Отсрочка по налогам и страховым взносам в 2020 году
Налоги и другие обязательные платежи занимают существенную долю в затратах. Расскажу, как в кризис государство снижает налоговую нагрузку на бизнес.
Суммарную ставку по взносам для малого и среднего бизнеса снизили в два раза: с 30% до 15%. В пенсионный фонд нужно платить 10%, на медицинское страхование — 5%, на социальное страхование — 0%.
Пониженная ставка страховых взносов действует с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года и распространяется на выплаты, превышающие федеральный МРОТ по каждому работнику.
Пример
Заработная плата сотрудника за апрель 2020 года — 40 000 ₽. Без учета льгот общая сумма страховых взносов составляет:
В = 40 000 ₽ х 30% = 12 000 ₽
С начала 2020 года федеральный МРОТ равен 12 130 ₽. Поэтому сумма взносов с учетом льготы составит:
Вл = 12 130 ₽ х 30% + (40 000 ₽ - 12 130 ₽) х 15% = 3 639 ₽ + 4180,5 ₽ = 7 873,5 ₽
К малому и среднего бизнесу относят юрлиц и предпринимателей, которые соответствуют определенным критериям.
- Годовая выручка — не более 2 млрд рублей.
- Среднесписочная численность сотрудников — не более 250 человек. Исключение — предприятия легкой промышленности. Их относят к среднему бизнесу, если численность сотрудников не превышает 1000 человек.
- Для юридических лиц есть требования к структуре уставного капитала. Суммарная доля государственных органов, общественных организаций и фондов не должна превышать 25%, а суммарная доля иностранных компаний, российских юрлиц, не относящихся к малому и среднему бизнесу, — 49%.
Бывает так, что сведения отсутствуют в реестре: ошиблись налоговики или вы вовремя не сдали отчет. Тогда нужно подать запрос на уточнение сведений через форму на сайте ФНС.
Отсрочка по налогам для малых и средних предприятий из пострадавших отраслей
Для малого и среднего бизнеса из пострадавших от эпидемии отраслей экономики предусмотрены отсрочки по налогам.
- Обязательные платежи за 2019 год: налог на прибыль, единый сельхозналог и налог, который платят на УСН — на 6 месяцев.
- Авансовые платежи по транспортному и земельному налогу, налогу на имущество организаций: за 1 квартал 2020 года — до 30 октября 2020 года, за 1 полугодие 2020 года — до 30 декабря 2020 года.
- НДФЛ для ИП за 2019 год — на 3 месяца.
- По другим налогам (кроме НДС и налога на профессиональный доход): за март и первый квартал 2020 года — на 6 месяцев, за апрель, май, июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года — на 4 месяца.
Отсрочки не распространяются на любые обязательные платежи, которые предприниматели платят как налоговые агенты:
- НДФЛ, удержанный за сотрудников или по договорам ГПХ.
- Налог на прибыль, например, при выплате дивидендов юридическому лицу.
- НДС, например, при аренде государственного имущества.
Отсрочка по страховым взносам для микропредприятий из пострадавших отраслей
Закон выделяет микропредприятия — компании и ИП с годовой выручкой до 120 млн рублей и численностью сотрудников до 15 человек. Они получают отсрочку не только по налогам, но и по страховым взносам.
- Начисленным за март-май 2020 года — на 6 месяцев.
- Начисленным за июнь-июль 2020 года — на 4 месяца.
- Начисленным И П за 2019 год с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей — на 4 месяца.
Индивидуальные отсрочки и рассрочки по налогам и взносам
Также на налоговые отсрочки и рассрочки, связанные с коронавирусом, могут претендовать:
- Организации из пострадавших отраслей, которые не относятся к малому и среднему бизнесу.
- Стратегические, системообразующие и градообразующие организации, не относящиеся к пострадавшим отраслям.
Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по федеральным налогам и страховым взносам направляют в центральный аппарат ФНС, по региональным и местным налогам — в свою ИФНС.
Если налог платят в связи с перемещением товаров через границу Таможенного союза, то заявление следует подать в таможенные органы.
Длительность отсрочки или рассрочки зависит от того, насколько вы пострадали из-за кризиса. Основные критерии — наличие убытков и снижение выручки в процентах.
Перенос сроков сдачи отчетности
Исключение — НДС и расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2020 года. Их нужно сдать до 15 мая 2020 года. Остаются прежними сроки для отчетов в Пенсионный фонд РФ: СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и новой формы СЗВ-ТД.
Продление сроков для пояснений и заявлений
Исключение — НДС. Отсрочка по пояснениям, связанным с камеральными проверками декларации по этому налогу, будет меньше — 10 рабочих дней.
Заявление о проведении налогового мониторинга на 2021 год можно будет предоставить на три месяца позднее. Организации финансового рынка могут предоставить информацию о клиентах-иностранных налогоплательщиках также на три месяца позже.
Приостановка налогового контроля и санкций
- Не назначают новые выездные налоговые проверки и проверки соблюдения валютного законодательства.
- Проведение уже назначенных выездных или валютных проверок, а также производство по делам о выявленных нарушениях приостановлено. Исключение — ситуация, когда нарушения валютного законодательства уже выявлены, а срок давности истекает до 1 июня 2020 года. Тогда валютная проверка и производство по делу могут продолжаться, но лишь по указанным нарушениям.
- Налоговики не блокируют счета за непредставление деклараций или квитанций о получении запроса.
- Не штрафуют за непредоставление информации, необходимой для налогового контроля.
- 1Проверьте, относится ли ваш бизнес к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслямПринадлежность к отрасли определяют по основному ОКВЭД на 1 марта 2020 года.
- 2Найдите вашу компанию или ИП в реестре малого и среднего бизнесаЕсли вы в списке пострадавших отраслей и есть в реестре, то вы автоматически получаете право на отсрочки по всем налогам, кроме НДФЛ с зарплаты сотрудников и НДС.
- 3Проверьте, относитесь ли вы к микробизнесуВ этом случае вы дополнительно получаете отсрочку по страховым взносам. Скорее всего, в ближайшее время такие же отсрочки получат все малые и средние предприятия из пострадавших отраслей.
- 4Подайте заявление на отсрочку или рассрочку по налогам и страховым взносам в индивидуальном порядкеВы можете запросить льготу, если работаете в пострадавшей отрасли, но либо не относитесь к малому и среднему бизнесу, либо общей отсрочки вам недостаточно.
- 5Воспользуйтесь отсрочками по сдаче отчетности и пояснений, а также приостановкой налоговых проверокЭти льготы распространяются на всех предпринимателей вне зависимости от отрасли и масштаба деятельности.
0 комментариев