Как изменения в Налоговом кодексе с 2026 года повлияют на бизнес
В конце сентября 2025 года Минфин внес на рассмотрения в парламент законопроект, который предполагает внесение изменений в Налоговый кодекс. В прошлой статье мы рассказали о главных нововведениях: повышении налога на добавленную стоимость (НДС) и снижение порога годового дохода предприятий, освобожденных от уплаты НДС. В новой статье расскажем об изменениях для ИП на патенте, о маркировке продукции, льготах для IT-компаний и прочих нововведениях.
Содержание
Снижение лимита дохода для предпринимателей на патенте до 10 млн ₽
Патентная система налогообложения — одна из наиболее простых и выгодных для ИП. На патенте предприниматель платит не процент от прибыли, а фиксированную сумму: ее рассчитывают региональные власти, исходя из дохода, который, по их мнению, может получить средний предприниматель в конкретном городе, районе или области. Подробнее узнать об этой системе налогообложения можно из этой статьи.
Сейчас ИП могут работать на патенте, если его годовой доход не превышает 60 млн ₽, но в 2026 году лимит снизится до 10 млн ₽. То есть, если предприниматель заработает в 2025 году более 10 млн ₽, то в следующем получить патент уже не сможет: ему придется перейти на упрощенную или общую систему налогообложения — УСН или ОСНО, и платить НДС. Это будет стоить намного дороже.
Независимо от уровня дохода, патент отменят для грузоперевозок и стационарной розничной торговли. При этом для развозной и разносной торговли — сохранят.
Тем ИП, которые сокращают количество работников, работать станет проще: сейчас, если меняется численность наемных сотрудников, нужно закрыть действующий патент и открыть новый. С 2026 года можно будет подать заявление на снижение стоимости патента, и налоговая ее пересчитает.
Отмена нулевой ставки НДС на российское программное обеспечение и повышение страховых взносов для IT-компаний
С 2021 года для IT-компаний действует льготный налоговый режим со ставкой на прибыль 0% и страховыми взносами 7,6% вместо 30%. Кроме того, предоставление прав на российское программное обеспечение (ПО), включенное в специальный реестр, не облагается НДС.
С 2026 года размер страховых взносов останется льготным, но вырастет в два раза, а льготы по НДС и налогу на прибыль сохранятся только для резидентов «Сколково». Однако для них не предусмотрено льгот по страховым взносам.
Основная сложность в том, что IT-компании покупают очень мало товаров и услуг, почти все их расходы — зарплата сотрудникам. Поэтому у них практически нет входящего НДС, который они могли бы зачесть. О том, как это снижает расходы, мы писали в предыдущей статье.
Регионы не смогут самостоятельно снижать ставки по УСН
Сейчас субъекты вправе уменьшать ставку до 1% при схеме налогообложения «Доходы», и до 5%, если выбрана система «Доходы минус расходы». Условия получения льгот определяются региональным законодательством.
С 2026 года минимальный порог и условия получения льгот будут закреплены федеральным законом. Эта мера направлена на борьбу с «налоговой миграцией», когда юридическое лицо регистрируется не там, где реально работает, а в регионе со сниженными ставками по УСН.
Также на федеральном уровне будут установлены критерии, которым должны соответствовать ИП для применения «налоговых каникул» — возможности уплачивать налог по ставке 0%. О том, кому и на каких условиях они доступны, мы писали здесь.
Ужесточение налогового мониторинга
Налоговый мониторинг — это добровольная форма налогового контроля. Она заменяет традиционные проверки на онлайн-взаимодействие: налогоплательщик предоставляет удаленный доступ к своей бухгалтерской и налоговой отчетности, а инспектор может анализировать его операции и отправлять запросы при обнаружении ошибок.
Сейчас в рамках мониторинга налоговые органы вправе требовать у организаций документы и пояснения, проводить допросы. С 2026 года полномочия инспектора в рамках мониторинга существенно расширятся, и он сможет осматривать помещения, изымать у участника мониторинга документы и предметы, например, жесткие диски и другие носители информации. То есть, налоговый мониторинг фактически превратится в постоянную проверку.
