Инструкция, как ИП заполнить декларацию по УСН «Доходы минус расходы»
ИП на УСН «Доходы минус расходы» рассчитывают налог с разницы поступлений и затрат. Сумму платежа в бюджет показывают в годовой декларации. Сдать ее нужно до 25 апреля года, следующего за отчетным. Об общих правилах заполнения декларации УСН для ИП и ответственности за нарушения мы рассказали в статье «Как ИП заполнить декларацию по УСН доходы». В этой статье приводим подробную инструкцию, как заполнить декларацию по УСН «Доходы минус расходы».
Содержание
Общие правила
ИП на УСН «Доходы минус расходы» заполняют титульный лист, разделы 1.2 и 2.2 декларации по УСН. Предприниматели не учитывают в расходах торговый сбор и не отражают его в декларации. Поэтому раздел 2.1.2 заполнять не нужно.
Если предприниматель-упрощенец получал субсидии, гранты из бюджета или другое целевое финансирование, надо включить в декларацию раздел 3. Подробный порядок его заполнения читайте в предыдущей статье.
Заполнить титульный лист
На титульном листе нужно указать ИНН и ФИО предпринимателя, код отчетного периода и год. Кроме этого, нужно вписать номер корректировки. Если декларацию по УСН подают впервые, указывают «0--». Если надо подать уточнения, в графе номер корректировки пишут «1--», «2--» и далее по порядку.
У предпринимателей нет КПП, поэтому в этой строке надо поставить прочерки. В графе «По месту нахождения (учета)» ставят реквизит титульного листа — код 120.
После заполнения титульного листа, ИП подтверждает достоверность сведений в декларации:
- ставит код «1» — если отправляет отчет лично;
- код «2» — если отчитывается через доверенное лицо.
Если отчет подает доверитель, к декларации необходимо приложить копию доверенности, заверенную у нотариуса.
Титульный лист подписываю, ставят дату заполнения, а в незаполненных строках — прочерки.
Образец заполнения титульного листа декларации по УСН
Заполнить раздел 1.2 декларации по УСН
В этом разделе показывают суммы авансовых платежей и налога, которые надо уплатить в бюджет:
- строка 010 — указывают ОКТМО по месту регистрации ИП;
- строки 030, 060, 090 — новый код ОКТМО, если ИП менял адрес в течение года;
- строка 020 — сумма авансового платежа за I квартал;
- строка 040 — сумма авансового платежа за полугодие;
- строка 070 — сумма авансового платежа за 9 месяцев;
- строка 100 — сумма налога за год;
- строка 101 — указывают налог на ПСН, если предприниматель совмещает упрощенку и патент.
Начисленные авансы и налог можно уменьшить на сумму расходов: зарплату, затраты на покупку сырья и материалов, арендные платежи. Если после расчетов получилась отрицательная сумма по авансам или налогу, в строках 050, 080, 110 показывают платеж к уменьшению. Если баланс положительный, эти строки заполнять не надо.
Если ИП на УСН «Доходы минус расходы» по итогам года получили убыток, он все равно должен уплатить налог по минимальной ставке 1% с доходов за год. Как его рассчитать, мы рассказывали в одной из статей.
Порядок заполнения декларации при минимальном налоге
| Как заполнить декларацию, если обычный налог больше минимального | Как заполнить декларацию, если минимальный налог больше обычного |
|---|---|
| Если надо доплатить налог:в строке 100 указывают сумму к доплатев строке 110 ставят прочерк | Если минимальный налог превышает авансовые платежи (больше нуля):в строке 120 указывают сумму минималки к уплатев строках 100 и 110 ставят прочерк |
| Если налог равен нулю:в строке 100 ставят 0в строке 110 ставят прочерк | Если минимальный налог меньше авансовых платежей (меньше нуля):в строках 100 и 120 ставят прочеркв строке 110 указывают разницу между авансами и минималкой |
| Если по итогам года ИП переплатил авансы:в строке 110 указывают сумму налога к уменьшениюв строке 100 ставят прочерк |
Внизу страницы нужно поставить подпись и дату заполнения.
Образец заполнения раздела 1.2 декларации по УСН «Доходы минус расходы» для ИП
Заполнить раздел 2.2 декларации по УСН
Раздел предназначен для расчетов авансовых платежей и налога на УСН «Доходы минус расходы». В строке 201 надо определить код признака налоговой ставки:
- при ставке 15% — код 1;
- при повышенной ставке 20% — код 2.
Ниже указывают данные для расчета налоговой базы:
- строки 210-213 — доходы за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год указывают нарастающим итогом;
- строки 220-223 — расходы за эти же периоды нарастающим итогом;
- строка 230 — убыток прошлых лет, на который можно уменьшить налоговую базу;
- строки 240-243 — разница между доходами и расходами за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год;
- строки 250-253 — убыток за эти же периоды; если убытка нет, ставят прочерк;
- строки 260-263 — указывают ставку по УСН «Доходы минус расходы»;
- строка 264 — прописывают обоснование для применения льготной ставки;
- строки 270-273 — суммы авансовых платежей и налога за год;
- строка 280 — минимальный налог.
Образец заполнения раздела 2.2 декларации по УСН «доходы минус расходы» для ИП
Продолжение раздела 2.2
Коротко, увлекательно и с пользой о деньгах — в нашем телеграм-канале t.me/Life_Akbars. Присоединяйтесь!
Поделиться
0 комментариев