Налоговая отчетность для ИП без сотрудников

Общая система налогообложения (ОСН) — самый сложный режим, на котором ИП нужно отчитаться перед ФНС по двум налогам.

НДС (налог на добавленную стоимость). Декларацию нужно подавать ежеквартально до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом:

Все плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронном виде. Если в отчетном периоде не было покупок и продаж, нужно подать нулевую декларацию по НДС. 

3-НДФЛ (налог на доход физических лиц). В ней ИП указывает все доходы, полученные за прошлый год. Отчет сдают ежегодно до 30 апреля следующего года. Так, декларацию 3-НДФЛ за 2024 год подают до 30 апреля 2025 года. Заполнить и сдать декларацию можно в бумажном или электронном виде. Если предприниматель на ОСН не вел деятельности, он подает нулевую 3-НДФЛ.

Налог на имущество. Его уплачивают по уведомлению от ФНС до 1 декабря следующего года, декларацию подавать не нужно. Земельный налог платят, если у предпринимателя есть в собственности участок, который он использует для предпринимательской деятельности. Например, открыл там платную парковку и сдает в аренду машино-места.

Налоговую декларацию по итогам текущего года предприниматель подает до 25 апреля следующего года, налог нужно уплатить до 28 апреля. Если этот день выпадает на выходной или праздник, срок уплаты сдвигается на следующий рабочий день.

НДС. С 2025 года ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) становятся плательщиками НДС. Эта обязанность распространяется на тех предпринимателей, чей доход за предыдущий год или с начала текущего превысил 60 млн ₽. 

Декларацию по НДС подают только в электронном виде. В 2025 году надо отчитаться: 

Срок уплаты НДС: 

Если ИП только открылся или в 2024 году заработал меньше 60 млн рублей, его освобождают от НДС. Подавать заявление на освобождение не нужно. 

Декларация по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН). Ее сдают раз в год, до 25 марта следующего года. Так, последний день отчетности за 2024 год — 25 марта 2025 года. Если ИП не работал, он подает нулевую декларацию.

Декларация по НДС. Ее сдают предприниматели, которые заработали больше 60 млн ₽. Срок подачи — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Предприниматели на АУСН не ведут учета доходов и расходов, не рассчитывают налога и не сдают отчетности. Налоговики сами собирают сведения о поступлении и списании денег — информацию о доходах и расходах они получают через онлайн-кассу и с расчетного счета ИП. Если предприниматель получил доход помимо кассы и счета, ему нужно самостоятельно передать данные об операциях через личный кабинет на сайте ФНС. Например, поставил партию товара контрагенту, а в счет оплаты получил офисное оборудование. Этот доход и нужно отразить в личном кабинете налогоплательщика.

Когда предприниматель покупает патент, он платит в бюджет фиксированную стоимость и освобождается от других налогов. Поэтому ИП на ПСН не сдает налоговой декларации, но ему нужно вести книгу учета доходов (КУД), по ней налоговая может контролировать, не превысил ли предприниматель лимит по доходу в 60 млн ₽. Если у ИП несколько патентов, то можно вести одну общую КУД.

За каждый месяц просрочки предприниматель должен заплатить штраф в размере 5% налога по декларации, но не более 30% и не менее 1 000 ₽. Если подать декларацию позже всего на день, просрочку все равно рассчитают как за целый месяц.

В случае, когда ИП подал декларацию позже срока, а налог уплатил вовремя, штраф будет минимальным — 1 000 ₽. Но если уплату налога задержать дольше чем на 20 дней, налоговая может заблокировать расчетный счет. Блокировку снимут после того, как ФНС получит от банка подтверждение оплаты задолженности, обычно этот процесс занимает два дня. Чтобы его ускорить, можно распечатать копию платежного документа и лично отнести в налоговую по месту регистрации ИП.

ИП на АУСН освобождены от уплаты страховых взносов. 

Предприниматели на остальных налоговых режимах (УСН, ПСН, ОСН, ЕСХН) должны платить фиксированные страховые взносы за себя. Сумма ежегодно индексируется. Так, в 2025 году размер взносов составляет 53 658 ₽. Если доход ИП за год превысил 300 000 ₽, нужно дополнительно уплатить 1% с суммы превышения. Допустим, годовой доход ИП составил 500 000 ₽. Дополнительный размер взноса рассчитывают так:

Для уплаты страховых взносов за себя предпринимателю достаточно пополнить свой единый налоговый счет (ЕНС), например, через сервис ФНС. В форме пополнения ЕНС указывают ФИО, ИНН и сумму платежа. Платить взносы нужно, даже если ИП не получал дохода и не вел деятельности.

Ее должны заполнять предприниматели на всех налоговых режимах, кроме АУСН. Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) можно вести в бумажном или электронном виде. Важно вносить данные в хронологическом порядке. Если ИП предпочитает бумажный вариант, в начале года ему необходимо распечатать готовый бланк. При выборе электронного формата в конце отчетного периода нужно внести все данные, в противном случае книга будет считаться недействительной.

КУДиР заводят ежегодно. Готовую книгу нужно сшить, пронумеровать, заверить подписью предпринимателя и печатью, если она есть. Также необходимо указать общее количество страниц на последнем листе. Хранить книгу нужно в течение четырех лет.

КУДиР не нужно сдавать, пока ее не запросит налоговая. Но если не предоставить книгу по требованию ФНС в течение десяти дней, ИП оштрафуют на 10 000 ₽. 

ИП на патенте или на упрощенке по режиму «Доходы» могут не указывать в книге расходы, поскольку они не влияют на расчет налога. Но если предпринимателю удобно собрать расходы и доходы в одном месте, это не запрещено.