Научим финансовой грамотности
4 бесплатных урока
Научим финансовой грамотности
Пройти уроки

Как провести финансовый анализ прибыли для малого бизнеса

Как провести финансовый анализ прибыли для малого бизнеса

www.shutterstock.com

Финансовый анализ — самый простой инструмент для оценки эффективности компании. Он поможет разобраться, почему бизнес стал приносить меньше денег и как увеличить прибыль. Желательно проводить его хотя бы раз в год.

Для адекватной оценки бизнеса надо проанализировать шесть ключевых показателей. Владельцы небольших компаний могут сделать это самостоятельно.

На примере небольшой компании пошагово покажем, как определить финансовое состояние бизнеса и понять, что можно сделать для его роста.

Содержание

    Какие данные нужны для анализа 

    Малому бизнесу на упрощенных режимах налогообложения не нужно вести строгую отчетность. Налоговый кодекс обязывает предпринимателя заполнять книгу доходов и расходов (КУДиР), чтобы отразить только те операции, которые влияют на расчет налога. 
    Но для отслеживания эффективности бизнеса собственнику микропредприятия желательно вести внутренний учет. Это можно делать в электронной таблице. 
    Вот какие операции нужно фиксировать:
    • выручку;
    • себестоимость закупки товара, сырья для производства;
    • выплату зарплаты;
    • оплату налогов и сборов;
    • коммунальные платежи и аренду;
    • иные доходы и расходы.
    Чтобы оценить состояние бизнеса в целом, подойдут показатели за год. Но для глубокого анализа правильнее будет разбить год на сезоны, кварталы или месяцы. 
    Если бизнес разносторонний, его дробят на проекты или направления деятельности. Например, если гостиница предоставляет услуги проживания и питания, правильно отделить номерной фонд от ресторана и проанализировать деятельность каждого направления.
    Чтобы провести анализ, можно взять информацию из учетной программы или попросить бухгалтера собрать данные за нужный период по:
    • выручке от всех видов деятельности и каждого клиента;
    • количеству работников;
    • расходам на производство и закупку товаров и услуг; 
    • расходам на основную и неосновную деятельности, налоги.
    Эти цифры понадобятся для детального анализа прибыльности бизнеса. Ниже подробно разберем, как посчитать и оценить каждый показатель. 

    Выручка

    Выручка ― это все деньги, полученные от клиентов. Из этой суммы мы еще не вычли налоги и взносы, зарплату и затраты на производство продукта. Анализ выручки отражает, как менялся объем продаж из месяца в месяц, из года в год или в сезон и несезон.
    Формула расчета выручки: 
    (Выручка за текущий период - Выручка за прошлый период) ÷ Выручка за прошлый период.
    В расчет выручки не включают доход вне основной деятельности. К нему относятся, например, бартерный обмен, доходы от аренды, компенсации, благотворительные взносы, проценты по займу и ценным бумагам, курсовые разницы при продаже валюты, дивиденды. Эти данные исказят анализ.
    Рассчитаем выручку на примере небольшой компании.
    Пример
    ООО «Лютик» в 2021 году открыло магазин по продаже цветочных горшков. Компания использует упрощенную систему налогообложения «Доходы минус расходы» и не составляет отчет о финансовых результатах.
    В 2022 организация закупила партию товара на 50 тыс. ₽, но во время транспортировки перевозчик перебил все горшки. Он возместил стоимость товара, но это внереализационные доходы. Кроме того, в 2022 году компания начала сдавать часть помещения в аренду: этот допдоход к основной выручке тоже не относится.
    Предприниматель попросил бухгалтера выбрать необходимые данные из внутренней учетной таблицы, и вот что получилось.
    Расчет объема выручки для ООО «Лютик» в 2022 году выглядит так:
    (3 000 000 ₽ - 4 000 000 ₽) ÷ 4 000 000 ₽ = - 0,25. 
    За 2022 выручка снизилась на 25%. Собственнику нужно разобраться, почему так произошло. Возможно, в магазине маленький выбор товаров или услуг, либо покупателей стало меньше, потому что рядом открылся магазин конкурента.

