Бизнесу

Что делать ИП при переезде

Развиваем Законы для бизнеса
ип переезжает в другой регион

Если ИП сменил адрес регистрации, ему придется вставать на учет в новую налоговую инспекцию, зарегистрироваться в региональных ФСС и Пенсионном фонде. Разберем, кому и когда надо сообщать о смене адреса, что учесть в отчетах и платежах. 


Какую выгоду получает ИП от переезда


Иногда предприниматель переезжает по личным причинам, а иногда — с целью экономии. В 2022 году в 92 регионах действуют пониженные ставки УСН. Регионы специально устанавливают льготные условия, чтобы привлечь бизнес. Например, ИП из Казани платит 6% по режиму «Доходы» и 15% по режиму «Доходы минус расходы». Если предприниматель переедет в Можгу (Удмуртия), где ставки 1 и 5%, — его расходы по налогам сильно уменьшатся. 

Пример

ИП Круглов из Казани занимается оптовой продажей продуктов питания. Для налогообложения он выбрал режим «Доходы». Его годовой оборот составляет 12 млн ₽.

Рассчитаем сумму налога, которую Круглов уплатит в бюджет:
12 000 000 × 6% = 720 000 ₽

В 2020 году предприниматель переехал в Удмуртию и стал платить налог по пониженной ставке — 1%:

12 000 000 × 1% = 120 000 ₽

После переезда ИП Круглов экономит по 600 000 ₽ в год. 

Некоторые предприниматели пытаются смошенничать — оформляют фиктивную прописку в другом регионе и продолжают вести бизнес на старом месте. Это опасно. Инспекторы отслеживают «налоговые миграции» и штрафуют предпринимателей. 

Пример судебного решения

Предприниматель из Хабаровского края работал на упрощенке и платил налог 6% с дохода. В 2015 году он оформил постоянную прописку в Крыму, но продолжал жить и работать по старому адресу. За 2015 год ИП рассчитал налог по пониженной ставке 3%.  

Во время камеральной проверки налоговики получили решение МВД о фиктивной регистрации предпринимателя. Инспекторы доначислили налог по ставке 6%, выписали штраф и пени на сумму более 1,7 млн ₽.

(постановление Арбитражного суда Республики Крым от 23.08.2018 № А83-6320/2018).


Как ИП встать на учет в новом регионе


Если предприниматель переезжает в другой регион, ему необходимо сменить налоговую инспекцию, встать на учет в ПФР и ФСС, сообщить о переезде в Росстат. 

Процедура перерегистрации в ФНС, ПФР, ФОМС и Росстате. Предпринимателю не нужно извещать ФНС о переезде. В десятидневный срок налоговики получают от сотрудников МВД новый адрес регистрации ИП. В пятидневный срок предпринимателя снимают с учета в прежней налоговой инспекции, передают документы в новую и вносят изменения в ЕГРИП. Налоговики уведомляют предпринимателя о своих действиях: из старой ФНС он получает уведомление о снятии с учета, из новой — о постановке на учет. При этом ИНН предпринимателя не меняется. 

Обновленную информацию из ЕГРИП налоговики по новому месту регистрации самостоятельно передают в ПФР, ФОМС и Росстат.

При смене адреса у предпринимателя поменяется ОКТМО — код муниципального образования, к которому относится ИП. Этот код указывают, когда оформляют налоговые платежи и заполняют отчеты.

Пример, как узнать код ОКТМО
Код ОКТМО можно посмотреть на сайте «Контур Бухгалтерия». Для этого достаточно ввести ИНН  или ОГРН

Важно! Если ИП выписался из квартиры, но не встал на учет по новому адресу, сведения в ЕГРИП не поменяются, и предприниматель останется зарегистрированным в старой инспекции.

Процедура перерегистрации в ФСС. Предпринимателю необходимо самостоятельно встать на учет в новом территориальном отделении соцстраха. Сделать это нужно в течение 15 дней после регистрации по новому адресу.

Сначала ИП отправляет заявление о перерегистрации в старое отделение ФСС. Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, он заполняет заявление по образцу. Если ИП работает без сотрудников и добровольно встает на учет в ФСС, чтобы получать больничные или декретные, ему нужно скачать и заполнить бланк заявления. Заявление можно подать через портал Госуслуг, отнести лично или переслать по почте. 

ИП-работодателю не нужно прикладывать к заявлению копии трудовых договоров и книжек. Сотрудники соцстраха сами запросят необходимую информацию в ПФР. Старое отделение соцстраха в течение 3 рабочих дней передаст необходимые сведения по учету и уплате взносов в соцстрах по новому месту проживания ИП. В течение 3 дней сотрудники ФСС поставят предпринимателя на учет и пришлют уведомление. Регистрационный номер в ФСС не изменится. Обновится только код подчиненности. Его указывают при заполнении расчета 4-ФСС.


