Как бизнесу работать в кризис

30.03.2022 Развиваем Законы для бизнеса

Под влиянием экономических и ресурсных санкций в стране сложилась нестабильная ситуация. Чтобы продолжить работу, предпринимателям нужно использовать любую возможность. Расскажем, как законно сократить расходы на сотрудников, оптимизировать налоги и взносы.

Сотрудничать с самозанятыми

Если компания нанимает сторонних специалистов на разовые или проектные работы, ей выгоднее сотрудничать с самозанятыми. С ними заключают договор подряда или услуг и оплачивают выполненную работу. За самозанятого не нужно платить страховые взносы — 30% от суммы гонорара.

Например, по гражданско-правовому договору компания выплачивает IT-специалисту 250 000 ₽. Экономия на страховых взносах составляет: 250 000 × 30% = 75 000 ₽.

Кроме этого, выплаченный гонорар можно зачесть как расходы компании и сократить налогооблагаемую базу на 250 000 ₽. Если исполнитель заболеет, компании не придется оплачивать первые три дня временной нетрудоспособности.

При работе с самозанятыми руководителю нужно обратить внимание на ограничения: бывший сотрудник в течение двух лет не может оказывать услуги своему работодателю. А также наниматель и исполнитель по гражданско-правовому договору не могут вступать в трудовые отношения.

Например, наниматель не может устанавливать исполнителю рабочий график, требовать от самозанятого соблюдать трудовую дисциплину и выполнять должностные обязанности. Если налоговики заподозрят, что компания использует самозанятых для сокращения налогов, работодателя оштрафуют и доначислят страховые взносы.

Прежде чем заключить договор, необходимо проверить статус исполнителя. Если он действительно зарегистрировался как самозанятый, он сам уплачивает налог с гонорара. Если исполнитель — физическое лицо, нанимателю необходимо удержать с гонорара 13% и уплатить НДФЛ. Чтобы проверить статус исполнителя, в поисковую строку сервиса нужно ввести ИНН исполнителя.

Три способа сэкономить на зарплатных налогах

Заключить ученический договор

Если компания нанимает сотрудника без опыта работы, на время испытательного срока с ним можно заключить ученический договор. Ученик приобретает необходимые для работы знания, умения и навыки и обязан отработать в компании оговоренное время.

Важно! Ученический договор может заключать только организация. В Трудовом кодексе используют понятие «юридическое лицо», а не «работодатель». Поэтому ИП такие договоры заключать не может.

Ученический договор можно оформить с соискателем или со штатным сотрудником, которого отправили на переподготовку или повышение квалификации. Например, транспортная компания закупила фуры со сцепленными прицепами. Чтобы не расширять штат, руководитель отправил водителей-сотрудников учиться на права категории «Е». На время обучения с водителями заключили ученические договоры.

Если с действующим сотрудником заключают ученический договор, его оформляют как приложение к трудовому. Срок обучения обычно не превышает одного–двух месяцев. Более длительный период может насторожить налоговиков и придется его обосновать.

Особенности ученического договора:

сотрудник может обучаться без отрыва или с отрывом от работы;
в договоре прописывают режим и время обучения, образовательную программу, число практических и теоретических занятий, дату экзамена, должностные обязанности, если сотрудник совмещает обучение с работой;
обучать сотрудника можно только в лицензированных образовательных учреждениях.

Пока сотрудник обучается, вместо зарплаты ему выплачивают стипендию — ее размер может быть меньше оклада, но не ниже МРОТ. Если ученика привлекают к работе, ее оплачивают по сдельным расценкам. Выплаты по ученическому договору не облагаются взносами, но необходимо удержать и уплатить НДФЛ.

Переехать в регион со льготной ставкой УСН

Вместо обычных 6% и 15% компания может уменьшить ставку по УСН до 1% и 5%, если переедет в регион со сниженной ставкой. В 2022 году льготная ставка действует в 92 регионах.

Важно! Пониженную ставку можно применять с начала года, даже если компания сменила адрес в июле или ноябре.

В случае переезда компанию нужно поставить на учет в новую налоговую инспекцию, зарегистрировать в региональных ФСС и Пенсионном фонде.

