КЕШБЭК 50% на маркетплейсы
КЕШБЭК            50%        на маркетплейсы
Заказать карту

КБК в 2025 году: зачем он бизнесу и где его смотреть

КБК в 2025 году: зачем он бизнесу и где его смотреть

Когда компания формирует платеж в бюджет, заполняет декларацию или уведомление об исчисленных суммах, в платежном поручении она должна указать КБК (код бюджетной классификации). Эти коды регулярно меняют. Если указать неправильные цифры кода, деньги уйдут не по назначению. Разберем, что такое КБК, где взять актуальный код и что делать, если ошиблись при заполнении реквизитов.

Содержание

    Что такое КБК

    КБК (код бюджетной классификации) — это 20-значный шифр, который указывают в платежных поручениях при перечислении денег в бюджет — поле 104, раздел «Получатель». По этому коду банк распределяет деньги: в налоговую инспекцию, таможню, Социальный фонд России (СФР) или другой государственный орган.  
    Пример платежного поручения с КБК. (Источник: 1gl.ru) 
    Физлицам КБК нужен для перечислений в госучреждения, например, при оплате квитанции за детский сад или за услуги по уходу за лежачим больным, а бизнесу — для уплаты налогов, сборов, лицензий, госпошлин.  

    При переводе денег контрагенту или партнеру КБК не применяют: коды нужны только для группировки статей государственного бюджета.

    Что означают цифры в КБК 

    КБК складываются из составных частей, у каждой из которых есть свое значение.
    Первые три цифры указывают на главного администратора доходов. Это ведомство, которое получит платеж. Например, 182 — это код ФНС, 322 — Федеральной службы судебных приставов, 103 — Минтранспорта. 
    Четвертая цифра — группа доходов. Их две: 1 — налоговые и неналоговые доходы и 2 — безвозмездные поступления. 
    Пятая и шестая цифры — подгруппа доходов. Например, 01 — это НДФЛ и налог на прибыль; 02 — страховые взносы; 06 — налоги на имущество, включая транспортный и земельный; 08 — госпошлина; 10 — доходы от внешнеэкономической деятельности; 16 — штрафы.
    Коды видов доходов бюджетов и соответствующие им коды аналитической группы подвидов доходов. (Источник: garant.ru)
    С седьмой по одиннадцатую цифру — статья и подстатья доходов. Они детальнее конкретизируют налогоплательщика и платеж. 
    12 и 13 цифры — элементы доходов. Это бюджет, в который поступят деньги: 01 — федеральный, 02 — субъекта РФ, 03 — муниципальные бюджеты Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя. 
    С 14 по 17 цифры — группа подвида доходов служит для разделения налогов (код 1 000), пеней (2 000) и денежных взысканий (3 000).
    С 18 по 20 цифры (последние три) — аналитическая группа подвида доходов. Они отражают вид финансовой операции. Например, 120 — доход от собственности; 140 — штрафы, пени, неустойка; 160 — взносы на обязательное соцстрахование.
    Рассмотрим на примере КБК для уплаты НДФЛ по доходам свыше 5 млн ₽.
    182 1 01 02080 01 1000 110, где
    • 182 — деньги поступят в ФНС;
    • 1 — это налоговый доход;
    • 01 — доходы с физлиц;
    • 02080 — доход свыше 5 млн ₽;
    • 01 — деньги для зачисления в федеральный бюджет;
    • 1000 — основной платеж;
    • 110 — налоговые доходы.

