Будь в курсе
Подпишитесь на рассылку, чтобы не пропускать новые выпуски журнала
развиваем Бизнес

Отсрочка по налогам и страховым взносам в 2020 году

Из-за пандемии коронавируса
20 апреля 2020
Дмитрий Федоров
работал главным бухгалтером
Из-за пандемии коронавируса у предпринимателей серьезные проблемы: выручка снизилась, а большинство расходов — осталось.

Налоги и другие обязательные платежи занимают существенную долю в затратах. Расскажу, как в кризис государство снижает налоговую нагрузку на бизнес.
Снижение ставок по страховым взносам для малого и среднего бизнеса

Суммарную ставку по взносам для малого и среднего бизнеса снизили в два раза: с 30% до 15%. В пенсионный фонд нужно платить 10%, на медицинское страхование — 5%, на социальное страхование — 0%.

Пониженная ставка страховых взносов действует с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года и распространяется на выплаты, превышающие федеральный МРОТ по каждому работнику.

Пример
Заработная плата сотрудника за апрель 2020 года — 40 000 ₽. Без учета льгот общая сумма страховых взносов составляет:

В = 40 000 ₽ х 30% = 12 000 ₽

С начала 2020 года федеральный МРОТ равен 12 130 ₽. Поэтому сумма взносов с учетом льготы составит:

Вл = 12 130 ₽ х 30% + (40 000 ₽ - 12 130 ₽) х 15% = 3 639 ₽ + 4180,5 ₽ = 7 873,5 ₽


К малому и среднего бизнесу относят юрлиц и предпринимателей, которые соответствуют определенным критериям.

  • Годовая выручка — не более 2 млрд рублей.

  • Среднесписочная численность сотрудников — не более 250 человек. Исключение — предприятия легкой промышленности. Их относят к среднему бизнесу, если численность сотрудников не превышает 1000 человек.

  • Для юридических лиц есть требования к структуре уставного капитала. Суммарная доля государственных органов, общественных организаций и фондов не должна превышать 25%, а суммарная доля иностранных компаний, российских юрлиц, не относящихся к малому и среднему бизнесу, — 49%.

Чтобы получить перечисленные в статье льготы, малому и среднему бизнесу нужно входить в специальный реестр ФНС. Чтобы информация о компании или ИП попала в реестр, следует своевременно сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность, а также сведения о среднесписочной численности.

Бывает так, что сведения отсутствуют в реестре: ошиблись налоговики или вы вовремя не сдали отчет. Тогда нужно подать запрос на уточнение сведений через форму на сайте ФНС.

Отсрочка по налогам для малых и средних предприятий из пострадавших отраслей

Для малого и среднего бизнеса из пострадавших от эпидемии отраслей экономики предусмотрены отсрочки по налогам.

  • Обязательные платежи за 2019 год: налог на прибыль, единый сельхозналог и налог, который платят на УСН — на 6 месяцев.

  • Авансовые платежи по транспортному и земельному налогу, налогу на имущество организаций: за 1 квартал 2020 года — до 30 октября 2020 года, за 1 полугодие 2020 года — до 30 декабря 2020 года.

  • НДФЛ для ИП за 2019 год — на 3 месяца.

  • По другим налогам (кроме НДС и налога на профессиональный доход): за март и первый квартал 2020 года — на 6 месяцев, за апрель, май, июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года — на 4 месяца.

В правительстве России утвердили перечни пострадавших отраслей тремя постановлениями: 3 апреля, 10 апреля и 18 апреля 2020 года. Компанию или ИП относят к пострадавшей по основному коду ОКВЭД, который указан в госреестре на 1 марта 2020 года.

Отсрочки не распространяются на любые обязательные платежи, которые предприниматели платят как налоговые агенты:

  • НДФЛ, удержанный за сотрудников или по договорам ГПХ.

  • Налог на прибыль, например, при выплате дивидендов юридическому лицу.

  • НДС, например, при аренде государственного имущества.

Отсрочка по страховым взносам для микропредприятий из пострадавших отраслей

Закон выделяет микропредприятия — компании и ИП с годовой выручкой до 120 млн рублей и численностью сотрудников до 15 человек. Они получают отсрочку не только по налогам, но и по страховым взносам.

  • Начисленным за март-май 2020 года — на 6 месяцев.

  • Начисленным за июнь-июль 2020 года — на 4 месяца.

  • Начисленным И П за 2019 год с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей — на 4 месяца.

8 апреля 2020 года президент России поручил распространить отсрочку по страховым взносам на все предприятия малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей.

