Налоговые изменения по УСН с 2025 года: к чему готовиться предпринимателям
С 2025 года упрощенная система налогообложения существенно изменится: повышают лимиты по доходам, численности работников и основным средствам (ОС), отменяют повышенные ставки, вводят НДС. Разбираемся, как теперь работать на УСН.
Содержание
Увеличивают лимиты для перехода на УСН
Как закон работает сейчас. Перейти на упрощенную систему налогообложения с начала будущего года может организация, доходы которой за 9 месяцев предыдущего года составили меньше установленного лимита с учетом коэффициента-дефлятора. Это показатель инфляции при сборе налогов, его устанавливают ежегодно не позднее 31 декабря текущего года.
До 12.07.2024 предельная сумма была 112,5 млн ₽, но дефлятор чуть повышал этот предел.
Предельное значение по доходу учитывают только для действующих организаций. Руководителю вновь созданной компании достаточно подать заявление о выборе УСН. В 2025 году это правило не изменится.
Что изменится с 2025 года. С 12.07.2024 порог перехода на УСН подняли до 337,5 млн ₽. Эту сумму будет учитывать при расчетах дохода за 9 месяцев 2024 года.
Увеличивают лимиты для работы на УСН
Как закон работает сейчас. Упрощенка действует при соблюдении ограничений:
- годовой доход — до 150 млн ₽ с учетом коэффициента-дефлятора;
- численность работников — до 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств — до 50 млн ₽;
- виды деятельности не запрещены для УСН;
- доля участия других компаний в ООО — не больше 25%;
- ООО нельзя открывать филиалы, другие подразделения не запрещены.
Если налогоплательщик превысит ограничения по доходам до 200 млн ₽ и численности работников до 130, ему повысят ставки: 8% вместо 6, или 20% вместо 15. Повышенные ставки применяют при исчислении налога с суммы превышения. Например, компания применяла УСН 6%. Доход за год составил 180 млн ₽. Налог рассчитывают так:
150 млн ₽ х 6% + (180 млн ₽ — 150 млн ₽) х 8% = 11,4 млн ₽.
Если компания превысит другие лимиты, она потеряет право применять УСН. Ее в беззаявительном порядке переведут на ОСН.
Что изменится с 2025 года. Лимиты для упрощенцев поднимают:
- по доходам — до 450 млн ₽;
- по численности сотрудников — до 130 человек;
- по остаточной стоимости ОС — до 200 млн ₽ с учетом дефлятора.
Вводят НДС
Как закон работает сейчас. Упрощенцы не платят НДС. Но есть несколько ситуаций, когда компании на УСН придется уплатить НДС:
- выставили счет-фактуру с НДС;
- компания — налоговый агент по НДС;
- компания — концессионер, доверительный управляющий или ведет дела простого товарищества;
- компания — импортер.
Что изменится с 2025 года. Упрощенцев обяжут подавать декларации и платить НДС, если годовой доход превысит 60 млн ₽. Плательщики могут выбрать:
- Обычную ставку НДС в 20% с правом на налоговый вычет.
- Пониженную ставку НДС в 5% без права на вычет — при доходах от 60 до 250 млн ₽ в год.
- Пониженную ставку НДС в 7% без права на вычет — при доходах от 250 до 450 млн ₽ в год.
Если годовой доход компании будет меньше 60 млн ₽, ее автоматически освобождают от уплаты НДС. Уведомление или заявление об освобождении от налога на добавленную стоимость подавать не надо.
Отменяют повышенные ставки
Как закон работает сейчас. Базовые ставки на УСН зависят от выбранного объекта налогообложения:
- доходы — 6%;
- доходы минус расходы — 15%.
Если компания превышает лимит по доходу до 200 млн ₽ (с учетом дефлятора) или численности сотрудников до 130 человек, налог рассчитывают по повышенным ставкам — 8 или 20%.
Что изменится с 2025 года. Повышенные ставки отменяют. Останутся только базовые 6 и 15%, но вводят переходные положения. Ими может воспользоваться компания, которая в 2024 году заработала больше 265,8 млн ₽ и потеряла право на спецрежим. Она сможет перейти на упрощенку с 01.01.2025, если ее доход за январь—сентябрь 2024 года не превысит 337,5 млн ₽ с учетом дефлятора на 2025 год.
Отменяют налоговые каникулы на УСН
Как закон работает сейчас. Регионы могут вводить налоговые каникулы для ИП и устанавливать для них ставку 0%. Льгота действует до 31.12.2024.
Что изменится с 2025 года. Налоговые каникулы отменяют. Но у регионов останется возможность устанавливать пониженные ставки для некоторых категорий упрощенцев:
- на УСН «Доходы» — от 1 до 6%;
- на УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.
О действующих льготах можно узнать на сайте местной администрации.
Поделиться
0 комментариев