Авансы по НДФЛ: новые правила с 2020 года
С 2020 года порядок расчета и сроки выплаты авансов по НДФЛ изменились. Рассказываю, как предпринимателям на ОСНО платить авансы по-новому.
Как платить авансы по НДФЛ с 2020 года
Основа для расчета авансов — фактический доход за прошедший период: три, шесть или девять месяцев. Доход — это выручка предпринимателя, из которой вычли расходы на ведение бизнеса. Например, на закупку материалов, зарплату работникам, аренду помещения.
Еще из суммы для расчета налога можно вычесть стандартные, имущественные или социальные вычеты. Например, если у вас есть несовершеннолетние дети или вы потратили деньги на лечение.
Получившаяся после всех вычетов сумма — облагаемая база по НДФЛ. Чтобы получить сумму налога к оплате, базу умножают на 13%. Если вы рассчитываете налог за 6 или 9 месяцев, то дополнительно вычтите авансы, которые выплатили ранее в этом же году.
Перечислять авансы в бюджет нужно в течение 25 дней после завершения отчетного периода:
- за 3 месяца — до 25 апреля;
- за 6 месяцев — до 25 июля;
- за 9 месяцев — до 25 октября.
Доход ИП в 2020 году составил:
За 3 месяца — 500 000 ₽.
За 6 месяцев — 1,1 млн рублей.
За 9 месяцев — 1,8 млн рублей.
За год — 2,6 млн рублей.
Вы умножаете сумму дохода на 13%. Если считаете налог за 6 или 9 месяцев, то вычтите ранее выплаченные авансы:
За 3 месяца: 500 000 ₽ х 13% = 65 000 ₽.
За 6 месяцев: 1 100 000 ₽ х 13% - 65 000 ₽ = 143 000 ₽ - 65 000 ₽ =
= 78 000 ₽.
За 9 месяцев: 1 800 000 ₽ х 13% - 65 000 ₽ - 78 000 ₽ = 234 000 ₽ -
65 000 ₽ - 78 000 ₽ = 91 000 ₽.
По итогам года вы высчитываете из общего дохода 13%. Из получившейся суммы отнимаете ранее выплаченные авансы:
НДФЛ = 2 600 000 ₽ х 13% - 65 000 ₽ - 78 000 ₽ - 91 000 ₽ = 338 000 ₽ - 65 000 ₽ - 78 000 ₽ - 91 000 ₽ = 104 000 ₽.
Как ИП платили авансы по НДФЛ до 2020 года
По 2019 год включительно авансы по НДФЛ считали не предприниматели, а налоговики. Основа для расчета — предполагаемый доход бизнесмена. Его определяли двумя способами.
Предприниматели-новички подавали декларацию 4-НДФЛ с суммой планового дохода. Для тех, кто отработал больше года, налоговики считали предполагаемый доход равным фактическому доходу за прошлый год.
Но за год ситуация в бизнесе, как и доход ИП, могли существенно измениться. На этот случай действовало правило: если в течение года доходы ИП увеличивались или уменьшались более чем на 50%, то бизнесмен снова сдавал 4-НДФЛ с уточненной суммой дохода.
На основании прошлогодних данных или отчета 4-НДФЛ налоговики рассчитывали общую сумму аванса и присылали предпринимателям уведомления. Платить нужно было так:
- до 15 июля — 50% суммы;
- до 15 октября — 25% суммы;
- до 15 января следующего года — 25% суммы.
Плюсы и минусы изменений в оплате авансов
Но у изменений есть и минусы. Теперь И П начинают платить авансы по НДФЛ почти на три месяца раньше: первый платеж — до 25 апреля, а не до 15 июля. Это особенно неудобно в 2020 году. Предприниматели заплатили аванс за прошлый год до 15 января 2020 года, а скоро придется перечислять первый аванс по новым правилам.
0 комментариев