Инструкция, как ИП заполнить декларацию по УСН «Доходы минус расходы»

Инструкция, как ИП заполнить декларацию по УСН «Доходы минус расходы»

Источник: www.ru.freepik.com

ИП на УСН «Доходы минус расходы» рассчитывают налог с разницы поступлений и затрат. Сумму платежа в бюджет показывают в годовой декларации. Сдать ее нужно до 25 апреля года, следующего за отчетным. Об общих правилах заполнения декларации УСН для ИП и ответственности за нарушения мы рассказали в статье «Как ИП заполнить декларацию по УСН доходы». В этой статье приводим подробную инструкцию, как заполнить декларацию по УСН «Доходы минус расходы».

Содержание

    Общие правила

    ИП на УСН «Доходы минус расходы» заполняют титульный лист, разделы 1.2 и 2.2 декларации по УСН. Предприниматели не учитывают в расходах торговый сбор и не отражают его в декларации. Поэтому раздел 2.1.2 заполнять не нужно. 
    Если предприниматель-упрощенец получал субсидии, гранты из бюджета или другое целевое финансирование, надо включить в декларацию раздел 3. Подробный порядок его заполнения читайте в предыдущей статье.

    Заполнить титульный лист

    На титульном листе нужно указать ИНН и ФИО предпринимателя, код отчетного периода и год. Кроме этого, нужно вписать номер корректировки. Если декларацию по УСН подают впервые, указывают «0--». Если надо подать уточнения, в графе номер корректировки пишут «1--», «2--» и далее по порядку.
    У предпринимателей нет КПП, поэтому в этой строке надо поставить прочерки. В графе «По месту нахождения (учета)» ставят реквизит титульного листа — код 120.
    После заполнения титульного листа, ИП подтверждает достоверность сведений в декларации:
    • ставит код «1» — если отправляет отчет лично;
    • код «2» — если отчитывается через доверенное лицо. 
    Если отчет подает доверитель, к декларации необходимо приложить копию доверенности, заверенную у нотариуса.
    Титульный лист подписываю, ставят дату заполнения, а в незаполненных строках — прочерки.
    Образец заполнения титульного листа декларации по УСН
    Образец заполнения титульного листа декларации по УСН

    Заполнить раздел 1.2 декларации по УСН

    В этом разделе показывают суммы авансовых платежей и налога, которые надо уплатить в бюджет:
    • строка 010 — указывают ОКТМО по месту регистрации ИП;
    • строки 030, 060, 090 — новый код ОКТМО, если ИП менял адрес в течение года;
    • строка 020 — сумма авансового платежа за I квартал;
    • строка 040 — сумма авансового платежа за полугодие;
    • строка 070 — сумма авансового платежа за 9 месяцев;
    • строка 100 — сумма налога за год;
    • строка 101 — указывают налог на ПСН, если предприниматель совмещает упрощенку и патент.
    Начисленные авансы и налог можно уменьшить на сумму расходов: зарплату, затраты на покупку сырья и материалов, арендные платежи. Если после расчетов получилась отрицательная сумма по авансам или налогу, в строках 050, 080, 110 показывают платеж к уменьшению. Если баланс положительный, эти строки заполнять не надо.
    Если ИП на УСН «Доходы минус расходы» по итогам года получили убыток, он все равно должен уплатить налог по минимальной ставке 1% с доходов за год. Как его рассчитать, мы рассказывали в одной из статей.
    Порядок заполнения декларации при минимальном налоге
    Как заполнить декларацию, если обычный налог больше минимальногоКак заполнить декларацию, если минимальный налог больше обычного
    Если надо доплатить налог:в строке 100 указывают сумму к доплатев строке 110 ставят прочеркЕсли минимальный налог превышает авансовые платежи (больше нуля):в строке 120 указывают сумму минималки к уплатев строках 100 и 110 ставят прочерк
    Если налог равен нулю:в строке 100 ставят 0в строке 110 ставят прочеркЕсли минимальный налог меньше авансовых платежей (меньше нуля):в строках 100 и 120 ставят прочеркв строке 110 указывают разницу между авансами и минималкой
    Если по итогам года ИП переплатил авансы:в строке 110 указывают сумму налога к уменьшениюв строке 100 ставят прочерк
    Внизу страницы нужно поставить подпись и дату заполнения.
    Образец заполнения раздела 1.2 декларации по УСН «Доходы минус расходы»
    Образец заполнения раздела 1.2 декларации по УСН «Доходы минус расходы» для ИП

    Заполнить раздел 2.2 декларации по УСН

    Раздел предназначен для расчетов авансовых платежей и налога на УСН «Доходы минус расходы». В строке 201 надо определить код признака налоговой ставки:
    • при ставке 15% — код 1;
    • при повышенной ставке 20% — код 2.
    Ниже указывают данные для расчета налоговой базы:
    • строки 210-213 — доходы за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год указывают нарастающим итогом;
    • строки 220-223 — расходы за эти же периоды нарастающим итогом;
    • строка 230 — убыток прошлых лет, на который можно уменьшить налоговую базу;
    • строки 240-243 — разница между доходами и расходами за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год;
    • строки 250-253 — убыток за эти же периоды; если убытка нет, ставят прочерк;
    • строки 260-263 — указывают ставку по УСН «Доходы минус расходы»;
    • строка 264 — прописывают обоснование для применения льготной ставки;
    • строки 270-273 — суммы авансовых платежей и налога за год;
    • строка 280 — минимальный налог.
    Образец заполнения раздела 2.2 декларации по УСН «доходы минус расходы»
    Образец заполнения раздела 2.2 декларации по УСН «доходы минус расходы» для ИП
    Продолжение раздела 2.2 
    Скачать образец декларации по УСН «доходы минус расходы» для ИП

    Коротко, увлекательно и с пользой о деньгах — в нашем телеграм-канале @life_profit. Присоединяйтесь!
    0 комментариев
    Вам будет интересно
    22.01
    Развиваем
    Какой счет выбрать для бизнеса
    08.01
    Развиваем
    10 лучших конструкторов документов: обзор сервисов
    15.12
    Развиваем
    Системы налогообложения в 2024 году: какую выбрать для ИП
    27.11
    Развиваем
    Как закрыть ИП с работниками и предпринимателю-одиночке
    22.11
    Развиваем
    Выбираем расчетный счет для организации и ИП

    Читайте также