Что делать ИП при переезде

Воспользоваться автоматизированной упрощенкой

С 1 июля 2022 года в России вводят новый спецрежим — Автоматизированную систему налогообложения (АСН). Предприниматель на АСН не платит страховые взносы, но ставка по налогу выше, чем на УСН: 8% — на режиме «Доходы» и 20% — на режиме «Доходы минус расходы».

Основная идея АСН — снизить непроизводственные расходы и освободить бизнес от уплаты страховых взносов, налогового учета, отчетности. Инспекторы будут сами рассчитывать налог на основании оборотов, взятых с расчетного счета и кассовой техники.

Эксперимент протестируют в четырех регионах: в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Тестовый период продлится с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.

На новую систему могут перейти организации и ИП, которые соответствуют установленным условиям:

численность — до пяти человек;
годовой доход — до 60 млн ₽;
расчетный счет открыт в банке, который участвует в эксперименте, — позже налоговая опубликует реестр участников;
зарплата — только безналично;
в штате нет работников-нерезидентов и сотрудников с правом на досрочную пенсию;
компания не занимается посреднической деятельностью в качестве комиссионера, агента или принципала.

Остальные ограничения как при упрощенке:

нельзя открывать филиалы и обособленные подразделения;
доля участия других компаний не превышает 25%;
остаточная стоимость основных средств меньше 150 млн ₽.

В ближайшее время мы расскажем, как работает АСН, кому она подходит и как на нее перейти. Подпишитесь на обновления, чтобы не пропустить актуальную информацию.

Перейти на самозанятость

Предприниматели без сотрудников могут воспользоваться спецрежимом и перейти на НПД (налог на профессиональную деятельность), который называют самозанятостью. Предприниматели смогут экономить на ежегодных страховых взносах. Например, в 2022 году обязательные страховые взносы составляют 43 211 ₽:

на пенсионное страхование — 34 445 ₽;
на медицинское страхование — 8 766 ₽.

Напомним, что ИП не может стать самозанятым, если:

получает доход более 2,4 млн ₽ в год;
продает чужие товары;
занимается подакцизными товарами и продукцией, которая подлежит маркировке;
ведет посредническую деятельность;
представляет интересы другого лица по агентскому соглашению, договору поручения или комиссии;
работает арбитражным управляющим, оценщиком, нотариусом, адвокатом или аудитором.

Если ИП перейдет на самозанятость в течение года, страховые взносы пересчитают пропорционально отработанному времени.

Как ИП посчитать страховые взносы за себя: 5 нестандартных ситуаций

Воспользоваться налоговыми каникулами

Налоговые каникулы — это период, когда предприниматель может законно не платить налоги по упрощенке и патенту. Льгота действует в течение двух налоговых периодов со дня регистрации в качестве ИП.

Предприниматели на упрощенке и патенте могут не платить основной налог, если соблюдены установленные требования.

В регионе действует закон о налоговых каникулах для предпринимателей — вы можете посмотреть, в каких регионах ИП может уйти на налоговые каникулы.
Деятельность связана с производственной, социальной, научной сферами, или предприниматель оказывает бытовые услуги населению. Каждый регион может дополнять виды деятельности, устанавливать ограничения по доходу и числу работников.
Если ИП совмещает несколько видов деятельности, то доходы от льготного должны составлять не менее 70% общего дохода. Для предпринимателя на ПСН такого ограничения нет.

Памятка, как бизнесу снизить расходы в кризис:

1. Нанимать самозанятых вместо физлиц — можно сэкономить на страховых взносах.

2. Оформлять ученический договор с сотрудниками без опыта работы или на время переквалификации штатных работников. Стипендия не облагается зарплатными налогами.

3. Перейти на автоматизированную налоговую систему. Но необходимо предварительно рассчитать, что выгоднее: уплачивать страховые взносы или повышенную налоговую ставку.

4. Переехать в регион с пониженными ставками по УСН.

5. Перейти на самозанятость, если ваше ИП соответствует законодательным требованиям.

6. Воспользоваться налоговыми каникулами, если в регионе действует льгота.