Что изменится для инвесторов с 2025 года

Даша Якутия

следит за новостями в мире инвестиций

02.12.24

Что изменится для инвесторов с 2025 года

С 2024 года инвесторам доступен только индивидуальный инвестиционный счет нового типа (ИИС-3), на нем можно оформить вычеты с суммы пополнения и с дохода по счету. Открыть можно до трех ИИС-3. Инвестиционные счета первого и второго типа, открытые до конца 2023 года, действуют на старых условиях – доступен только один вычет на выбор, и иметь более одного счета нельзя. С 1 января 2025 года владельцев всех ИИC ожидают значительные изменения. Как не потерять право на вычет и не получить от налоговиков требование о возврате уже начисленных бонусов – расскажем в статье.

Содержание

Нельзя будет закрыть ИИС в год пополнения

По старым правилам

Инвестор мог пополнить счет, получить налоговый вычет за пополнение ИИC и закрыть его в любое время, например, через пару месяцев. Главное правило для получения вычета – перед закрытием ИИС должен просуществовать не менее трех лет, а в год пополнения инвестор платил НДФЛ, например, с зарплаты или с дохода от аренды.

Максимальная сумма, с которой предоставляют вычет – 400 тыс. ₽. Можно получить льготу до 52 тыс. ₽ в год при ставке налога – 13%. Если ставка 15%, максимальный налоговый вычет составит 60 тыс. ₽. С 2025 года, из-за повышения НДФЛ, при максимальной ставке налога в 22% вычет может составить до 88 тыс. ₽.

Пример

Сергей открыл ИИС в декабре 2020 года, в сентябре 2024 внес на счет 400 тыс. ₽ и закрыл его в конце ноября. По итогам 2024 года Сергей имеет право на вычет. За год мужчина заработал 900 тыс. ₽, заплатил НДФЛ: 900 000 х 13% = 117 тыс. ₽

Сергей подал декларацию, заявил налоговый вычет с пополнения ИИС и приложил подтверждающий документ – выписку из банка. В 2025 году налоговая вернет ему 52 тыс. ₽

По новым правилам

Для получения вычета нельзя закрывать счет в год пополнения. Если получить вычет и закрыть ИИC раньше, налоговая потребует вернуть деньги и начислит пени за каждый день. На момент закрытия ИИС-3 должен будет просуществовать не менее пяти лет.

Пример

Вера открыла ИИС в декабре 2019 года, а в феврале 2025 года она планирует пополнить счет. Чтобы не потерять право на вычет, после пополнения Вера может закрыть счет не ранее января 2026 года. Если девушка сделает это раньше, то налоговая либо откажет в вычете, либо позже потребует его вернуть.

Новые правила действуют на пополнения в 2025 году и последующие вычеты с этих пополнений.

Если планируете закрыть ИИС в 2025 году и не хотите терять вычет – нужно пополнить счет до конца 2024 года.

Нельзя будет применить вычет по ИИС к доходам по вкладам и депозитам

По старым правилам

Доход от банковских вкладов и накопительных счетов относится к основной налоговой базе, которую можно уменьшить на сумму вычета с пополнения ИИС – 400 тыс. ₽. Банки обмениваются информацией с налоговой и по итогам года передают, сколько человек заработал на вкладе, а ФНС присылает уведомление с суммой налога к уплате.

Необлагаемый налогом доход по вкладам рассчитывают по формуле: 1 млн ₽ х Ключевая ставка ЦБ. В ноябре 2024 года этот показатель – 210 тыс. ₽. С суммы дохода, превышающей этот лимит, нужно заплатить 13%.

Пример

В марте 2024 Марат пополнил ИИС на 400 тыс. ₽, а на банковских вкладах заработал 350 тыс. ₽. С дохода по вкладам Марат заплатит НДФЛ: (350 000 – 210 000) х 13% = 18 200 ₽

Эту сумму инвестор сможет полностью вернуть за счет вычета за пополнение ИИС.

По новым правилам

Проценты по вкладам перестанут включать в общую налоговую базу, и налог на доходы по вкладам с помощью вычета на ИИС вернуть больше не получится. Последний раз вычет за пополнение ИИС можно применить к процентам, которые банки выплатят в 2024 году.

Нельзя будет совмещать вычеты за пополнение и долгосрочное владение ценными бумагами на старых ИИС

По старым правилам

Инвестор освобождается от налога с прибыли до 3 млн ₽ в год, если ценные бумаги были в его собственности дольше трех лет. Эту льготу можно получить с продажи на брокерских счетах, для ИИС она не действует, но инвесторы могут перевести бумаги к брокеру и получить вычет — главное, чтобы с момента покупки прошло три года. Таким образом, инвесторы получают вычет за пополнение ИИС и освобождают от налога прибыль от продажи ценных бумаг.

Пример

В 2020 году Михаил купил акции на ИИС, а в 2024 году перевел их на брокерский счет и продал с прибылью 2,8 млн ₽. Налог платить не нужно, поскольку инвестор применил вычет за долгосрочное владение.

По новым правилам

Налоговый вычет не работает, если ценные бумаги были когда-либо учтены на старых ИИС, даже если перед продажей их перевели на брокерский счет.

Пример

В 2019 году Анна купила акции на ИИС, в 2023 перевела их на брокерский счет и закрыла ИИС. Если девушка продаст акции в 2025 году, то должна будет заплатить налог, поскольку льгота за долгосрочное владение уже не будет действовать.

Чтобы успеть получить вычет, Анне нужно продать акции до конца 2024 года.

Эта мера должна стимулировать инвесторов переходить на новые ИИС-3, которые предназначены для долгосрочного инвестирования. Чтобы сохранить право на вычеты, их нельзя закрывать минимум пять лет, в будущем этот срок планируют увеличить до 10 лет.

Старые ИИС можно закрыть или трансформировать в новый ИИС-3. По закону владельцы старых счетов имеют право на вычеты, если открыт только один ИИС. Если инвестор дополнительно открыл ИИС нового типа, то он теряет право на льготы.

Некоторым владельцам трансформированных ИИС начали приходить письма от ФНС с требованием вернуть уже полученные вычеты. В этом случае нужно обратиться в налоговую по месту регистрации или подать разъяснения через своего брокера.

Налоговики пока не разработали порядок уведомления ФНС о трансформации счетов старого типа в новый, есть только проект: чтобы избежать недоразумений, инвесторам стоит подождать утверждения порядка.

Новый ИИС позволяет получать вычеты с пополнений и не платить налоги с прибыли до 30 млн ₽ после закрытия счета. Пополнить ИИС-3 можно на любую сумму.