Как подать налоговую декларацию по инвестициям
Инвесторы обязаны платить налоги с инвестиционного дохода. Если не подать налоговую декларацию вовремя, можно получить штраф.
В большинстве случаев за инвесторов декларации подают налоговые агенты, например, брокеры и банки. Но иногда это нужно делать самостоятельно.
В статье расскажем обо всех случаях, когда инвестор должен подавать 3-НДФЛ, и объясним, как это сделать.
Содержание
Что такое налоговая декларация по инвестициям
Налоговые резиденты, которые получают доход от инвестирования, должны платить НДФЛ — налог на доходы физлиц. Он составляет 13%, если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за налоговый период менее 5 млн ₽ или равна 5 млн ₽. И 15%, если сумма налоговых баз превышает 5 млн ₽.
Подавать декларацию нужно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим периодом. В 2023 году крайний срок подачи — 2 мая, а уплатить налог нужно до 17 июля.
Россия участвует в соглашениях об избежании двойного налогообложения, чтобы резидент РФ не платил налог с доходов в нескольких странах. Список стран-участниц соглашения размещен на сайте ФНС.
Если страна участвует в соглашении, резидент РФ должен оплатить налог в России, исходя из уже зачтенного налога другой стране. А если в стране налог на доход выше 13%, платить его в РФ не нужно.
В конце октября 2022 прекратилось взаимодействие по двойному налогообложению с Латвией. Соглашение с Нидерландами прекращено с 1 января 2022.
Теперь инвестор должен платить налог с доходов в обеих странах: например, в Нидерландах — 15%, а потом в России с того же дохода — 13%. Суммарно — 28%.
Теперь инвестор должен платить налог с доходов в обеих странах: например, в Нидерландах — 15%, а потом в России с того же дохода — 13%. Суммарно — 28%.
Когда нужно подавать декларацию
Дивиденды от иностранной компании по российским брокерским и индивидуальным инвестиционным счетам. Налог в России нужно уплатить за вычетом налога на доходы, действующего в стране регистрации компании.
Доход с разницы курсов валют. Если инвестор купил валюту на бирже и продал по более высокому курсу, с разницы должен уплатить 13% налога. Если не уведомить об этих операциях налоговую инспекцию, придется заплатить штраф: минимум 1 тыс. ₽ (ст. 119 НК РФ).
По доходам от продажи валюты можно получить имущественный налоговый вычет и вернуть до 250 тыс. ₽ за год. Также доходы от продажи валюты можно уменьшить на сумму, за которую ее купили (ст. 220 НК РФ).
Доход по зарубежным брокерским счетам. Декларацию нужно подавать, если у налогового резидента РФ открыт зарубежный брокерский счет и на него поступают любые налогооблагаемые доходы.
Зарубежные брокеры не являются налоговыми агентами РФ, поэтому выгружать их отчеты нужно самостоятельно. Также декларацию нужно подавать при получении прибыли и фиксации убытков от сделок с ценными бумагами.
Доход по операциям с драгметаллами. Если инвестор купил золото или серебро на бирже, а потом продал по более высокому курсу, с дохода нужно заплатить 13% налога.
С 1 января 2022 до конца 2023 года от уплаты налога освобождены граждане, продающие золотые слитки (ст. 2417 НК РФ).
Недостаток средств на брокерском счете. Если по истечении налогового периода (календарного года) по 31 января включительно на вашем брокерском счете не хватает средств на уплату налога, брокер направляет в ФНС сообщение о невозможности удержания суммы налога (п. 14 ст. 226.1 НК РФ)
Вам следует уплатить налог на основании уведомления, направленного налоговым органом, не позднее 1 декабря года, за который получен документр. В данном случае предоставление декларации по форме 3-НДФЛ не требуется.
Получение налогового вычета. По типу А можно вернуть до 52 тыс. ₽ в год.
Фиксация убытков от инвестиции для учета в текущем периоде и переноса на будущие десять лет (ст. 220.1 НК РФ).