    Доход

    Доход ― это сумма выручек компании от разных видов деятельности. Компания получает деньги не только от основной деятельности, но и попутно: по бартеру, от сдачи в аренду имущества или в качестве компенсации. В этой категории нужно рассчитать два показателя: доход на сотрудника и на клиента. 
    Доход на сотрудника. Экспресс-анализ покажет, сколько «усредненный» сотрудник приносит компании, и оправдано ли содержание стольких людей. Этот показатель полезен в сравнении с прошлыми периодами: так можно увидеть, повысил ли новый сотрудник доход бизнеса в целом.
    Формула для расчета уровня дохода на одного сотрудника (ДОС): 
    ДОС = Доход ÷ Среднее количество сотрудников за период.
    Пример
    В 2021 году в ООО «Лютик» работали четыре человека: директор, бухгалтер и два продавца. Доход на одного сотрудника составил: 4 млн ₽ ÷ 4 человека = 1 млн ₽. 
    В 2022 магазин нанял грузчика и получил деньги за аренду части помещений. Поскольку это прочий доход, а не основная деятельность, нужно посчитать два показателя:
    1. Доход на одного сотрудника от основной деятельности: 3 млн ₽ ÷ 5 человек = 600 000 ₽;
    2. Доход на одного сотрудника (директора и бухгалтера) от иной деятельности: 100 000 ₽ ÷ 2 человека = 50 000 ₽. При сдаче помещений в аренду продавцы и грузчик не влияют на уровень дохода, поэтому расчет их не включаем.
    Получилось, доход на одного сотрудника от основной деятельности в 2022 году снизился на 400 тыс. ₽. Это произошло из-за увеличения штата и снижения выручки.
    Если в 2021 продавцы разгружали горшки каждый день и грозили собственнику увольнением, найм грузчика оправдан, ведь без продавцов не будет продаж. Но если грузчика привлекают раз в неделю, лучше воспользоваться аутсорсингом. 
    Полная ставка бухгалтера тоже вызывает вопросы, ведь объем операций у магазина небольшой. Бухгалтера можно нанять на полставки или привлечь бухгалтерскую фирму.
    Уровень дохода на клиента. В розничный магазин за день приходят десятки и сотни покупателей — для такого бизнеса оценить этот показатель сложно. Но компаниям из сферы услуг, оптовых продаж или с ограниченным числом постоянных клиентов такой учет необходим.
    Формула для расчета уровня дохода на клиента (УДК): 
    УДК = (Выручка от одного клиента ÷ Общая выручка) × 100.
    Если один покупатель приносит от 10% общего дохода бизнеса, его уход или неплатежеспособность грозят фирме финансовыми трудностями. 
    Пример
    ООО «Лютик» не сможет отследить уникального клиента, поскольку продает горшки в розницу. А ООО «Цветгорш» — дистрибьютор цветочных горшков розничным продавцам. Ему этот расчет необходим.
    В 2021 выручка «Цветгорша» составила 36 млн ₽. Из них на ООО «Роза» пришлись 10 млн ₽: это 27,8% от выручки.
    Директор «Цветгорша» не хотел зависеть от одного покупателя, потому решил расширить клиентскую базу и увеличить объем продаж. В 2022 выручка компании составила 56 млн ₽, из которых всего 7 млн ₽ (12,5%) поступили от ООО «Роза». 
    С 2023 года ООО «Роза» приняло решение вдвое сократить закупку у «Цветгорша» из-за сложной логистики. Но такое снижение закупки крупного покупателя уже не критично для фирмы. При таком же уровне дохода в 2023 компания потеряет 3,3 млн ₽ вместо 7,8 млн ₽.

