Бизнесу

Единый платеж для бизнеса

Законы для бизнеса
единый налоговый платеж
С 1 июля и до конца 2022 года компании могут уплатить одним платежом все налоги и взносы. Налоговики сами распределяют сумму на текущие налоги, взносы и штрафы. Разберем, как работает единый налоговый платеж, его плюсы и минусы.


Что такое единый налоговый платеж 


Единый налоговый платеж (ЕНП) — это новый порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов, штрафов и пеней. Его вводят, чтобы упростить бизнесу расчеты с бюджетом. Тестовый период проекта продлится с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Если эксперимент пройдет гладко, с 2023 года все налоги и взносы можно будет перечислять единым платежом на единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральном казначействе.

Раньше для уплаты налогов и взносов бизнесу приходилось оформлять от одной до десяти платежек в месяц. Иногда бухгалтер указывал ошибочные реквизиты, и деньги уходили в невыясненные платежи, а компанию штрафовали за просрочку. Сейчас достаточно заполнить одно поручение. Бухгалтеру не придется указывать сроки оплаты, вид и назначение платежа. Соответственно, будет меньше невыясненных сумм, поисков, пеней. 

При переходе на ЕНП срок уплаты налоговых платежей не меняется. Но если перечислить единый налоговый платеж с опозданием, придется уплатить штраф в размере 1/150 от ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Принцип работы ЕНП. Компания перечисляет аванс на личный «кошелек» налогоплательщика. В день уплаты налога, сбора или взноса налоговики списывают из «кошелька» нужную сумму и присылают уведомление об уплате. Если после списания на счете осталась крупная сумма, компания может вернуть ее на расчетный счет или оставить в счет будущих платежей.

Перейти на единый платеж могут организации и ИП с любым режимом налогообложения: ОСН, УСН, ПСН, АУСН, ЕСХН. Единым платежом можно уплатить:

  • любые налоги, включая НДФЛ за работников;
  • авансовые платежи по налогам;
  • страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на случай временной нетрудоспособности и материнства;
  • сборы, кроме госпошлины, по которой суд не выдал исполнительный документ;
  • пени, штрафы и проценты.

Важно! Компании, которые не перешли на ЕНП, продолжают в обычном порядке оформлять отдельные платежки для уплаты каждого налога и взноса.

Очередность списания. Налоговая установила, в каком порядке списывают деньги с ЕНС:

  1. недоимка;
  2. текущие платежи и авансы;
  3. пени;
  4. проценты;
  5. штрафы.

Важно! По каждому пункту действует срок давности — от поздних платежей к ранним. Если срок уплаты одинаковый, а денег на счете недостаточно, их распределяют пропорционально сумме обязательств.

Пример

На едином налоговом счете организации остались деньги — 100 000 ₽. 25 июля необходимо уплатить 200 000 ₽, из них НДС — 150 000 ₽ и торговый сбор — 50 000 ₽. 

Налоговики спишут деньги в следующем порядке:

100 000 ÷ (150 000 + 50 000) ×150 000 = 75 000 ₽ — зачтут в счет НДС;

100 000 ÷ (150 000 + 50 000) × 50 000 = 25 000 ₽ — зачтут в счет торгового сбора.



Плюсы и минусы ЕНП


Говорить о преимуществах и недостатках единого платежа пока рано, но некоторые моменты можно проанализировать уже сейчас.

Преимущества

  • Налоговые платежи перечислять проще — можно внести на счет одну сумму, а налоговики самостоятельно распределят деньги. 

  • Меньше ошибок при заполнении платежных поручений — можно подготовить шаблон единого платежа. Снижается риск наделать ошибки в реквизитах, например, при заполнении КБК, ОКТМО и статуса плательщика. 

  • Можно не оформлять платежки на текущие налоги — достаточно регулярно пополнять единый налоговый счет и следить за остатком.

Недостатки

  • Предприниматель не может регулировать порядок списания — налоговики списывают деньги в порядке утвержденной очередности. Например, у компании образовалась недоимка, с которой руководитель не согласен и собирается оспаривать в суде. Однако прежде чем уплатить текущий налог, ему придется закрыть недоимку — у нее приоритет перед другими платежами. 

  • Необходимо рассчитать налоги заранее — минимум за 5 дней. 

  • На стадии эксперимента не все процессы еще отлажены. 


Как перейти на единый платеж


Сверить остатки по налогам и взносам. В ИФНС по месту нахождения компании или месту жительства ИП нужно подать заявление о проведении акта сверки. Заявление можно унести лично или отправить электронный запрос в личном кабинете налогоплательщика.

Чтобы перейти на ЕНП с 1 июля 2022 года, заявление нужно подать по 4 мая включительно. Если не уложились в срок, то подать документы можно будет только в конце 2022 года и перейти на ЕНП с 1 января 2023 года.

