачу за 700 тысяч или гараж за 180, в декларации это можно не указывать.

Вычет по недвижимости в строящемся доме

Изменения в налоговом вычете в 2022 году коснулись и тех, кто покупает недвижимость или долю в строящихся домах. Теперь здесь право на возврат налога возникает, когда застройщик передает объект долевого строительства, а покупатель принимает его по подписанному передаточному акту.

Если недвижимость именно так передали и приняли до 1 января 2022 года, получить налоговый вычет можно сразу после регистрации права собственности.

Итог

Возврат налогового вычета в 2022 году стал проще. Изменились порядок обращения в налоговый орган (теперь можно подать заявление в онлайне без предоставления 3-НДФЛ) и срок перечисления денег (сократился до 1,5 месяцев). Также отныне можно получить вычет за занятия спортом, а при получении вычета через работодателя налоговая сама его уведомит.

Часть уплаченных налогов за покупку недвижимости в строящемся доме можно вернуть сразу после оформления права собственности. И, наконец, некоторые доходы не придется указывать в декларации 3-НДФЛ.