Зачем самозанятому переходить в ИП

Лариса Трембицкая

самозанятая

24.09.24

Бывает, что самозанятым становится тесно в этом статусе. Их бизнес вырос, лимит дохода увеличился, нужно нанимать работников, но нельзя. Это лишь некоторые причины перейти из самозанятости в ИП. Есть и другие.

Содержание

Сократить налогооблагаемую базу

Самозанятые платят налог со всей суммы, полученной от заказчика. Иногда это невыгодно. Например, кондитер купил продукты на 2600 ₽, испек торт и продал его за 3400 ₽. Прибыль самозанятого составляет:

3400 — 2600 = 800 ₽, но налог нужно уплатить с суммы продажи.

Если деятельность самозанятого высокозатратная, ему выгоднее перейти на другой налоговый режим, например, УСН «Доходы минус расходы». Чтобы применять этот режим, нужно зарегистрироваться в качестве ИП. Сравним сумму налога на двух режимах:

3400 х 4% = 136 ₽ — налог на НПД, если самозанятый работает с частными клиентами;

3400 х 6% = 204 ₽ — налог на НПД, если самозанятый работает с организациями;

(3400 — 2600) х 15% = 120 ₽ — налог для ИП на УСН «Доходы минус расходы».

Повысить лимит по доходу

Самозанятые могут применять НПД, пока размер дохода не превысит 2,4 млн ₽ в год. С суммы превышения придется уплатить налог по ставке 13%. Например, с января по сентябрь программист на НПД заработал 2,4 млн ₽. Если продолжит работать как самозанятый, он будет платить в бюджет по 13% с дохода. Тогда как ИП на УСН «Доходы» платит в бюджет 6%, пока его доход за год не превысит 199,35 млн ₽.

Поменять вид деятельности

Иногда самозанятость — это первый микробизнес, основой которого становится хобби. Например, самозанятая делает украшения из декоративных камней и продает через соцсети. Постепенно ее увлечение перерастает в профессию. Она хочет расширить ассортимент и вместе с собственными украшениями перепродавать ювелирные изделия.

Однако плательщики НПД не могут заниматься перепродажей. Поэтому самозанятой нужно зарегистрировать ИП и выбрать другой налоговый режим.

Нанять работников

Закон запрещает самозанятым заключать трудовые договоры. Если плательщик НПД не справляется в одиночку и хочет нанять работников, ему нужно открыть ИП и выбрать другой налоговый режим.

Повысить лояльность заказчиков

Организация может приглашать сторонних исполнителей для выполнения некоторых работ. Порядок исчисления налогов зависит от статуса исполнителя:

ИП сам платит налог в соответствии с выбранным режимом;
самозанятый платит НПД 6% при работе с юрлицами;
за физлицо налог 13% должна уплатить организация, которая исполняет функции налогового агента.

При работе с самозанятыми заказчику желательно проверять статус плательщика НПД. Для этого надо запросить справку из мобильного приложения «Мой налог». Если самозанятый «слетел» с режима, компания должна уплатить НДФЛ 13% и страховые взносы. Некоторые компании не хотят рисковать и предпочитают работать с ИП.

Совмещать два налоговых режима

Бывают ситуации, когда предпринимателю выгодно совмещать два налоговых режима. Например, ИП из Казани открыла парикмахерский салон и дополнительно продает средства по уходу за волосами. Для парикмахерского салона ИП выбрала патент, а для магазина — упрощенку.

Самозанятый тоже может совмещать несколько видов деятельности, например, сдавать квартиры в аренду и делать сайты на заказ. Со всего дохода он платит НПД 4 или 6%. Если самозанятый выберет вид деятельности, который не попадает под налог на профессиональный доход, он не сможет разграничить бизнес по двум налоговым режимам. Закон запрещает совмещать НПД с другими системами налогообложения.

Плательщикам НПД нельзя продавать подакцизные товары, перепродавать изделия, заниматься добычей и перепродажей полезных ископаемых.

Получить право на больничные и декретные выплаты

Право на больничные и декретные получают россияне, застрахованные в СФР. Работников по трудовому договору страхует работодатель, и он же отчисляет за них взносы. ИП могут заключить с СФР договор добровольного страхования и самостоятельно уплатить взносы. Тогда на следующий год они смогут получать выплаты по больничному листу и декретные.

Самозанятый не может заключить договор добровольного страхования как ИП. Поэтому он не получает пособия по нетрудоспособности, беременности и родам.

Выполнить работу для бывшего работодателя

Закон запрещает самозанятым оказывать услуги бывшим работодателям в течение двух лет после увольнения. Например, Галина работала дизайнером в крупном рекламном агентстве. В 2023 году она уволилась и зарегистрировалась в налоговой как самозанятая. Через год бывший работодатель предложил Галине разработать дизайн наружной рекламы, но она вынуждена была отказаться.

У ИП таких ограничений нет. Он может разорвать трудовые отношения с работодателем и оказывать ему разовые услуги по договору ГПХ.