Бизнесу

Налоговые льготы для общепита, ковидные ограничения и выдача кредита под 3%

Законы для бизнеса
Из-за каникул январь оказался самым коротким рабочим месяцем, но наполненным важными нововведениями для бизнеса. Ввели льготы для общепита, возобновили выдачу кредитов 3.0, обязали московские компании переводить 30% сотрудников на удаленку. Какие еще законодательные изменения коснулись предпринимателей, — рассказываем в статье.


Льготы для общепита


С 1 января 2022 года организации и ИП, которые работают в сфере общественного питания, получили налоговую льготу — им снизили ставку по страховым взносам с 30 до 15%. Под сферу общепита попадают рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии, а также общепит в формате выездного обслуживания.

Воспользоваться льготами могут предприятия малого и среднего бизнеса, которые соответствуют условиям:

  • код ОКВЭД по основному виду деятельности начинается с 56;

  • среднесписочная численность работников не превышает 1500 человек;

  • доходы за предыдущий год составляют менее 2 млрд рублей;

  • удельный вес доходов от общепита не менее 70%.

Пониженные тарифы действуют по тем же правилам, что и в 2020 году: зарплату в пределах минималки, или 13 890 рублей, рассчитывают по обычной ставке 30%. На сумму выше МРОТ применяют пониженный тариф — 15%: из них 10% — страховые взносы и 5% — социальные. Взносы в ФМС уплачивать не нужно. 

Чтобы воспользоваться пониженными ставками, ничего делать не нужно. Если компания попадет под перечисленные условия, она до конца 2022 года может применять ставку 15%. Первый раз пониженный тариф применяют при расчетах зарплаты за январь.

Зачет переплаты по налогам и взносам


С 1 января 2022 года компании могут зачесть переплату в счет налогов или страховых взносов за себя и работников. При этом неважно, по каким платежам образовалась переплата, а по каким — недоимка. Например, переплату по взносам в ПФР можно зачесть в счет задолженности по налогам и наоборот. Под исключение попадает недоимка по травматизму в ФСС — эти взносы предприниматели уплачивают в соцстрах, поэтому провести взаимозачет нельзя.

Пример

В 2021 году ИП Петров переплатил авансы по упрощенке, но задолжал по страховым взносам за себя. Образовавшейся переплатой предприниматель может погасить недоимку по фиксированным взносам или оставить переплату в счет предстоящих налоговых платежей. 

Чтобы зачесть или вернуть переплату, руководителю нужно написать заявление в налоговую инспекцию. Подать его можно через личный кабинет налогоплательщика, отвезти лично или отправить заказным письмом. 

Важно! Зачесть переплату можно в течение трех лет. Если упустите срок, деньги пропадут.


Бланк заполненного заявления о возврате переплаты
Образец заполненного заявления о возврате переплаты


Декретные и больничные 


С 1 января выплачивать сотрудникам декретные и пособия по больничному листу стало проще. С 2022 года медицинские организации оформляют только электронные больничные и самостоятельно передают сведения в ФСС. 

Соцстрах запрашивает в ПФР информацию о работодателе, стаже работника и произведенных выплатах за два последних календарных года. Сотрудники Пенсионного фонда самостоятельно формируют и подают сведения в ФСС.  

Поступившую информацию ФСС направляет работодателю, чтобы он проверил сведения и откорректировал в случае необходимости. Исправить ошибки необходимо в течение двух рабочих дней. После этого работники ФСС перечисляют пособие на банковскую карту сотрудника. 

Оформить пособие на рождение ребенка еще проще: фонд назначает пособие автоматически, на основании сведений загса. 

Прямые выплаты пособий из ФСС: что надо знать работодателю 


Новый социальный вычет для сотрудников


С января 2022 года у работодателей появилась обязанность перед сотрудниками: они должны предоставить вычет по НДФЛ на спорт, фитнес и другие физкультурно-оздоровительные услуги. Новый вычет на спорт входит в общую группу социальных вычетов и суммарно не превышает 120 000 ₽ в год.

Если сотрудник обратился за вычетом, работодатель перестает удерживать НДФЛ, пока не перекроет сумму вычета. 

Налоговый вычет за занятия спортом


Маркировка сыров и мороженого


С 20 января для розничной торговли начался новый виток маркировки — под обязательную маркировку попадают сыры и мороженое со сроком годности до 40 дней. Чтобы не нарушать законодательные требования, руководителю магазина необходимо изъять из продажи упаковки, на которых нет кода Data Matrix или допущены ошибки в маркировке, — такой товар продавать нельзя. Если в кассовом чеке отсутствует код идентификации товара, — это тоже нарушение. 

Напомним, что с 1 декабря 2021 года изменились штрафы для нарушителей маркировки: 

  • руководителя оштрафуют на сумму от 1000 до 10 000 ₽;

  • организацию — от 50 000 до 100 000 ₽.

Кроме административной ответственности, нарушитель может попасть под уголовную статью. Например, за оборот товаров с поддельной маркировкой наказывают строго:

  • штраф от 300 000 до 400 000 ₽;

  • принудительные работы на три года;

  • лишение свободы на три года и штраф до 80 000 ₽.


Новые правила отчетности в ФСС и ПФР 


С 10 января 2022 года действуют новые правила предоставления отчетности в соцстрах и Пенсионный фонд. Теперь даже микропредприятия должны отчитываться перед фондами по электронке. Бумажные отчеты могут сдавать только компании, в которых работает меньше 10 человек. 

Новые требования относятся к формам: 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД. Дата образования компании значения не имеет — правила действуют для организаций со стажем и стартапов.

Ковидные ограничения в Москве


Из-за быстрого распространения омикрон-штамма в Москве продлили действующие ограничения до 1 апреля 2022 года. В компаниях продолжают работать удаленно:

  • не меньше 30% сотрудников;

  • работники старше 60 лет;

  • сотрудники с хроническими заболеваниями из специального перечня

Требование не распространяется на вакцинированных и переболевших ковидом не более полугода назад — они могут работать в прежнем режиме. 

Ограничения распространяются на все виды бизнеса, кроме организаций, деятельность которых обеспечивает жизнедеятельность москвичей. Под исключение попадают, например, аптеки, больницы, ЖКХ, пищевые производства и общественный транспорт.

Новый закон об удаленной работе: что нужно знать работодателю


Льготные кредиты под 3%


С 24 января Центробанк возобновил выдачу льготных кредитов ФОТ 3.0 малому и среднему бизнесу. Эта мера господдержки действует до 31 марта 2022 года включительно. На помощь могут рассчитывать компании, у которых основной или дополнительный код ОКВЭД попадает в перечень из 28 отраслей. Например, льготный кредит может получить кафе, музей, кинотеатр, гостиница, транспортная компания, которая занимается пассажирскими перевозками. 

Напомним, что льготный кредит под 3% выдают не все банки. Выбрать кредитную организацию можно на сайте Минэкономразвития — в списке 36 банков. 

Новый кредит 3. для бизнеса