    Где используют КБК

    КБК используют в документах, когда одной из сторон выступают государственные органы, контролирующие поступление налогов и сборов.
    В платежных поручениях. С 2023 года почти все налоги и взносы, а также пени и штрафы по ним перечисляют на единый налоговый счет. В платежке предприниматели указывают единый КБК — 182 0 10 61201 01 0000 510. По отдельным КБК уплачивают госпошлины, взносы на травматизм и авансовые платежи по НДФЛ за патент иностранца.  
    В декларации, например, РСВ, 6-НДФЛ, НДС и других. Если в платежном поручении указывают КБК единого налогового платежа (ЕНП), то в декларации надо указывать коды бюджетной классификации конкретных налогов и взносов. 
    КБК для уведомлений и расчета налогов. (Источник: ppt.ru)
    В уведомлении об исчисленных суммах. КБК вписывают в третью строку уведомления. В одном уведомлении можно передавать данные о разных платежах, по каждому нужно указать свой КБК.
    Пример, где нужно указать КБК в налоговом уведомлении. (Источник 1gl.ru)
    Если ошиблись в КБК, когда заполняли уведомление о сумме налога или взноса, подайте в налоговую корректирующее уведомление. Исправить ошибку нужно до последней даты уплаты, чтобы инспекция вовремя списала деньги с единого счета на конкретный налог или взнос. 

    Как узнать КБК

    Коды часто меняются из-за налоговых нововведений и поправок, поэтому Минфин ежегодно утверждает актуальный перечень. КБК на 2025−2026 годы уже утверждены и узнать их можно:
    Взносы на травматизм перечисляют в Социальный фонд и используют другой КБК — 79710212000061000160. Эти взносы не входят в состав ЕНП, а реквизиты можно посмотреть на сайте СФР.
    Почти все основные налоги и взносы, а также пени и штрафы перечисляют единым налоговым платежом. Теперь не нужно заполнять разные платежки, мучиться с КБК и разыскивать, куда «сели» деньги. Достаточно один раз правильно заполнить форму платежного документа и перевести деньги на единый налоговый счет (ЕНС). После перечисления уведомите налоговую, и она спишет нужную сумму. Также ИП может перечислить деньги на ЕНС через личный кабинет налогоплательщика

    Что будет, если допустить ошибку в КБК

    До 2023 года, пока не ввели единый налоговый платеж, из-за ошибки в КБК деньги не доходили до получателя, а у налогоплательщика появлялась недоимка по налогам и начислялись пени.
    Татьяна Смирнова
    бывший ИП

    «Лет десять назад мне нужно было уплатить страховые взносы за себя как ИП. Тогда все платежные поручения заполнялись вручную. При наборе платежки я ошиблась в одной цифре КБК, и деньги поступили на мой счет как ИП-работодателя, хотя работников у меня не было. А по пенсионным взносам образовалась недоимка. 

    В налоговой мне объяснили, что страховые взносы не считаются налогами и возврату не подлежат. Мне пришлось подавать исковое заявление в суд, чтобы эти взносы зачли в счет уплаты пенсионных взносов ИП за себя».

    Сейчас почти все налоги, взносы, штрафы и пени поступают на единый налоговый платеж, поэтому снижается риск допустить ошибку. Но если ИП все-таки ошибся при наборе реквизитов, например, хотел отправить деньги в СФР, а указал КБК единого налогового платежа — тогда на его ЕНС образуется переплата, а на счете СФР — недоимка. ИП придется заново оформить платежку в СФР с правильным КБК, а в налоговую инспекцию подать заявление на возврат.
    Пример заявления на возврат переплаты. (Источник 1gl.ru)
    Откройте расчетный счет в Ак Барс Банке, чтобы уплачивать налоги и взносы: это быстро, просто и удобно
    обслуживание в первый месяц — бесплатно
    Подробнее
    0 комментариев
    Вам будет интересно
    16.01
    Законы для бизнеса
    Как кредитору взыскать долг с контрагента-банкрота: процедура конкурсного управления
    15.01
    Развиваем
    Как предпринимателям работать с кассой в 2025 году
    29.11
    Законы для бизнеса
    Как расторгнуть договор аренды коммерческого помещения
    28.11
    Законы для бизнеса
    Как бесплатно проверить контрагента перед сделкой
    20.11
    Законы для бизнеса
    Как продать долю в ООО: инструкция

    Читайте также