Индивидуальные отсрочки и рассрочки по налогам и взносам

Также на налоговые отсрочки и рассрочки, связанные с коронавирусом, могут претендовать:

  • Организации из пострадавших отраслей, которые не относятся к малому и среднему бизнесу.

  • Стратегические, системообразующие и градообразующие организации, не относящиеся к пострадавшим отраслям.

Им отсрочки или рассрочки предоставляют в индивидуальном порядке. Действуют общие правила предоставления отсрочек или рассрочек в связи с обстоятельствами непреодолимой силы. Но некоторые требования смягчили, например, на рассрочку могут претендовать предприниматели, даже если на них заведено дело о налоговом или административном правонарушении.

Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по федеральным налогам и страховым взносам направляют в центральный аппарат ФНС, по региональным и местным налогам — в свою ИФНС.

Если налог платят в связи с перемещением товаров через границу Таможенного союза, то заявление следует подать в таможенные органы.

Длительность отсрочки или рассрочки зависит от того, насколько вы пострадали из-за кризиса. Основные критерии — наличие убытков и снижение выручки в процентах.

Перенос сроков сдачи отчетности

Практически всю бухгалтерскую и налоговую отчетность, срок сдачи которой приходится на март-май 2020 года, можно сдать на три месяца позднее. Это относится ко всем предприятиям и ИП.

Исключение — НДС и расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2020 года. Их нужно сдать до 15 мая 2020 года. Остаются прежними сроки для отчетов в Пенсионный фонд РФ: СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и новой формы СЗВ-ТД.

Продление сроков для пояснений и заявлений

Если налоговики или внебюджетные фонды с 1 марта по 31 мая 2020 года запросят у предпринимателя пояснения по оплате налогов или страховых взносов, то установленный для ответа срок в большинстве случаев автоматически продлевают на 20 рабочих дней.

Исключение — НДС. Отсрочка по пояснениям, связанным с камеральными проверками декларации по этому налогу, будет меньше — 10 рабочих дней.

Заявление о проведении налогового мониторинга на 2021 год можно будет предоставить на три месяца позднее. Организации финансового рынка могут предоставить информацию о клиентах-иностранных налогоплательщиках также на три месяца позже.

Приостановка налогового контроля и санкций

Проблемы для предпринимателей создает налоговый контроль: проверки, блокировки счетов и принудительное взыскание недоимок. В этой сфере тоже предусмотрены льготы. До 31 мая 2020 года в ФНС России ослабили контроль.

  • Не назначают новые выездные налоговые проверки и проверки соблюдения валютного законодательства.

  • Проведение уже назначенных выездных или валютных проверок, а также производство по делам о выявленных нарушениях приостановлено. Исключение — ситуация, когда нарушения валютного законодательства уже выявлены, а срок давности истекает до 1 июня 2020 года. Тогда валютная проверка и производство по делу могут продолжаться, но лишь по указанным нарушениям.

  • Налоговики не блокируют счета за непредставление деклараций или квитанций о получении запроса.

  • Не штрафуют за непредоставление информации, необходимой для налогового контроля.

У предприятий из медицинской сферы, которые закупают медицинские товары и изделия, не будут блокировать счета за неуплату налогов. Недоимку с их счетов взыщут таким образом, чтобы остались деньги на закупку медицинской продукции.
Инструкция
Как воспользоваться налоговыми льготами во время эпидемии коронавируса
1
Проверьте, относится ли ваш бизнес к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслям
Принадлежность к отрасли определяют по основному ОКВЭД на 1 марта 2020 года.
2
Найдите вашу компанию или ИП в реестре малого и среднего бизнеса
Если вы в списке пострадавших отраслей и есть в реестре, то вы автоматически получаете право на отсрочки по всем налогам, кроме НДФЛ с зарплаты сотрудников и НДС.
3
Проверьте, относитесь ли вы к микробизнесу
В этом случае вы дополнительно получаете отсрочку по страховым взносам. Скорее всего, в ближайшее время такие же отсрочки получат все малые и средние предприятия из пострадавших отраслей.
4
Подайте заявление на отсрочку или рассрочку по налогам и страховым взносам в индивидуальном порядке
Вы можете запросить льготу, если работаете в пострадавшей отрасли, но либо не относитесь к малому и среднему бизнесу, либо общей отсрочки вам недостаточно.
5
Воспользуйтесь отсрочками по сдаче отчетности и пояснений, а также приостановкой налоговых проверок
Эти льготы распространяются на всех предпринимателей вне зависимости от отрасли и масштаба деятельности.
Читайте другие материалы об открытии и развитии бизнеса