Госпошлина за внесение данных в систему маркировки, новые сроки уплаты налогов и прочие изменения
Маркировка обязательна для многих категорий товаров, их список постоянно расширяется. Подробнее о том, что нужно маркировать, и сколько это стоит, мы рассказывали в этой статье.
Сейчас регистрация в системе бесплатная, платить нужно только за код маркировки: он стоит 50 копеек без учета НДС, но с 2026 года с предпринимателей будут взимать госпошлину за внесение сведений об обороте товаров в систему маркировки. Ее размер в поправках не указан.
Сферы торговли, строительства и добычи полезных ископаемых лишатся льгот по страховым тарифам. Предпринимателям придется перейти на общую ставку: устанавливаются общие тарифы в 30% до предельной базы, и 15% — свыше базы. Но для обрабатывающей промышленности, производителей электроники и транспортных средств льготы сохранятся.
Платить налоги придется раньше. Сейчас, если последний день срока уплаты налога приходится на субботу или воскресенье, то оплатить его можно в понедельник. С 2026 года сделать это нужно будет уже в пятницу.
С 1 января 2026 года предприниматели будут обязаны рассчитывать страховые взносы в отношении руководителей исходя из МРОТ, даже если выплачивают им зарплату ниже установленного минимума или в текущем месяце ее вообще не начисляли. Это должно помочь избежать фиктивного занижения выплат в целях снижения размера страховых взносов.
Сезонный бизнес, например, туризм и сельское хозяйство, сможет получить рассрочку или отсрочку по уплате налогов, если доход предприятия падает более чем на 50% из-за сезонного фактора. С 2026 года сократят перечень документов, необходимых для получения отсрочки или рассрочки, а также список оснований для отказа.
Предприниматели на УСН с системой «Доходы минус расходы» смогут учитывать затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение нематериальных активов: это позволит снизить налогооблагаемую базу.
Собственники акций и долей в российских компаниях смогут получить льготу по НДФЛ, если к моменту продажи владеют активом более 5 лет.
Эксперты по-разному оценивают влияние грядущих изменений на бизнес, но почти все сходятся во мнении, что возросшая налоговая нагрузка сделает работу большинства компаний сложнее. Один из способов ее снизить — частные и государственные гранты, конкурсы и бесплатные платформы для развития предпринимательства.
В таких обстоятельствах бизнесу особенно важно обращать внимание на условия кредитования. Например, в Ак Барс Банке можно получить выгодный заем по акции «Индивидуальный процент»:
после оформления мы закрепим за вами ставку на срок до двух лет
Подробнее
-
Что изменится для ИП на патенте?
Сейчас ИП могут работать на патенте, если его годовой доход не превышает 60 млн ₽, но в 2026 году лимит снизится до 10 млн ₽. Если предприниматель заработает в 2025 году более 10 млн ₽, то в следующем получить патент уже не сможет и должен будет перейти на общую или упрощенную систему налогообложения. -
Что изменится для IT-компаний?
С 2026 года размер страховых взносов останется льготным, но вырастет в два раза, а льготы по НДС и налогу на прибыль сохранятся только для резидентов «Сколково». Однако для них не будет льгот по страховым взносам. -
Какие изменения для бизнеса введут в субъектах России?
С 2026 года минимальный порог и условия получения льгот будут закреплены федеральным законом, также на федеральном уровне будут установлены критерии, которым должны соответствовать ИП для применения «налоговых каникул». -
К каким еще изменениям готовиться предпринимателям?
Ужесточится налоговый мониторинг, введут госпошлину за внесение сведений об обороте товаров в систему маркировки, налоги нужно будет оплачивать до выходных, если дата выплаты выпадает на субботу или воскресенье. Сферы торговли, строительства и добычи полезных ископаемых лишатся льгот по страховым тарифам. -
Какие нововведения облегчат ведение бизнеса?
ИП, которые сокращают количество работников, смогут подать заявление на снижение стоимости патента, не закрывая его. Сезонные предприятия смогут получить рассрочку или отсрочку по уплате налогов, предприниматели на УСН с системой «Доходы минус расходы» смогут учесть больше затрат, а собственники акций и долей в российских компаниях получат льготу по НДФЛ, если к моменту продажи владеют активом более 5 лет.
Поделиться
0 комментариев
