Налоговые каникулы для предпринимателей в 2025 году
Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей продлили до конца 2027 года. В этот период предприниматели могут не платить налоги и вернуть деньги за прошлые годы. Однако льгота распространяется не на всех ИП. Разберем, кто может уйти на налоговые каникулы и как их оформить.
Содержание
Что такое налоговые каникулы
Налоговые каникулы — это период, в течение которого новые ИП могут законно не платить налоги с дохода. Продолжительность такого периода может отличаться и зависит от выбранного налогового режима.
Впервые налоговые каникулы ввели в 2015 году, они должны были действовать до 2017 года. После этого их неоднократно пролонгировали. С 1.01.2025 планировали окончательно отменить льготу, но вновь продлили еще на два года — до 1.01.2027.
Налоговые каникулы доступны только ИП. У ООО их не бывает.
Нулевая ставка распространяется на основной налог и не освобождает от уплаты налога на имущество физлиц, земельного и транспортного. Во время льготного периода ИП должен платить страховые взносы за себя и наемных работников, а также сдавать налоговую отчетность.
С 2025 года упрощенцы с доходом выше 60 млн ₽ обязаны исчислять и платить НДС. Будут ли распространяться каникулы на этот налог, пока неизвестно. За разъяснениями нужно обратиться в ФНС по месту регистрации ИП или позвонить на горячую линию: 8 (800) 222-22-22.
Кто может уйти на каникулы
Налоговая льгота распространяется не на всех ИП. Есть условия, которым предприниматель должен соответствовать.
Налоговый режим. Каникулы могут применять ИП, которые выбрали упрощенную либо патентную системы налогообложения (УСН и ПСН). У предпринимателей на общей системе налогообложения (ОСН), автоматизированной упрощенной системе (АУСН), а также у тех, кто платит налог на профессиональный доход (НПД), каникул нет.
Внутри каникул предприниматель может переходить с одного спецрежима на другой и обратно. Например, ИП на УСН воспользовался льготой, а через полгода перешел на ПСН. Нулевая ставка для него сохраняется. Но если предприниматель перейдет с упрощенки на АУСН, он потеряет право на льготу.
Регион действия льготы. Налоговые каникулы закреплены законом: статьи 346.20 и 346.50 НК РФ. Но решение о введении льготы принимают местные власти. Одни регионы (например, Татарстан) изначально не участвовали в программе, другие отказались от нее через несколько лет. В Краснодарском крае каникулы не продлевали после 2017 года, а Москва отменила льготу в 2020 году.
Сейчас тоже не все регионы предоставляют каникулы предпринимателям. Перечень субъектов РФ, в которых установлены налоговые каникулы, можно посмотреть в правовых справочных системах, например, «Консультант Плюс», «Гарант», «1:С ИТС» или на сайте ФНС.
В некоторых регионах каникулы распространяются только на один режим. Например, в Крыму, Волгоградской и Херсонской областях — для ИП на ПСН.
Для предпринимателя имеет значение регион регистрации. Например, Сидоров зарегистрировал ИП в Воронеже, а ведет деятельность в Москве. Предприниматель может рассчитывать на налог по нулевой ставке, поскольку налоговые каникулы действуют в Воронежской области, хотя и не распространяются на Москву.
Срок регистрации. Льготой могут воспользоваться предприниматели, которые зарегистрировались в качестве ИП после введения каникул в регионе. Это может быть первичная или повторная регистрация, но есть нюансы. Разберем на примерах.
Сферы деятельности. Каникулы доступны ИП, которые развивают производство, науку, социальную сферу, бытовые и туристические услуги. На УСН льгота также действует для предпринимателей, которые содержат гостевые дома, отели или гостиницы. Однако годовой доход по этим видам деятельности должен составлять не менее 70% от общего.
Другие ограничения. В некоторых регионах устанавливают дополнительные ограничения по выручке, численности сотрудников и кодам ОКВЭД. Например, в Санкт-Петербурге налоговые каникулы могут применять ИП на УСН, если средняя численность сотрудников не превышает 15 человек. В Удмуртии установили лимит по доходу — не более 30 млн ₽ за налоговый период.
Как предпринимателю воспользоваться каникулами
ИП на УСН. Каникулы начинают действовать автоматически, если предприниматель попадает под все установленные условия. Заявление в налоговую подавать не нужно. ИП не платит налог с момента регистрации до 31 декабря плюс еще один календарный год.
Предпринимателя на каникулах не освобождают от подачи декларации по УСН. В ней показывают налогооблагаемую базу за год и ставку по УСН 0%. При таком значении налог будет нулевым. Кроме этого, в строке 124 «Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта РФ» нужно сослаться на региональный закон о налоговых каникулах.
Бланк обоснования нулевой ставки, если действуют налоговые каникулы (Источник: 1gl.ru)
ИП на ПСН. Каникулы действуют два налоговых периода с даты открытия ИП. На этом режиме налоговый период — это срок патента. Он может быть оформлен от месяца до года.
Чтобы максимально использовать льготу, выгоднее купить первые два патента по 12 месяцев каждый. Тогда каникулы продлятся два года.
Чтобы оформить льготу, в заявлении на патент нужно указать налоговую ставку 0% и добавить ссылку на региональный закон о каникулах.
Пример заявления на патент с нулевой ставкой (Источник: 1gl.ru)
Что делать, если ИП не знал о каникулах и платил налог
Если ИП не знал о каникулах и заплатил аванс или налог за прошлый год, он может вернуть переплату. Процесс возврата зависит от режима.
ИП на УСН. По итогам текущего года предприниматель сдает декларацию с нулевой ставкой. К отчету прилагает пояснение, что имел право на ставку 0%, но не воспользовался льготой и перечислил авансовые платежи и налог по обычной ставке. Кроме того, нужно подать заявление на зачет или возврат суммы.
Пример пояснений для обоснования нулевой ставки (Источник: 1gl.ru)
Если ИП подал текущую декларацию с обычной ставкой, ему нужно подать уточненку с нулевой ставкой. Ее также дополняют пояснением и заявлением на возврат или зачет переплаты.
В течение трех месяцев налоговики проведут камеральную проверку. Дополнительно могут запросить книгу учета доходов и расходов (КУДИР), чтобы убедиться, что доход от льготного вида деятельности составляет не менее 70%. Если все верно, вернут переплату на единый налоговый счет.
ИП на ПСН декларацию не сдают. Чтобы вернуть деньги, уплаченные за патент, в ФНС подают заявление в свободной форме. Например: «Я, ИП Иванов Иван Иванович, соответствую установленным критериям и могу применять налоговые каникулы. По незнанию я оплатил патент и прошу вернуть ошибочно перечисленную сумму на единый налоговый счет». Налоговики вернут деньги в течение десяти дней.
Заявление на возврат можно подать в течение трех лет после ошибочно уплаченного налога.
Налоговики предоставляют предпринимателям каникулы, а Ак Барс Банк — кредит по сниженной ставке —3%
Подайте заявку и используйте заемные деньги для развития бизнеса
Подробнее
Поделиться
0 комментариев