Куда платит налоги и взносы ИП-одиночка


Налоги при УСН. Если ИП работает на упрощенке, с момента перерегистрации он уплачивает налоги по новым реквизитам. Реквизиты можно узнать в налоговой инспекции или онлайн. На сайте ФНС нужно указать новый адрес, и программа выдаст необходимые сведения:

  • код ИФНС;
  • муниципальное образование;
  • адрес и телефон налоговой инспекции;
  • платежные реквизиты.  

Определить реквизиты ИФНС можно по адресу регистрации
Чтобы определить реквизиты ИФНС, достаточно ввести адрес регистрации

Если ставка по упрощенке изменилась, налог придется пересчитать — новая ставка распространяется на весь календарный год. Например, в ноябре 2021 года ИП Круглов переехал из Москвы в Липецкую область — в регион со ставкой 5%. Со всей суммы доходов за 2021 год он пересчитает налог по пониженной ставке. 

Налоги при ПСН. Предприниматель, который работает на патенте, «привязан» к налоговой инспекции по месту ведения бизнеса. Если ИП переезжает в другой регион, ему придется покупать новый патент. Но предприниматель может поменять адрес регистрации, а бизнес — вести на прежнем месте. В такой ситуации для него ничего не изменится.

Налоги при совмещении УСН и ПСН. Иногда предприниматель совмещает два налоговых режима. Тогда налог с дохода по УСН он платит в новую инспекцию, а по ПСН — там, где получил патент и ведет бизнес. 

Важно! Страховые взносы предприниматель оплачивает по месту прописки.


Куда платит налоги и взносы ИП с работниками


Налоги при УСН. Помимо налога по упрощенке, ИП уплачивает подоходный налог за сотрудников. После переезда ему нужно перечислять НДФЛ в новую инспекцию. Страховые взносы за себя и сотрудников ИП уплачивает в новую ФНС. 

Если ИП оплатил подоходный налог в новую ФНС, но его еще не поставили на учет, деньги могут попасть в невыясненные платежи. Поэтому сначала нужно получить выписку из ЕГРИП, а потом заполнять платежку на уплату НДФЛ. Если в ЕГРИП указан старый адрес, лучше подождать пару дней или позвонить на горячую линию в ФНС по бесплатному телефону: 8(800)222-22-22 и узнать причину задержки.  

Важно! В выписке из ЕГРИП дата постановки на учет должна совпадать с датой регистрации по новому адресу.

Совмещение УСН и ПСН. Если предприниматель совмещает два режима, налог по УСН он уплачивает в новую инспекцию, а по ПСН — по месту ведения бизнеса. 


Куда отчитываться


Отчеты при УСН. После перерегистрации ИП с работниками отчитывается по новым реквизитам:

  • в налоговую инспекцию сдает расчеты 6-НДФЛ и РСВ с новым ОКТМО;
  • в пенсионный фонд — формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД;
  • в соцстрах — уплата взносов от несчастных случаев и отчеты 4-ФСС с новым кодом подчиненности. 

Реквизиты налоговой инспекции можно узнать на сайте ФНС, а реквизиты ФСС — в офисе фонда. КБК налогов и взносов одинаковые для всех и не зависят от места регистрации ИП. 

Важно! С 1 июля 2022 года организации и ИП смогут перечислять налоги и взносы одной платежкой. Сотрудники инспекции самостоятельно засчитают сумму в счет текущих платежей, недоимок, пеней и штрафов.

Отчеты при совмещении УСН и ПСН. Предприниматели, которые совмещают упрощенную и патентную системы, перечисляют НДФЛ и сдают ежеквартальный отчет 6-НДФЛ:

  • по доходам работников, занятым в патентной деятельности, — в налоговую по месту применения ПСН;
  • по доходам работников, занятым в деятельности по УСН — в налоговую по новому месту жительства.


Когда ИП удобнее сменить адрес прописки


Процесс переезда и перерегистрации занимает примерно месяц. Предпринимателю удобнее менять прописку после квартальных отчетов — в мае, августе, ноябре или феврале. Налоговики и сотрудники фондов не примут отчеты, пока не придут сведения о смене адреса предпринимателя. Поэтому ИП может невольно сорвать срок отчетности и получить штраф. Чтобы избежать проблем, мы рекомендуем сначала сдать ближайшие отчеты и уплатить налоги, а затем заниматься регистрацией по новому месту прописки.


Как ИП встать на налоговый учет после переезда


  1. Дождитесь, когда сотрудники МВД передадут в ФНС информацию о новом месте регистрации — вы получите два уведомления: о снятии с учета из старой налоговой и о постановке на учет из новой.
  2. Информация о переезде в ПФР, ФОМС и Росстат поступит автоматически.
  3. Заполните и отправьте заявление в ФСС, если у вас есть работники. ИП-одиночки встают на учет в ФСС по желанию.
  4. На сайте ФНС получите реквизиты налоговой. А реквизиты ФСС и ФОМС можно получить в офисе фондов.


Новости, которые нельзя пропускать, — в нашем телеграм-канале


Подписывайтесь, чтобы быть в курсе событий: @life_profit