Выкуп ценных бумаг. Налог придется заплатить независимо от типа выкупа: они бывают добровольные, по требованию или принудительные.
Получение денег от погашения облигаций на банковский счет. Чаще всего суммы от погашения облигаций зачисляются на брокерский, а не банковский, счет. В этом случае декларацию подает брокер. Если же деньги пришли на банковский счет, придется сделать это самостоятельно.
При получении купонов по евроболигациям на банковский счет также нужно самостоятельно подать декларацию.
Как подать налоговую декларацию
Налоговую декларацию можно подать через gosuslugi.ru, nalog.ru, МФЦ, лично в ФНС по месту регистрации или отправить по почте в налоговую по месту регистрации, а также передать через представителя по доверенности.
Разберем, как удаленно подать декларацию на налоговый вычет по ИИС типа А не в упрощенном порядке.
Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС с помощью «Госуслуг» или ИНН и пароля.
Выберите «Подать декларацию» — «Заполнить декларацию онлайн». Далее заполните «Общие сведения». Внесите источники дохода в РФ, если они автоматически не подгрузились в личный кабинет на основе отчетов работодателей.
Выберете тип вычета — «Инвестиционный вычет» — и поставьте галочку.
Заполните данные о внесенных средствах на ИИС. Эта информация есть в отчетах брокера о зачислениях средств на ИИС.
Заполните распоряжение на зачисление средств на счет. Чтобы их получить, подгрузите необходимые для налоговой проверки документы:
- договор с брокером;
- справки о зачислении средств на ИИС от брокера;
- отчет о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов от брокера, если они есть;
- справки 2-НДФЛ, если их еще нет в личном кабинете.
Нажмите «Подтвердить», чтобы отправить заверенную вашей электронной подписью декларацию на проверку.
Сумма, по которой доступен налоговый вычет, подгружается в личный кабинет автоматически
Для заполнения декларации о доходах по зарубежным счетам могут понадобиться отчет о прибыли и убытках (Income Statement), выписки по счетам (Account Statement), отчет о приросте капитала (Statement of Realized Capital Gains and Losses).
Доходы по дивидендам из-за рубежа нужно вносить в декларацию самостоятельно по отчетам от брокеров.
Для этого нужно знать страну регистрации компании, обычно она прописана в отчете. Если нет данных, нужно обратиться к кодам ISIN, где первые две цифры обозначают страну: Россия — RU, США — US, Нидерланды — NL и т. д.
Как снизить налоговую базу по доходам за рубежом
Уменьшить налог с дохода от сделок с ценными бумагами у иностранного брокера можно путем сальдирования убытков.
В этом случае прибыль по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами у зарубежного брокера уменьшится на сумму убытка у российского брокера. В расчет берется одинаковый период. Также можно сделать наоборот: снизить прибыль в России на сумму убытка за рубежом.
К прибыли по зарубежным ценным бумагам также можно применить льготы трехлетнего владения (ЛДВ). Они доступны только по бумагам, которые есть на зарубежном счете и обращаются на российском рынке.
Что будет, если не подать декларацию вовремя
Если опоздать с подачей декларации, по которой должен быть зафиксирован убыток, налоговая выпишет штраф в 1 тыс. ₽.
Если не подать вовремя декларацию 3-НДФЛ, штраф составит от 5 до 30% от суммы неуплаченного налога. Минимальная сумма штрафа — 1 тыс. ₽.
Кроме того, будут начисляться пени за каждый день просрочки — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ на момент возникновения долга. Если декларация подана, но не уплачен налог, придется заплатить штраф в размере 20% от суммы налога.
Открывать брокерский счет нужно только у надежного брокера, входящего в реестр ЦБ. Например, у «Ак Барс Финанс».
Информация не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией и носит ознакомительный характер. Помните, что ответственность за принятые инвестиционные решения несете только вы.
Коротко, увлекательно и с пользой о деньгах — в нашем телеграм-канале @life_profit. Присоединяйтесь!
Поделиться
0 комментариев