Скачать заявление о предоставлении акта совместной сверки

Если сведения у налоговиков и компании совпадают, сверку проводят в течение 10 рабочих дней с даты регистрации заявления. Если данные не совпадут, срок сверки могут увеличить на 30 календарных дней — дополнительное время нужно, чтобы урегулировать разногласия, например, уточнить невыясненные платежи. 

Подать заявление о переходе на ЕНП. Заявления принимают только в электронном виде по форме, утвержденной ФНС. Чтобы участвовать в эксперименте, заявление нужно подать до 4 мая 2022 года. 

Порядок заполнения:

  • указать ИНН и КПП организации — индивидуальные предприниматели заполняют только ИНН;
  • вписать четырехзначный код налоговой инспекции;
  • нести название организации или ФИО предпринимателя.

Заявление на ЕНП
Пример заполненного заявления на ЕНП

Важно! Если организация или ИП перешли на единый платеж, они обязаны придерживаться этого порядка до 31 декабря 2022 года. Нельзя совмещать два вида оплаты — отдельными платежами и ЕНП.



Как рассчитать единый платеж


Компания может перечислять ЕНП полностью или частями. Главное — чтобы денег на счете хватило на текущие платежи и недоимки, которые числятся за компанией. 

Чтобы рассчитать единый налоговый платеж, нужно суммировать текущие обязательства и недоимки на дату перечисления платежа. Информацию можно посмотреть в налоговых декларациях, расчетах о страховых взносах и уведомлениях от ФНС.

Пример 

Компания «Аргамак» перешла на единый налоговый платеж. В июле бухгалтеру организации нужно уплатить страховые взносы за июнь, налоги за 2 квартал и полугодие 2022 года на общую сумму 665 000 ₽. Порядок очередности:

  • 10 июля — 45 000 ₽;
  • 15 июля — 120 000 ₽;
  • 25 июля — 200 000 ₽;
  • 28 июля — 300 000 ₽.

5 июля бухгалтер компании «Аргамак» оформляет единый налоговый платеж на всю сумму — 665 000 ₽. Деньги поступают на личный счет компании, с которого налоговики будут снимать необходимую сумму в день уплаты каждого платежа. 

Реквизиты для перечисления единого налогового платежа пока не приняты, Минфин утвердит их и опубликует ближе к 1 июля 2022 года.


Как уведомить налоговиков о сумме перечислений


Предприниматели, которые перешли на новый порядок уплаты, должны подавать в ФНС уведомления об исчисленных суммах. Срок подачи уведомления зависят от вида платежа:

  • налогоплательщики — за 5 дней до установленного срока уплаты налогов и авансовых платежей;

  • плательщики взносов — за 5 дней до установленного срока уплаты взносов;

  • налоговые агенты по НДФЛ — не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

В уведомлении нужно указать реквизиты компании: 

  • КПП из налоговой декларации;
  • ОКТМО;
  • КБК;
  • сумму платежа;
  • срок уплаты. 

Важно! По каждому платежу необходимо заполнить отдельное уведомление. 


Уведомление об исчисленных суммах
Бланк уведомления об исчисленных суммах


Как вернуть переплату по ЕНП


Если после уплаты налоговых обязательств на личном счете остались деньги, их можно вернуть на расчетный счет компании. Для этого плательщик подает заявление на возврат. В течение 10 рабочих дней инспекторы принимают решение — вернуть деньги или отказать и уведомляют плательщика. При положительном решении деньги поступают на расчетный счет в течение 30 дней после подачи заявления.  

Скачать бланк заявления о возврате денежных средств

Сроки уплаты налоговых платежей при переходе на ЕНП не меняются. Достаточно внести деньги заранее — указывать назначение платежа не нужно.

Важно! Если на единый налоговый платеж перечислили деньги третьи лица, неиспользованный остаток также вернуть не получится.



Что такое единый налоговый платеж


1. ЕНП — новая схема расчета с бюджетом: организации и ИП перечисляют один платеж на единый счет. Тестовый период продлится с 1 июля до 31 декабря 2022 года.

2. Единым платежом можно уплачивать все обязательные платежи: налоги, взносы, сборы, штрафы, пени и проценты.

3. Налоговики самостоятельно списывают деньги с единого счета налогоплательщика. Но исчислить сумму и уведомить о ней налоговиков необходимо бухгалтеру или руководителю компании.

4. Перейти на ЕНП можно добровольно. Для этого необходимо провести акт сверки с налоговиками и по 4 мая подать заявление в ФНС.

5. Переход на ЕНП не освобождает от сдачи отчетности. Бизнесу по-прежнему надо считать налоги и взносы. Дополнительная обязанность — подавать в ФНС уведомления о рассчитанных суммах налогов и взносов за себя и работников. 

6. Если после уплаты налогов на едином счете останутся деньги, их можно вернуть или оставить в счет будущих платежей. Возврат делают в течение месяца. 


Новости, которые нельзя пропускать, — в нашем телеграм-канале


Подписывайтесь, чтобы быть в курсе событий: @life_profit