    Прибыль

    Прибыль ― это доход от бизнеса за вычетом расходов на деятельность. Ее делят на валовую, операционную и чистую. Расчет нужно проводить поэтапно: вычитать от выручки себестоимость товаров или услуг, расходы на деятельность компании и налоги.
    Себестоимость ― это средства на создание товара. В продажах это траты на его закупку и перепродажу, а в сфере услуг — расходы на ее создание и оказание.
    Обычно к себестоимости относят:
    • закупку сырья или товара на перепродажу;
    • зарплату персонала;
    • коммунальные расходы, если их можно выделить из общих платежей по ЖКХ;
    • иные расходы, связанные с основной деятельностью.
    Ниже разберем, как рассчитать каждый показатель.
    Валовая прибыль отражает, сколько денег остается после продажи товаров или услуг. Чтобы ее узнать, выручку надо уменьшить на себестоимость продукта. Ее рассчитывают в три шага.
    1. Компании на УСН и АУСН этот шаг пропускают. Если компания на ОСНО, отделите НДС от выручки: Выручка без НДС = Выручка ÷ 1,2. 
    2. Рассчитайте объем валовой прибыли (ВП) по каждому виду деятельности и периоду: ВП = Выручка без НДС - Себестоимость проданных товаров или услуг.
    3. Рассчитайте маржу, а именно долю прибыли в выручке компании. Маржа по ВП = ВП ÷ Выручка без НДС × 100.
    Если у компании несколько точек продаж, можно сравнить валовую прибыль по каждой или на разных сменах продавцов, официантов и т. д. Но для этого нужно вести раздельный учет по каждому объекту.
    В рознице маржа примерно равна торговой наценке. Чем больше маржа, тем выше устойчивость бизнеса: если доход упадет, компании будет чем оплатить текущие расходы.
    Пример
    Расширим таблицу по ООО «Лютик». Компания применяет УСН, поэтому выручку считают без НДС.
    2021 год:
    Валовая прибыль: 4 000 000 ₽ - 250 000 ₽ = 3 750 000 ₽.
    Маржа по валовой прибыли: 3 750 000 ₽ ÷ 4 000 000 ₽ × 100 = 94%.
    2022 год:
    Валовая прибыль: 3 000 000 ₽ - 200 000 ₽ = 2 800 000 ₽.
    Маржа по валовой прибыли: 2 800 000 ₽ ÷ 3 000 000 ₽ × 100 = 93%.
    Эффективность бизнеса в 2022 году снизилась несущественно. Если собственник найдет товар с меньшей себестоимостью или привлечет больше покупателей, то увеличит валовую прибыль. 
    Операционная прибыль. Кроме расходов на себестоимость товара или услуги, у компании есть и другие затраты. Они существуют, даже если бизнес не принес доход в текущем месяце. К ним относят, например, зарплату сотрудников, арендную плату, коммунальные платежи, рекламу и транспортировку продукции.  
    Операционную прибыль (ОП) рассчитывают в два шага:
    1. Из валовой прибыли вычтите операционные расходы: ОП = ВП - Операционные расходы.
    2. Определите долю операционной прибыли в выручке предприятия: Маржа по ОП = ОП ÷ Выручка без НДС × 100.
    Чем выше коэффициент операционной прибыли, тем выше способность компании получать прибыль без собственных вложений. 
    Для растущей компании, которая все средства инвестирует в развитие, в первые годы нормально иметь отрицательный показатель операционной прибыли. Это не убыток, а инвестирование собственных или привлеченных средств в быстрый рост.
    Пример
    Дополним таблицу по ООО «Лютик» информацией по фонду оплаты труда персонала, расходам на коммунальные услуги и доставку товара.
    2021 год:
