Бизнесу

Нужно ли сдавать отчеты и платить налоги ИП без дохода

Законы для бизнеса
предприниматель считает на калькуляторе
Некоторые ИП считают, если предприниматель не ведет деятельность и не получает дохода, ему не нужно сдавать отчеты и платить налоги. Но это не так.

В любых ситуациях ИП обязан уплачивать фиксированные страховые взносы и отчитываться перед контролирующими органами. Эта обязанность возникает у ИП со дня открытия. Если ей пренебречь, предпринимателя оштрафуют.

Разберем, какие налоги платит ИП без дохода, и какие отчеты нужно сдавать при отсутствии деятельности.

Содержание:

  1. Страховые взносы ИП
  2. Налоговая отчетность ИП
  3. Отчеты в статистику
  4. Наказание за просрочку


Страховые взносы ИП


Фиксированные страховые взносы ИП платит со дня открытия. Даже если во время отчетного периода он не вел деятельности или получил убыток. В некоторых ситуациях налоговики могут принудительно закрыть неработающие ИП.

Принудительное закрытие ИП: кого и как исключат из ЕГРИП

Обязательные взносы состоят из отчислений на пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) страхование. Их размер утверждают ежегодно. Например, в 2022 году фиксированные взносы ИП за себя составляют 43 211 ₽, а в 2023 году предприниматель должен уплатить 45 392 ₽.  

Но есть ситуации, когда ИП может не платить страховых взносов

  • проходит военную службу;

  • ухаживает за ребенком до полутора лет, инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;

  • находится с супругом — военнослужащим по контракту — в местности, где нельзя заниматься предпринимательством;

  • живет за границей с супругом-работником консульского или дипломатического учреждения;

  • находится под стражей необоснованно — был привлечен к уголовной ответственности, а затем реабилитирован;

  • переходит на НПД — самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов, но могут добровольно перечислять деньги в ПФР; 

  • применяет АУСН — страховые взносы включены в налог по АУСН и дополнительно ничего платить не нужно.

Чтобы не платить взносы, предпринимателю нужно подать заявление и приложить документы, которые подтверждают право на льготу. Например, молодая мама прикладывает свидетельство о рождении ребенка, а при уходе за инвалидом — медицинское заключение и справку об инвалидности. Скачать бланк можно здесь

Так выглядит заявление об освобождении от уплаты страховых взносов
Образец бланка заявления об освобождении от уплаты страховых взносов

Налоговая отчетность ИП


Если предприниматель в отчетный период не получил дохода, он сдает нулевые декларации. Форма и срок отчетности зависят от режима налогообложения. 

Общий режим налогообложения (ОСН). ИП сдает два отчета:

  • декларацию по НДС раз в квартал — до 25 числа следующего месяца;

  • декларацию 3-НДФЛ раз в год — до 30 апреля следующего года.

Важно! Вместо электронной декларации по НДС, предприниматель может сдать единую упрощенную декларацию (ЕУД). Отчет ЕУД сдают в электронном или бумажном варианте.

Первый лист единой упрощенной декларации
Образец первого листа единой упрощенной декларации

Упрощенная система налогообложения (УСН). Предприниматель на упрощенке сдает только нулевую декларацию по УСН. Срок сдачи — до 30 апреля года, следующего за отчетным. Декларация показывает ФНС, что ИП не вел деятельность, поэтому налоги платить не нужно.

Минимальный налог на упрощенке

Патентная система налогообложения (ПСН). ИП на патенте не предоставляет отчетов. По сути, налоги предпринимателя предоплачены — он рассчитывается с бюджетом, когда покупает патент. Если срок одного патента истек, а ИП не купил следующего — налоговики переведут его на ОСНО. В этом случае предпринимателю придется сдавать отчеты по НДС и 3-НДФЛ.

Единый сельхозналог (ЕСХН). Предприниматель сдает один отчет — декларацию по ЕСХН. Срок сдачи — до 31 марта следующего года.  

Важно! В 2023 году начнется объединение ПФР и ФСС в единый социальный фонд. Вместо пяти отчетов по сотрудникам, — СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС — работодатели будут сдавать единый отчет. 

Объединение ПФР и ФСС: как отразится на бизнесе


Отчеты в статистику 


Не реже раза в пять лет все предприниматели сдают отчет в Росстат. Они отчитываются о выручке, оборудовании и сотрудниках. Последнее сплошное статистическое наблюдение за малым бизнесом сотрудники Росстата проводили в 2021 году. В следующий раз компании должны предоставить сведения в 2026 году.  

Дополнительно Росстат может провести выборочную проверку — ИП получает уведомление и обязан подать отчет в оговоренные сроки. Предприниматель может самостоятельно проверить, попадает ли он выборку в текущем году: в поисковой строке сервиса Росстата нужно ввести ИНН или ЕГРИП. Сервис выдаст таблицу с перечнем форм отчетности или известит, что ИП не попадает под выборочную проверку. 

Если видите «По вашему запросу ничего не найдено», в этом году Росстат вас не проверяет
Если появится запись «По вашему запросу ничего не найдено», значит, в текущем году Росстат вас не проверяет

Наказание за просрочку


Наказание за несвоевременную сдачу отчетности. Если предприниматель не сдаст отчеты вовремя, его оштрафуют. Размер штрафа составляет 1 000 ₽ или 30% от суммы налога.

Наказание за неуплату страховых взносов. Пенсионные взносы можно уплатить до 31 декабря текущего года. За каждый срок просрочки начисляют пени. Размер пеней такой же, как за неуплату налога.

За просрочку по страховым взносам назначают пени:

  • с 1 по 30 день просрочки — в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;

  • после 31 дня — 1/150 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Штраф за неуплату фиксированных страховых взносов не назначают.

Если предприниматель приостанавливает работу, ему выгоднее закрыть ИП или перейти на НПД. Это освободит его от начисления страховых взносов и сдачи отчетности.


Коротко, увлекательно и с пользой о деньгах — в нашем телеграм-канале @life_profit. Присоединяйтесь!