    ОП = 3 750 000 ₽ - 678 000 ₽ - 814 000 ₽ - 116 300 ₽ - 55 000 ₽ - 25 000 ₽ = 2 061 700 ₽.
    Маржа по ОП = 2 061 700 ₽ ÷ 4 000 000 ₽ × 100 = 52%.
    2022 год:
    ОП = 2 800 000 ₽ - 881 000 ₽ - 814 000 ₽ - 132 000 ₽ - 60 000 ₽ - 20 000 ₽ = 893 000 ₽.
    Маржа по ОП = 893 000 ₽ ÷ 3 000 000 ₽ × 100 = 30%.
    В 2022 у «Лютика» операционная прибыль в три раза меньше валовой прибыли и снизилась на 22% по сравнению с 2021. Магазин пока может сам покрывать расходы на содержание, а сдача в аренду части помещений покроет непредвиденные траты. Собственнику нужно сократить расходы и найти новые источники дохода.
    Также можно еще раз подумать, нужен ли грузчик в штате и полная ставка бухгалтера. На фоне уменьшения доходной части новый человек ― это дополнительные расходы на зарплату и соцотчисления.
    Чистая прибыль. В процессе работы у компании возникают обязательства: налоги, сборы, штрафы, пени, процент по заемным средствам и пр. Выплатив их, собственник получит чистую прибыль или убыток. После этого он должен решить, куда направить прибыль: можно реинвестировать ее в компанию, а можно положить в карман.
    Если вместо прибыли бизнес принес убыток, собственник должен придумать, как его покрыть. Чистую прибыль (убыток) для анализа рассчитывают в два этапа.
    1. На этом шаге учитывайте доходы и расходы от неосновной деятельности компании и уплатите налоги по всем видам дохода. Определите объем чистой прибыли (ЧП) бизнеса: ЧП = ОП + Прочие доходы – Прочие расходы - Налоги.
    2. Эффективность деятельности лучше видна в процентном отношении к выручке: Маржа по ЧП = ЧП ÷ Выручка без НДС × 100.
    Пример
    Дополним таблицу по ООО «Лютик». Арендатор части магазина сам оплачивает коммунальные расходы, компании остается заплатить налог.
    2021 год:
    ЧП = 2 061 700 ₽ - 360 000 ₽ = 1 701 700 ₽.
    Маржа по ЧП = 1 701 700 ₽ ÷ 4 000 000 ₽ × 100 = 43%.
    2022 год:
    ЧП = 893 000 ₽ + 100 000 ₽ - 157 000 ₽ = 836 000 ₽.
    Маржа по ЧП = 836 000 ₽ ÷ 3 100 000 ₽ × 100 = 27%.
    В 2022 году у «Лютика» выручка снизилась, а расходы увеличились, поэтому налоги к уплате сократились почти вдвое. Снижение чистой прибыли составило 16%.
    У магазина неплохие показатели для розницы, но при сравнении двух лет работы видна тенденция к снижению дохода. Бизнес хорошо начал в первый год и замедлил рост во второй.
    Мы рассказали о базовых методах оценки доходной стороны бизнеса. Но наличие прибыли не значит, что бизнес успешен. Чтобы собственник мог понять, насколько грамотно он распоряжается деньгами, нужно оценить эффективность своего дела. 
    В следующей статье мы дадим простые формулы оценки эффективности бизнеса.

    Коротко, увлекательно и с пользой о деньгах — в нашем телеграм-канале @life_profit. Присоединяйтесь!
    0 комментариев
    Вам будет интересно
    04.04
    Законы для бизнеса
    Мораторий на проверки и маркировка пива: что изменится для бизнеса в апреле
    27.03
    Законы для бизнеса
    Подача уведомления по ЕНП: основные ошибки в заполнении
    23.03
    Развиваем
    Маркетплейсы для бизнеса: как выбрать и начать работать
    21.03
    Законы для бизнеса
    Когда банк может отказать в открытии счета: пять основных причин
    28.02
    Открываем
    Как открыть ИП в 2023 году

    Читайте также